Status płatności brutto

Status płatności brutto (GPS) pozwala kwalifikującym się podwykonawcom otrzymywać płatności w pełnej wysokości, bez potrąceń CIS. Aby się zakwalifikować, należy zdać testy HMRC dotyczące obrotu, zgodności i działalności gospodarczej.

Przez #GoFile zespół

#GoFile — Uznane HMRC , możesz wypróbować za darmo.

Wypróbuj za darmo →

Najważniejsze fakty

  • Status płatności brutto oznacza 0% stawka potrącenia CIS — podwykonawca otrzyma pełną zapłatę.
  • Kandydaci muszą zdać trzy testy: test obrotów, ten test zgodnościi test biznesowy.
  • Test obrotu wymaga minimum £30,000 obrót netto w budownictwie (na osobę, partnera lub osobę zaangażowaną).
  • Test zgodności wymaga wszystkich zeznania podatkowe złożone na czas razem z podatek zapłacony na czas.
  • HMRC corocznie dokonuje przeglądu statusu płatności brutto i może je wycofać, jeśli testy nie będą już spełniane.

Co to jest status płatności brutto?

W ramach programu Construction Industry Scheme większość zarejestrowanych podwykonawców ma potrącone 20% od swoich płatności. Jednak podwykonawcy, którzy posiadają status płatności brutto (GPS) otrzymać swoje płatności w całości — z brak odliczenia CIS.[1]

System GPS został stworzony dla ugruntowanych, przestrzegających przepisów firm, które mogą wykazać, że wywiążą się ze swoich zobowiązań podatkowych bez konieczności dokonywania potrąceń u źródła. System ten znacząco poprawia przepływ środków pieniężnych w porównaniu z potrącaniem 20% podatku od każdej płatności.

Wpływ na przepływy pieniężne: Podwykonawca z rocznym obrotem wynoszącym 200 000 GBP miałby potrącone 40 000 GBP według stawki 20%. Przy płatnościach brutto, te 40 000 GBP pozostaje w firmie przez cały rok, co znacznie poprawia kapitał obrotowy.

Trzy testy kwalifikacyjne

Aby uzyskać status płatności brutto, musisz zdać wszystkie trzy z poniższych testów:[3]

1. Test obrotów

W ciągu 12 miesięcy poprzedzających złożenie wniosku musisz osiągnąć minimalny poziom obrotu netto w budownictwie (bez VAT i materiałów):

Rodzaj działalnościMinimalny obrótNotatki
Osoba fizyczna (indywidualny przedsiębiorca)£30,000Obrót netto z działalności budowlanej
Współpraca30 000 funtów na partneraLub 200 000 funtów za całość partnerstwa (w zależności od tego, która kwota jest niższa)
Firma30 000 funtów na osobę uprawnioną„Osoba właściwa” oznacza każdego dyrektora lub beneficjenta rzeczywistego albo 200 000 funtów w przypadku całej spółki

Obrót musi pochodzić z operacje budowlane konkretnie — inne dochody z działalności gospodarczej nie wliczają się do progu.

2. Test zgodności

Twoje rozliczenia podatkowe muszą być aktualne. HMRC sprawdzi, czy:[3]

  • Wszystko zeznania podatkowe (Deklaracje podatkowe, podatek od osób prawnych, PAYE, CIS, VAT) zostały złożone na czas
  • Wszystko płatności podatkowe zostały wykonane na czas
  • Nie ma żadnych zaległości długi podatkowe (z wyjątkiem kwot objętych formalnymi ustaleniami dotyczącymi terminu płatności)
  • Wszystko Zwroty CIS zostały złożone na czas (jeśli jesteś również wykonawcą)

Wskazówka: Nawet jedno spóźnione zeznanie podatkowe lub płatność PAYE może spowodować, że nie zdasz testu zgodności. Jeśli planujesz ubiegać się o status płatnika brutto, upewnij się, że Twoja historia zgodności jest nieskazitelna przez co najmniej 12 poprzednich miesięcy.

3. Test biznesowy

Musisz wykazać, że Twoja działalność gospodarcza w Wielkiej Brytanii jest prowadzona za pośrednictwem konta bankowego. W szczególności:[3]

  • Musisz mieć Konto bankowe w Wielkiej Brytanii (lub konto w kasie budowlanej), za pośrednictwem którego prowadzona jest działalność gospodarcza
  • Konto musi być w nazwa firmy (lub właściciel firmy w przypadku jednoosobowych działalności gospodarczych)
  • Transakcje biznesowe muszą przechodzić przez to konto

Test ten ma na celu sprawdzenie, czy dana firma jest autentyczna i działa w Wielkiej Brytanii, a nie jest podmiotem fikcyjnym.

Jak ubiegać się o status płatności brutto

Możesz złożyć wniosek o GPS, gdy po raz pierwszy zarejestrujesz się jako podwykonawca CIS lub w dowolnym późniejszym terminie, jeśli Twoja firma rozwinie się na tyle, że spełni kwalifikujące warunki:[1]

  1. W sieci — za pośrednictwem Twojego konta podatkowego HMRC w sekcji CIS
  2. Telefon — dzwoniąc na infolinię CIS pod numer 0300 200 3210

HMRC rozpatrzy Twój wniosek pod kątem trzech testów. W przypadku zatwierdzenia, Twój rekord CIS zostanie zaktualizowany, a wykonawcy weryfikujący Twoją aplikację zostaną poproszeni o złożenie wniosku. 0% stawka odliczenia.

Roczny przegląd HMRC

HMRC co roku (zazwyczaj w okolicach marca/kwietnia) dokonuje przeglądu wszystkich posiadaczy statusu płatności brutto, aby sprawdzić, czy nadal spełniają oni warunki kwalifikacyjne.[2]

Podczas przeglądu HMRC sprawdza:

  • Czy wszystkie zeznania podatkowe zostały złożone na czas w ciągu ostatnich 12 miesięcy
  • Czy wszystkie płatności podatkowe zostały dokonane na czas
  • Czy test obrotu jest nadal spełniany
  • Czy warunki testu biznesowego nadal obowiązują

Co się stanie, jeśli GPS zostanie wycofany?

Jeżeli HMRC stwierdzi, że nie spełniasz już warunków kwalifikacyjnych, może wycofać Twój status płatności brutto:[2]

  • HMRC wyśle Ci pisemne zawiadomienie wyjaśnienie powodu wycofania
  • Masz 30 dni od daty zawiadomienia o możliwości złożenia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy lub odwołania
  • Jeżeli wypłata zostanie utrzymana, powracasz do 20% stawka odliczenia (zakładając, że nadal jesteś zarejestrowany w CIS)
  • Wykonawcy, którzy Cię zweryfikują, zostaną poproszeni o potrącenie 20% zamiast 0%

Najczęstsze przyczyny odstawienia: Spóźnione złożenie deklaracji podatkowej, spóźniona płatność podatku dochodowego od osób prawnych, zaległe deklaracje VAT lub spóźnione deklaracje CIS (jeśli jesteś również wykonawcą). Nawet jedno naruszenie przepisów może skutkować wycofaniem się z rocznego przeglądu.

Ponowne złożenie wniosku po odstawieniu

Jeśli Twój status płatności brutto został cofnięty, możesz ponownie złożyć wniosek po rozwiązaniu problemów ze zgodnością, które spowodowały cofnięcie. Nie ma formalnego okresu oczekiwania, ale HMRC będzie chciało się upewnić, że:

  • Wszystkie zaległe zwroty zostały złożone
  • Wszystkie zaległe płatności zostały dokonane
  • Utrzymywałeś zgodność od momentu rozwiązania problemów

W praktyce zazwyczaj zaleca się odczekanie co najmniej 12 miesięcy przed ponownym złożeniem wniosku, aż do momentu uzyskania czystej kartoteki.

Często zadawane pytania

Co to jest status płatności brutto?

Status płatności brutto to poziom rejestracji CIS, który umożliwia podwykonawcom otrzymywanie płatności od kontrahentów bez potrąceń CIS. Zamiast potrącenia 20%, podwykonawca otrzymuje 100% płatności i jest odpowiedzialny za zapłacenie własnego podatku w ramach Self Assessment lub podatku dochodowego od osób prawnych.

Jakie są wymagania dotyczące statusu płatności brutto?

Musisz zdać trzy testy: (1) test obrotów — co najmniej 30 000 funtów netto obrotu z tytułu budownictwa rocznie w przypadku osób fizycznych lub 30 000 funtów na partnera/osobę zaangażowaną; (2) test zgodności — wszystkie zeznania podatkowe i płatności są aktualne; (3) test działalności gospodarczej — Twoja działalność jest prowadzona za pośrednictwem konta bankowego w Wielkiej Brytanii.

Czy HMRC może odebrać mi status płatności brutto?

Tak. HMRC co roku weryfikuje status płatności brutto i może ją wycofać, jeśli nie spełniasz już warunków kwalifikacyjnych. Typowe przyczyny wycofania to spóźnione zeznania podatkowe, opóźnienia w płatnościach podatkowych lub znaczny spadek obrotów. W przypadku wycofania, powracasz do 20% stawki odliczenia (jeśli nadal jesteś zarejestrowany).

Jak długo trzeba czekać na status płatności brutto?

Jeśli złożysz wniosek online i spełnisz wszystkie kryteria, HMRC może czasami zatwierdzić status płatności brutto w ciągu kilku dni roboczych. W bardziej złożonych przypadkach lub jeśli HMRC będzie musiał sprawdzić Twoją zgodność z przepisami, może to potrwać kilka tygodni.

Dalsza lektura

Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?

# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.

Zacznij za darmo

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Źródła

  1. CIS: status płatności brutto — GOV.UK
  2. Program dla branży budowlanej: CIS 340 — HMRC
  3. CIS: testy statusu płatności brutto (CISR42020) — HMRC
  4. Ustawa o finansach z 2004 r., Załącznik 11 – Płatność brutto — legislacja.gov.uk

Gotowy do złożenia?

Zacznij składać deklaracje podatkowe w ramach programu Construction Industry Scheme już dziś

# GoFile to oprogramowanie zatwierdzone przez HMRC , z którego korzysta ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut — nie wymaga wiedzy z zakresu księgowości.

Zacznij za darmo →

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Masz pytanie?

Nasz zespół z siedzibą w Wielkiej Brytanii pomógł tysiącom firm w złożeniu wniosku do Construction Industry Scheme. Chętnie pomożemy.

Skontaktuj się z naszym zespołem