Najważniejsze fakty
- Błędy w deklaracjach CIS można poprawić w ciągu kolejny powrót stosując wcześniejszą korektę okresu (EPA).
- Powinieneś poprawić błędy jak najszybciej — nie czekaj do końca roku podatkowego.
- Do typowych błędów należą: nieprawidłowa stawka odliczenia, nieprawidłowa liczba materiałów, I nieprawidłowe dane podwykonawcy.
- Jeśli ty nadpłacone, może zaistnieć konieczność zwrotu podwykonawcy nadwyżki i skorygowania płatności na rzecz HMRC .
- HMRC może wydać kary jeśli błędy są celowe lub jeśli nie poprawisz znanych błędów.
Dlaczego występują błędy
Deklaracje CIS obejmują wiele danych – dane podwykonawców, kwoty płatności, koszty materiałów i obliczenia odliczeń. Przy 12 deklaracjach rocznie i potencjalnie wielu podwykonawcach w każdej z nich, błędy nie są rzadkością. Typowe przyczyny to:[1]
- Zastosowanie nieprawidłowa stawka odliczenia (np. używając 20%, gdy weryfikacja wskazała 30%)
- Wchodzenie nieprawidłowa liczba materiałów
- Zgłaszanie nieprawidłowości kwota płatności brutto
- Wprowadzanie nieprawidłowych danych dane podwykonawcy (imię i nazwisko, UTR, numer NI)
- Zgłaszanie płatności w zły miesiąc podatkowy
- Zapomnienie o uwzględnieniu podwykonawcy w zwrocie
Jak korygować błędy
Metoda korygowania błędów zależy od rodzaju i wagi błędu:[2]
1. Wcześniejsza korekta okresu (EPA)
Najczęściej stosowaną metodą korekcji jest wcześniejsza korekta okresu, co pozwala na dostosowanie danych w kolejnym zeznaniu CIS:
- Zidentyfikuj błąd i oblicz prawidłowe liczby
- W kolejnym zeznaniu podatkowym CIS należy uwzględnić: Agencja Ochrony Środowiska pokazujący regulację
- Korekta zwiększa lub zmniejsza całkowitą kwotę odliczeń wykazaną w bieżącym okresie
- Twoja płatność na rzecz HMRC za bieżący okres odzwierciedla skorygowaną sumę całkowitą
2. Bezpośredni kontakt HMRC
W przypadku niektórych błędów należy skontaktować się HMRC , a nie za pośrednictwem EPA:
- Nieprawidłowe dane podwykonawcy (nazwa, UTR) — HMRC musi poprawić swoje zapisy, aby podwykonawca otrzymał odpowiednie uznanie
- Duplikaty zwrotów — jeśli przypadkowo złożyłeś dwa zeznania podatkowe za ten sam okres
- Błędy dotyczące poprzedniego roku podatkowego — Agencje EPA mogą dokonywać korekt wyłącznie w bieżącym roku podatkowym
Skontaktuj się z infolinią CIS pod numerem 0300 200 3210 lub napisz do HMRC wyjaśniając błąd.
Terminowość ma znaczenie: Koryguj błędy natychmiast po ich wykryciu. Pozostawienie błędów bez korekty może z czasem narastać, utrudniać uzgadnianie dokumentów i może być negatywnie postrzegane przez HMRC w przypadku kontroli zgodności.
Korygowanie nadpłat
Jeżeli odliczyłeś podwykonawcy zbyt dużo (np. zastosowałeś 30% zamiast 20%), powinieneś:[2]
- Zwrot nadwyżki odliczenia do podwykonawcy
- Wydaj poprawioną wersję zestawienie płatności i potrąceń
- Zgłoś korektę w następnym zeznaniu CIS jako EPA
- Zmniejsz swoją płatność do HMRC o kwotę nadpłaty
Przykład praktyczny: Korekta nadpłaty
| Przedmiot | Oryginał (Błąd) | Prawidłowy | Modyfikacja |
|---|---|---|---|
| Płatność za pracę | £5,000 | £5,000 | — |
| Stawka odliczenia | 30% | 20% | — |
| Kwota odliczenia | £1,500 | £1,000 | −£500 |
| Zapłacono podwykonawcy | £3,500 | £4,000 | +500 funtów zwrotu |
Wykonawca zwraca podwykonawcy 500 funtów i obniża kolejną płatność na HMRC o 500 funtów za pośrednictwem EPA.
Korygowanie niedopłat
Jeżeli odliczyłeś zbyt mało (np. zastosowałeś 20%, gdy podwykonawca nie miał wyrównania i odliczył 30%), powinieneś:
- Zgłoś korektę w następnym zeznaniu CIS jako EPA
- Zapłać niedobór do HMRC wraz z kolejną miesięczną płatnością
- Zdecyduj, czy odzyskać niedobór od podwykonawcy (jest to decyzja komercyjna)
Wskazówka: Jeśli dokonałeś niedopłaty, odpowiadasz przed HMRC za pełną kwotę, która powinna zostać odliczona, niezależnie od tego, czy uda Ci się ją odzyskać od podwykonawcy. Podkreśla to wagę prawidłowego uzyskania weryfikacji przed dokonaniem płatności.
Korygowanie błędnych danych podwykonawcy
Jeśli podałeś nieprawidłową nazwę, numer UTR lub numer NI podwykonawcy, podwykonawca może nie otrzymać zwrotu z tytułu odliczeń CIS. Może to powodować problemy przy składaniu zeznania podatkowego.[2]
Aby to naprawić:
- Skontaktuj się z HMRC za pośrednictwem infolinii CIS (0300 200 3210) i wyjaśnij błąd
- Podaj prawidłowe dane wraz z okresem zwrotu i miesiącem podatkowym
- HMRC zaktualizuje swoje rejestry, aby zapewnić, że podwykonawca otrzyma odpowiednie uznanie
Korygowanie błędnych danych materiałowych
Jeśli podałeś nieprawidłową liczbę materiałów (za wysoką lub za niską), odliczenie zostanie obliczone nieprawidłowo. Skoryguj to za pośrednictwem EPA w następnym zeznaniu podatkowym:
- Jeśli materiały były przesadzony:odliczenie było zbyt niskie — zgłoś należne dodatkowe odliczenie
- Jeśli materiały były niedoceniany:odliczenie było zbyt wysokie — zwróć podwykonawcy pieniądze i zgłoś obniżkę
Kary za błędy
HMRC rozróżnia błędy rzeczywiste i błędy umyślne:[3]
- Prawdziwe błędy szybko skorygowane: mało prawdopodobne, aby naliczono kary wykraczające poza odsetki za opóźnienie w płatnościach
- Błędy spowodowane nieostrożnością (brak należytej staranności): może skutkować karami do 30% zaniżonej kwoty
- celowe błędy:może skutkować karami w wysokości od 70% do 100% zaniżonej kwoty
Dobrowolne ujawnienie (samodzielne poinformowanie HMRC o błędzie) zazwyczaj skutkuje niższymi karami niż w przypadku wykrycia błędu HMRC podczas kontroli zgodności.
Często zadawane pytania
Jak poprawić błąd w zeznaniu podatkowym CIS?
Błędy korygujesz, dokonując korekty w kolejnym zeznaniu podatkowym CIS, korzystając z funkcji korekty wcześniejszego okresu (EPA). Zgłaszasz skorygowane kwoty, a różnica jest korygowana o odliczenia z bieżącego okresu. W przypadku poważnych błędów może być konieczny bezpośredni kontakt HMRC .
Co się stanie, jeśli zastosuję niewłaściwą stawkę odliczenia?
Jeśli odliczyłeś podatek według niewłaściwej stawki, popraw to jak najszybciej. Jeśli odliczyłeś za dużo (np. 30% zamiast 20%), zwróć nadwyżkę podwykonawcy i skoryguj kolejny deklarację CIS. Jeśli odliczyłeś za mało, możesz być zobowiązany do zapłaty różnicy do HMRC .
Czy mogę dokonać korekty zeznania CIS po terminie?
Nie można korygować zeznania, które zostało już złożone. Zamiast tego, należy wprowadzić korekty w kolejnym zeznaniu, korzystając z mechanizmu EPA. Korekta jest raportowana wraz z danymi za bieżący miesiąc.
A co jeśli nazwa podwykonawcy lub jego UTR są nieprawidłowe?
Skontaktuj się z HMRC , aby poprawić dane podwykonawcy w pierwotnym zeznaniu podatkowym. Nieprawidłowe dane mogą uniemożliwić podwykonawcy uzyskanie zwrotu poniesionych odliczeń, dlatego należy to niezwłocznie poprawić.
Dalsza lektura
- Miesięczne zwroty CIS (CIS300) — jak prawidłowo składać zeznania podatkowe
- Obliczanie potrąceń CIS — wykonywanie obliczeń poprawnie za pierwszym razem
- Kary CIS za opóźnienie w składaniu i płatnościach — pełny system kar
- Kontrole zgodności HMRC CIS — czego można się spodziewać podczas inspekcji
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie