Najważniejsze fakty
- Wykonawcy muszą zweryfikować każdy podwykonawca z HMRC przed dokonaniem pierwszej płatności na podstawie każdej umowy.
- Weryfikacja może być przeprowadzona w sieci (konto podatkowe dla firm HMRC ) lub telefon (0300 200 3210).
- HMRC zwraca jeden z trzech wyników: dopasowane — brutto (0%), dopasowane — netto (20%), Lub niezrównany (30%).
- Potrzebujesz podwykonawcy nazwa, UTR, I Numer NI (lub numer rejestracyjny firmy) w celu weryfikacji.
- Weryfikacja jest ważna dla bieżący rok podatkowy. Sprawdź ponownie, czy rozpoczął się nowy rok podatkowy lub czy nie zapłaciłeś podwykonawcy przez dwa kolejne lata podatkowe.
Dlaczego weryfikacja jest wymagana
Weryfikacja jest kluczowym elementem procesu CIS. Zapewnia ona, że wykonawcy stosują prawidłowa stawka odliczenia każdemu podwykonawcy i zapobiega oszustwom i kradzieży tożsamości w ramach programu.[1]
Bez weryfikacji wykonawca nie będzie wiedział, czy podwykonawca jest zarejestrowany w systemie CIS, posiada status płatnika brutto, czy też jest całkowicie niezarejestrowany. Zastosowanie niewłaściwej stawki odliczenia może skutkować karami dla wykonawcy.
Kiedy należy dokonać weryfikacji?
Musisz zweryfikować podwykonawcę w HMRC :[2]
- Przed pierwszą płatnością w ramach każdej nowej umowy z podwykonawcą
- W początek każdego nowego roku podatkowego (6 kwietnia) jeśli nadal współpracujesz z tym samym podwykonawcą
- Jeśli masz nie wliczone podwykonawca w zeznaniu CIS dla dwa kolejne lata podatkowe
- Jeśli HMRC powiadamia cię że zmienił się status podwykonawcy
Ty tak nie konieczność ponownej weryfikacji każdej pojedynczej płatności w ramach tego samego roku podatkowego na rzecz tego samego podwykonawcy — początkowa weryfikacja obejmuje wszystkie płatności w danym roku podatkowym.
Jak zweryfikować podwykonawcę
Istnieją dwie metody weryfikacji podwykonawców:[1]
Weryfikacja online
- Zaloguj się do swojego Konto podatkowe dla firm HMRC (Brama rządowa)
- Idź do Program dla branży budowlanej sekcja
- Wybierać „Zweryfikuj podwykonawcę”
- Wprowadź dane podwykonawcy (patrz tabela poniżej)
- HMRC zwraca wynik weryfikacji natychmiast
Weryfikacja telefoniczna
Zadzwoń do Infolinia CIS pod numerem 0300 200 3210 W godzinach otwarcia (od poniedziałku do piątku, od 8:00 do 18:00). Podaj dane podwykonawcy, a HMRC przekaże Ci wynik weryfikacji telefonicznie.
Informacje potrzebne do weryfikacji
| Typ podwykonawcy | Wymagane informacje |
|---|---|
| Osoba fizyczna (indywidualny przedsiębiorca) | Imię i nazwisko, unikalny numer referencyjny podatnika (UTR), numer ubezpieczenia społecznego |
| Współpraca | Nazwa partnerstwa, UTR partnerstwa, UTR nominowanego partnera |
| Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością | Nazwa firmy, UTR firmy, numer rejestracyjny firmy |
Wskazówka: Szczegóły muszą być zgodne z danymi w HMRC DokładnieBłędnie wpisana nazwa, stary adres powiązany z UTR lub przestawiona cyfra w numerze NI mogą spowodować wynik „niezgodności”. Zawsze należy poprosić podwykonawcę o dokładne potwierdzenie danych.
Wyniki weryfikacji
HMRC zwróci jeden z trzech wyników weryfikacji:[3]
| Wynik | Oznaczający | Stawka odliczenia | Co robić |
|---|---|---|---|
| Dopasowane — brutto | Podwykonawca jest zarejestrowany i posiada status płatności brutto | 0% | Zapłać pełną kwotę bez potrąceń |
| Dopasowane — netto | Podwykonawca jest zarejestrowany w CIS | 20% | Odejmij 20% od elementu pracy płatności |
| Niezrównany | HMRC nie może dopasować podwykonawcy do swoich danych | 30% | Odejmij 30% od elementu pracy płatności |
Radzenie sobie z „niezrównanymi” wynikami
Wynik „niezgodny” oznacza, że musisz odliczyć podatek według wyższej stawki 30%. Typowe przyczyny braku zgodności to:[3]
- Podwykonawcą jest niezarejestrowany dla WNP
- Ten nazwa podana nazwa nie zgadza się z danymi w HMRC (np. nazwa handlowa zamiast nazwy prawnej)
- Ten Numer UTR lub NI jest niepoprawny lub został przestawiony
- Podwykonawca niedawno zmieniona struktura biznesowa (np. zarejestrowana), a nowy podmiot nie jest jeszcze zarejestrowany
Jeżeli uzyskałeś niezgodny wynik, powinieneś:
- Poinformuj podwykonawcę o wyniku
- Poproś ich o sprawdzenie i poprawienie swoich danych w HMRC
- Ponowna weryfikacja po potwierdzeniu aktualizacji danych
- W międzyczasie zastosuj stawkę odliczenia 30% — nie wolno użyj niższej stawki bez potwierdzenia HMRC
Nie można pominąć weryfikacji: Nie wolno płacić podwykonawcy bez jego weryfikacji. Jeśli nie możesz go zweryfikować (np. nie może przedstawić UTR), musisz potrącić 30%. Płacenie brutto lub 20% bez weryfikacji jest naruszeniem przepisów.
Numer referencyjny weryfikacji
Gdy weryfikujesz podwykonawcę online, HMRC zapewnia numer referencyjny weryfikacjiPowinieneś zapisać ten numer i przechowywać go w dokumentacji CIS, ponieważ stanowi on dowód na przeprowadzenie wymaganej weryfikacji. Jeśli HMRC później zakwestionuje Twoje odliczenia, ten numer referencyjny będzie dowodem na zgodność z przepisami.
Weryfikacja wielu podwykonawców
Jeśli współpracujesz z wieloma podwykonawcami, możesz zweryfikować ich zbiorczo za pośrednictwem usługi online HMRC . Niektóre komercyjne programy do obsługi płac i CIS oferują również wbudowaną funkcję weryfikacji, łącząc się bezpośrednio z systemami HMRC za pośrednictwem interfejsów API.
Często zadawane pytania
Kiedy muszę zweryfikować podwykonawcę?
Musisz zweryfikować podwykonawcę przed dokonaniem pierwszej płatności na jego rzecz w ramach umowy. Jeśli nie uwzględniłeś go w zeznaniu CIS przez dwa pełne kolejne lata podatkowe, musisz go ponownie zweryfikować. Powinieneś również dokonać ponownej weryfikacji na początku każdego nowego roku podatkowego.
Jakich informacji potrzebuję do weryfikacji podwykonawcy?
W przypadku osób fizycznych potrzebne jest ich pełne imię i nazwisko, Unikalny Numer Identyfikacyjny Podatnika (UTR) oraz numer ubezpieczenia społecznego (NIN). W przypadku firm potrzebna jest nazwa firmy, UTR firmy oraz numer rejestracyjny firmy. W przypadku spółek osobowych potrzebna jest nazwa spółki, UTR spółki oraz UTR partnera, z którym prowadzisz interesy.
Co oznacza „niezrównany”?
Niedopasowany wynik oznacza, że HMRC nie może dopasować danych podwykonawcy do swoich danych. Zazwyczaj oznacza to, że podwykonawca nie jest zarejestrowany w systemie CIS lub podane dane (nazwa, UTR, numer NI) nie zgadzają się z danymi HMRC . W przypadku niedopasowanych podwykonawców należy odliczyć 30%.
A co jeśli podwykonawca kwestionuje stawkę potrącenia?
Jeśli podwykonawca uważa, że zastosowano niewłaściwą stawkę, powinien sprawdzić swoje dane bezpośrednio w HMRC . Wykonawca musi zastosować stawkę podaną przez HMRC podczas weryfikacji. Jeśli HMRC później potwierdzi inną stawkę, możliwe będzie dokonanie korekt w kolejnym zeznaniu podatkowym CIS.
Dalsza lektura
- Stawki potrąceń CIS (20%, 30%, 0%) — zrozumienie stawek weryfikacyjnych decyduje
- Rejestracja jako podwykonawca CIS — jak podwykonawcy rejestrują się, aby uniknąć stawki 30%
- Status płatności brutto — kwalifikujące się do stawki 0%
- Obliczanie potrąceń CIS — stosowanie prawidłowej stawki do płatności
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Źródła
- Zweryfikuj podwykonawcę dla CIS — GOV.UK
- Co musisz zrobić jako wykonawca CIS — GOV.UK
- CIS: weryfikacja (CISR43000) — HMRC