Najważniejsze fakty
- Miesięczne deklaracje CIS należy składać do 19. dnia miesiąca następującego po miesiącu podatkowym.
- Płatności potrąceń CIS są należne do: 19. (poczta) lub 22. (elektronicznie) następnego miesiąca.
- Kary za spóźnione złożenie wniosku zaczynają się od £100 i może dotrzeć £3,000+ dla zwrotów opóźnionych o ponad 12 miesięcy.
- Rok podatkowy CIS trwa od od 6 kwietnia do 5 kwietnia, podzielony na 12 miesięcy podatkowych.
- Zwroty zerowe mają ten sam termin jako regularne zwroty — nie ma zwolnienia z opłat za miesiące bez dokonywania płatności.
Terminy CIS w skrócie
Wykonawcy CIS muszą sprostać wielu powtarzającym się terminom w ciągu roku. Niedotrzymanie któregokolwiek z nich może skutkować karami i odsetkami. Oto zbiorcze zestawienie wszystkich kluczowych terminów CIS:[1]
| Obowiązek | Termin ostateczny | Jak złożyć/zapłacić |
|---|---|---|
| Miesięczny zwrot CIS (CIS300) | 19. następnego miesiąca | Online ( HMRC lub oprogramowanie komercyjne) |
| Płatność potrącenia CIS (poczta) | 19. następnego miesiąca | Czek na rzecz HMRC |
| Płatność potrącenia CIS (elektroniczna) | 22. następnego miesiąca | Bankowość internetowa, BACS, polecenie zapłaty, CHAPS |
| Oświadczenie o płatnościach i potrąceniach dla podwykonawcy | W 14 dni końca każdego miesiąca podatkowego | Oświadczenie pisemne (papierowe lub elektroniczne) |
| Brak zwrotu (brak dokonanych płatności) | 19. następnego miesiąca | Online (to samo co zwykły zwrot) |
Miesięczny kalendarz terminów (2026/27)
Poniżej znajduje się pełny kalendarz terminów składania zeznań i płatności CIS na rok podatkowy 2026/27:[1]
| Miesiąc podatkowy | Okres | Zwrot należny | Należność (elektroniczna) |
|---|---|---|---|
| 1 | 6 kwietnia – 5 maja 2026 r. | 19 maja 2026 | 22 maja 2026 |
| 2 | 6 maja – 5 czerwca 2026 r. | 19 czerwca 2026 | 22 czerwca 2026 |
| 3 | 6 czerwca – 5 lipca 2026 | 19 lipca 2026 | 22 lipca 2026 |
| 4 | 6 lipca – 5 sierpnia 2026 | 19 sierpnia 2026 | 22 sierpnia 2026 |
| 5 | 6 sierpnia – 5 września 2026 r. | 19 września 2026 | 22 września 2026 |
| 6 | 6 września – 5 października 2026 r. | 19 października 2026 r. | 22 października 2026 r. |
| 7 | 6 października – 5 listopada 2026 r. | 19 listopada 2026 | 22 listopada 2026 |
| 8 | 6 listopada – 5 grudnia 2026 r. | 19 grudnia 2026 | 22 grudnia 2026 |
| 9 | 6 grudnia – 5 stycznia 2027 | 19 stycznia 2027 | 22 stycznia 2027 |
| 10 | 6 stycznia – 5 lutego 2027 r. | 19 lutego 2027 | 22 lutego 2027 |
| 11 | 6 lutego – 5 marca 2027 r. | 19 marca 2027 | 22 marca 2027 |
| 12 | 6 marca – 5 kwietnia 2027 r. | 19 kwietnia 2027 | 22 kwietnia 2027 |
Wskazówka: Ustaw przypomnienia w kalendarzu dla 15. dnia każdego miesiąca aby zapewnić sobie kilka dni zapasu przed 19. terminem składania zeznań. Wielu wykonawców uważa, że złożenie zeznania i dokonanie płatności tego samego dnia jest pomocne.
Kary za spóźnione złożenie
Kary za spóźnione deklaracje CIS są naliczane automatycznie i rosną wraz z upływem terminu złożenia deklaracji:[2]
| Późna pora | Kara | Notatki |
|---|---|---|
| 1 dzień spóźnienia | £100 | Natychmiastowa kara stała |
| 2 miesiące spóźnienia | £200 (dodatkowy) | Dodane do 100 funtów = łącznie 300 funtów |
| 6 miesięcy spóźnienia | 300 funtów lub 5% odliczeń (w zależności od tego, która kwota jest większa) | Wchodzi w życie kara oparta na podatkach |
| 12 miesięcy spóźnienia | 300 funtów lub 5% odliczeń (w zależności od tego, która kwota jest większa) | Dodatkowa kara naliczana od podatku |
Kary te mają zastosowanie za zwrotJeśli nie złożysz trzech miesięcznych zeznań podatkowych, grożą Ci trzy zestawy kar. Maksymalna kara za pojedyncze zeznanie podatkowe z opóźnieniem powyżej 12 miesięcy wynosi 3000 funtów lub więcej, w zależności od wysokości potrąceń.
Szczegóły terminu płatności
Płatności potrąceń CIS podlegają tym samym terminom co płatności PAYE:[3]
- 19. dnia następnego miesiąca jeśli płacisz czekiem (czek musi dotrzeć do HMRC do tego dnia)
- 22. dnia następnego miesiąca jeśli płacisz elektronicznie (bankowość internetowa, BACS, polecenie zapłaty, CHAPS)
- Jeżeli termin przypada na weekend lub święto bankowe, płatność musi dotrzeć HMRC do ostatni dzień roboczy przed termin ostateczny
Inne terminy związane z CIS
| Obowiązek | Termin ostateczny |
|---|---|
| Zweryfikuj nowego podwykonawcę | Przed dokonaniem pierwszej płatności |
| Zarejestruj się jako wykonawca CIS | Przed dokonaniem pierwszej płatności na rzecz podwykonawcy |
| Oświadczenie o płatnościach i potrąceniach dla podwykonawców | W ciągu 14 dni od zakończenia miesiąca podatkowego (tj. do 19. dnia następnego miesiąca) |
| Roczny przegląd stanu płatności brutto | HMRC dokonuje przeglądów w okolicach marca/kwietnia każdego roku |
| Samoocena dla podwykonawców (odzyskiwanie odliczeń) | 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego |
Podwykonawcy: Pamiętaj, że w zeznaniu podatkowym Self Assessment (termin upływa 31 stycznia) możesz ubiegać się o zwrot poniesionych odliczeń CIS. Jeśli nie dotrzymasz tego terminu, możesz zostać obciążony karami za spóźnione złożenie zeznania i opóźnieniem w odzyskaniu nadpłat CIS.
Często zadawane pytania
Kiedy upływa termin zwrotu CIS?
Deklarację CIS za każdy miesiąc podatkowy (od 6. do 5. dnia miesiąca) należy złożyć do 19. dnia następnego miesiąca. Na przykład, deklarację za miesiąc podatkowy od 6 lipca do 5 sierpnia należy złożyć do 19 sierpnia.
Kiedy muszę zapłacić podatek CIS do HMRC ?
Potrącenia CIS należy uiścić do 19. dnia następnego miesiąca w przypadku płatności czekiem lub do 22. dnia następnego miesiąca w przypadku płatności elektronicznej. Termin płatności pokrywa się z terminem płatności PAYE.
Co się stanie, jeżeli złożę wniosek o jeden dzień później?
Kara za spóźnione złożenie zeznania w wysokości 100 funtów obowiązuje od pierwszego dnia opóźnienia. Nawet jeden dzień opóźnienia skutkuje naliczeniem kary. Za dalsze spóźnianie się naliczane są dodatkowe kary: 200 funtów za 2 miesiące, 300 funtów (lub 5% odliczeń, w zależności od tego, która kwota jest wyższa) za 6 i 12 miesięcy.
Czy dni wolne od pracy mają wpływ na terminy CIS?
Termin składania zeznań, przypadający na 19. dzień miesiąca, nie ulega zmianie w przypadku świąt bankowych ani weekendów – zeznanie musi wpłynąć do HMRC do 19. dnia miesiąca. W przypadku płatności, jeśli termin przypada na dzień wolny od pracy, płatność musi wpłynąć do HMRC najpóźniej w ostatnim dniu roboczym przed upływem terminu.
Dalsza lektura
- Miesięczne zwroty CIS (CIS300) — co uwzględnić w każdym zeznaniu podatkowym
- Zwroty zerowe CIS — składanie dokumentów w przypadku braku płatności
- Płacenie potrąceń CIS do HMRC — metody płatności i referencje
- Kary CIS za opóźnienie w składaniu i płatnościach — pełny system kar
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Źródła
- Złóż miesięczne zeznanie CIS — GOV.UK
- Kary za spóźnione złożenie CIS — GOV.UK
- Zapłać potrącenia CIS do HMRC — GOV.UK