Do I need to register for Self Assessment if I work under CIS?

Yes. If you are a self-employed subcontractor, you must register for Self Assessment with HMRC and file a tax return each year. This is separate from your CIS registration. You register for Self Assessment by 5 October following the tax year in which you started self-employment.

Where do I enter CIS deductions on my tax return?

CIS deductions are entered on the self-employment pages of your return. On form SA103S (short), use box 21. On form SA103F (full), use box 81. The box is labelled “CIS deductions made from your income as a subcontractor”. Enter the total deductions from all contractors for the tax year.

What income figure do I report — gross or net?

Report your gross construction income as your business turnover — this is the amount before CIS deductions are taken off. The CIS deductions are then claimed separately as a credit against your tax liability. Do not reduce your turnover by the CIS deductions.

What if I also have employment income?

If you have both employment income (taxed under PAYE) and self-employment income under CIS, you report both on your Self Assessment return. The employment income goes on the employment pages and the construction income on the self-employment pages. Your total tax liability is calculated on all income, and CIS deductions are offset against the total.

CIS 和自我评估

关键事实

CIS分包商是 个体经营者 在个人所得税申报表（SA100）中申报建筑收入。
CIS扣款已录入 自雇人士页面 （SA103S 或 SA103F）并抵扣您的纳税义务。
如果 CIS 扣除额超过您的税款总额，您将收到一笔款项。退款来自HMRC 。
你必须 注册进行自我评估 并在纳税年度结束后的次年1月31日之前提交纳税申报表。
你的 总建筑收入 （扣除 CIS 税款前）计入营业额。

CIS 和自我评估如何协同工作

建筑业计划 (CIS) 要求承包商从支付给分包商的款项中预扣税款，并将其上缴给HMRC )。这些扣款包括： 并非最终税费 — 这些是您年度所得税和国民保险缴款的预付款。^[2]

自我评估是计算您实际纳税义务并核对任何CIS扣款超额或少缴款项的机制。准确提交自我评估申报表对于确保您缴纳正确的税款并追回任何超额的CIS扣款至关重要。

注册进行自我评估

如果您是自雇的CIS分包商，则必须：^[1]

注册进行自我评估 向HMRC提交 SA1 表格（在线或邮寄）。
注册 10月5日 在你开始作为分包商工作的纳税年度结束后
即使您的CIS扣除额超过您的应纳税额，也应每年提交纳税申报表。

笔记： CIS注册（作为分包商）和自我评估注册是分离两者都需要。CIS 注册决定您的扣除率（20% 或 30%），而自我评估注册则为您提供唯一的纳税人参考号 (UTR)，并使您能够提交年度申报表。

报告建筑收入

在您的个人所得税申报表中，建筑收入应在以下位置申报： 自雇人士页面:^[3]

举报 总收入 （扣除 CIS 税款前的金额）作为您的企业营业额
扣除您允许的 业务支出 （包括您购买的工具、材料、差旅等）以计算您的应税利润
请输入总额 CIS扣款受到影响 在专用盒子里（SA103S 盒子 21 或 SA103F 盒子 81）

在哪里输入 CIS 扣除项

形式	盒子	描述
SA103S（短期自雇）	21号箱	“作为分包商，您收入中扣除的 CIS 税款”
SA103F（完全自雇）	81号信箱	“作为分包商，您收入中扣除的 CIS 税款”

您的税款是如何计算的

HMRC会根据您的所有收入（自雇收入、雇佣收入、储蓄等）计算您的总纳税义务，然后抵消您已获得的 CIS 扣除额：

计算 应税收入总额 （建筑利润 + 其他任何收入）
计算 所得税 使用相关的税级
计算 第二类和第四类国民保险
扣除 CIS扣款受到影响 以及任何 已缴纳的工资税 通过就业
结果要么是 应缴税款 （如果扣除额小于负债）或退款（如果扣除额超过负债额）

例子： 您的建筑利润为 35,000 英镑。扣除个人免税额后，您的所得税应缴金额为 4,486 英镑，第四类国民保险费为 1,810 英镑，总计 6,296 英镑。您本年度被扣除了 7,000 英镑的建筑行业计划 (CIS) 税款。 HMRC将退还多缴的 704 英镑。

付款和扣款明细表

承包商必须向您提供 付款和扣款明细表 每次进行 CIS 扣款时，这些报表都会显示：^[2]

承包商名称和雇主参考编号
您的姓名和UTR
这 总支付 数量
这材料要素（不适用CIS扣除）
这 CIS扣款 金额和适用利率
这 净支付 您已收到

至少保留所有付款和扣款凭证 6年纳税年度结束后，您需要这些信息来完成您的个人所得税申报表，并在HMRC对您的数据提出质疑时提供佐证。

关键截止日期

最后期限	需要采取的行动
10月5日（税年度开始后的次年）	新近自雇人士需注册进行自我评估
10月31日	纸质报税截止日期
1月31日	网上报税截止日期；缴纳所欠税款（或首笔预缴税款）
7月31日	账户的第二笔付款

提示： 请在4月6日之后尽早提交个人所得税申报表。尽早申报意味着您可以更快地知道是否可以获得退税，而且HMRC通常会更快地处理提前提交的申报表。即使您在4月份提交申报表，您也无需在1月31日之前缴纳任何应缴税款。

常见问题

报告净额而非总额： 务必将您的建筑总收入申报为营业额，而不是扣除建筑行业计划 (CIS) 税款后的净额。
缺少扣除明细： 联系承包商索取副本； HMRC也可以查阅他们的记录。
忘记申报扣除项： 请务必在正确的方框中输入 CIS 扣除总额——否则您将多缴税款。
逾期报名： 请尽快注册进行自我评估；逾期注册可能会导致处罚。

常见问题解答

如果我从事CIS（建筑行业计划）相关工作，我是否需要注册进行自我评估？

是的。如果您是自雇分包商，则必须向HMRC注册进行自我评估，并每年提交纳税申报表。这与您的建筑行业计划 (CIS) 注册是分开的。您需要在开始自雇的纳税年度的次年 10 月 5 日之前注册自我评估。

我应该在纳税申报表的哪个位置填写CIS扣除额？

CIS 扣除额填写在您报税表的自雇部分。在 SA103S 表格（简版）上，请使用第 21 栏。在 SA103F 表格（完整版）上，请使用第 81 栏。该栏标题为“作为分包商从您的收入中扣除的 CIS 费用”。请填写该纳税年度所有分包商的扣除总额。

我应该申报哪种收入数据——总收入还是净收入？

将您的建筑业总收入作为营业额申报——这是扣除建筑业计划 (CIS) 扣除额之前的金额。CIS 扣除额需单独申报，作为抵免您应纳税额的凭证。请勿从您的营业额中扣除 CIS 扣除额。

如果我还有工资收入呢？

如果您既有受雇收入（按工资预扣税 (PAYE) 缴纳所得税），又有自雇收入（按建筑业计划 (CIS) 缴纳所得税），则需要在个人所得税申报表中同时申报这两项收入。受雇收入填写在“受雇收入”页面，建筑业收入填写在“自雇收入”页面。您的总纳税额将根据所有收入计算，CIS 扣除额将从总纳税额中扣除。