How do I correct a mistake on a CIS return?

You correct errors by making an adjustment on a subsequent CIS return using the earlier period adjustment (EPA) facility. You report the corrected figures and the difference is adjusted against your current period’s deductions. For serious errors, you may need to contact HMRC directly.

What if I used the wrong deduction rate?

If you deducted at the wrong rate, correct it as soon as possible. If you over-deducted (e.g. 30% instead of 20%), refund the excess to the subcontractor and adjust the next CIS return. If you under-deducted, you may owe the difference to HMRC.

Can I amend a CIS return after the deadline?

You cannot amend a return that has already been submitted. Instead, you make corrections on a subsequent return using the EPA mechanism. The adjustment is reported alongside the current month’s data.

What if the subcontractor’s name or UTR was wrong?

Contact HMRC to correct the subcontractor’s details on the original return. Incorrect details can prevent the subcontractor from getting credit for deductions suffered, so this should be corrected promptly.

纠正 CIS 错误和修改

关键事实

CIS申报表上的错误可以立即更正。 后续返回 使用前期调整（EPA）。
你应该纠正错误 尽快地 — 不要等到纳税年度结束。
常见错误包括 扣除率错误, 不正确的材料图，和 分包商信息错误.
如果你 多扣款项您可能需要将多余部分退还给分包商，并调整您向英国税务海关总署HMRC付款。
HMRC可能会发出处罚如果错误是故意的，或者你没有纠正已知的错误。

为什么会发生错误

CIS申报涉及多个数据点——分包商详情、付款金额、材料成本和扣除计算。由于每年需要提交12份申报表，且每份申报表可能涉及多个分包商，因此出错的情况并不少见。常见错误原因包括：^[1]

应用 扣除率错误 （例如，验证结果为 30%，实际使用 20%）
进入 不正确的材料图
报告错误 总支付金额
输入错误 分包商详情 （姓名、唯一纳税人参考号、国民保险号）
在付款报告中报告付款 错误的纳税月份
忘记在申报表中列出分包商

如何纠正错误

纠正错误的方法取决于错误类型和严重程度：^[2]

1. 前期调整（EPA）

最常见的校正方法是 早期调整这样，您就可以在后续的 CIS 申报表中调整数据：

找出错误并计算出正确的数字
在您下次提交 CIS 申报表时，请包含以下内容： 美国环保署 显示调整
该调整会增加或减少当期报告的总扣除额。
您本期向HMRC支付的款项反映了调整后的总额。

2. 直接联系HMRC

对于某些错误，您需要联系HMRC ，而不是使用电子支付代理 (EPA)：

分包商信息错误 （名称，UTR）—— HMRC需要更正其记录，以便分包商获得正确的抵免。
重复申报 — 如果您不小心提交了同一时期的两份申报表
影响上一纳税年度的错误 — EPA 只能在本纳税年度内进行调整

请联系 CIS 热线 0300 200 3210 或者写信给HMRC解释错误。

时效性很重要： 一旦发现错误，应立即纠正。错误若不及时纠正，会随着时间的推移而不断累积，导致记录难以核对，并且如果税务海关HMRC进行合规性检查，可能会对您的记录产生负面印象。

纠正多扣款项

如果您从分包商处扣除的款项过多（例如，扣除了 30% 而不是 20%），您应该：^[2]

退还多扣款项 给分包商
发布更正后的版本 付款和扣款明细表
报告更正 在您下次作为EPA提交CIS申报表时
减少您的付款 向HMRC退还多扣款项。

示例：多扣款项的更正

物品	原始（错误）	正确的	调整
劳动报酬	£5,000	£5,000	—
扣除率	30%	20%	—
扣除金额	£1,500	£1,000	−£500
支付给分包商	£3,500	£4,000	退款 500 英镑

承包商向分包商退还 500 英镑，并通过 EPA 将下一笔HMRC付款减少 500 英镑。

纠正少扣款项

如果扣除的金额过少（例如，分包商的匹配比例为 30%，而你只扣除了 20%），你应该：

报告更正 在您下次作为EPA提交CIS申报表时
补足差额 在您下次每月付款时，将款项支付给HMRC
决定是否向分包商追讨差额（这是一个商业决定）

提示： 如果您少扣了税款，无论您能否从分包商处追回，您都需向英国税务HMRC缴纳全部应扣金额。这凸显了付款前核实信息的重要性。

更正错误的承包商信息

如果您错误地报告了分包商的名称、唯一纳税人参考号 (UTR) 或国民保险号 (NI)，分包商可能无法获得其 CIS 扣除额的抵免。这可能会在他们提交纳税申报表时造成问题。^[2]

为了纠正这一点：

请拨打 CIS 热线 (0300 200 3210) 联系HMRC并说明错误情况。
请提供正确的详细信息，包括申报期限和纳税月份。
HMRC将更新其记录，以确保分包商获得应有的税收抵免。

更正错误的材料数据

如果您申报的材料数量有误（过高或过低），则扣除额的计算也会出错。请在下次申报时通过EPA（电子采购申请）进行更正：

如果材料是 夸大其词扣除额过低——申报应额外扣除额
如果材料是低调扣款金额过高——应向分包商退款并上报减额情况。

错误处罚

HMRC区分了真正的错误和故意的错误：^[3]

真实错误 及时纠正：不太可能产生除滞纳金利息以外的其他罚款。
粗心大意 （疏忽大意）：可能被处以少报金额30%的罚款。
故意错误：可能被处以少报金额70%至100%的罚款。

主动披露（自行告知HMRC错误）通常比HMRC在合规检查中发现错误所受到的处罚要轻。

常见问题解答

如何更正 CIS 申报表上的错误？

您可以通过在后续的 CIS 申报表中使用前期调整 (EPA) 功能进行调整来更正错误。您提交更正后的数据，差额将用于抵扣您当期的扣除额。对于严重的错误，您可能需要直接联系HMRC 。

如果我使用了错误的扣除率怎么办？

如果您扣缴的税率有误，请尽快更正。如果您多扣缴了（例如，扣缴了 30% 而不是 20%），请将多扣的金额退还给分包商，并在下次提交 CIS 申报表时进行调整。如果您少扣缴了，您可能需要向英国税务海关HMRC补缴差额。

我可以在截止日期后修改 CIS 申报表吗？

您无法修改已提交的申报表。您需要使用EPA机制在后续申报表中进行更正。调整内容将与当月数据一同报告。

如果分包商的名称或唯一交易参考号 (UTR) 有误怎么办？

请联系HMRC更正原始申报表中分包商的详细信息。错误的信息可能导致分包商无法获得已扣除款项的抵免，因此应立即更正。