When do I need to pay CIS deductions to HMRC?

CIS deductions for a tax month (6th to 5th) must be paid to HMRC by the 19th of the following month if paying by cheque or post, or by the 22nd if paying electronically. For example, deductions for the tax month 6 April to 5 May must be paid by 19 May (post) or 22 May (electronic).

Can I offset CIS deductions against my PAYE bill?

Yes. If you are also a PAYE employer, CIS deductions are paid together with your PAYE and NICs liability. The total amount you owe HMRC each month is your PAYE/NIC plus CIS deductions, and you can make a single payment covering both.

What payment reference do I use?

Use your 13-character Accounts Office Reference followed by the relevant tax period. This is the same reference you use for PAYE payments. You can find it on letters from HMRC or in your online business tax account.

What happens if I pay late?

Late payment of CIS deductions attracts interest from the date the payment was due. Repeated late payments may also result in penalties. HMRC may also take enforcement action if significant amounts remain unpaid.

向HMRC缴纳建筑行业计划 (CIS) 扣款

关键事实

CIS扣款必须支付给HMRC 月度通过 19日 （邮寄/支票） 22日 （电子版）下个月。
支付使用相同的 会计办公室参考 作为您的工资税。
CIS扣款可以是抵消如果承包商同时也是雇主，则需承担承包商自身的 PAYE/NIC 责任。
付款方式包括 直接扣款、网上银行、BACS、CHAPS，和查看.
逾期付款将受到处罚兴趣并可能引发处罚.

付款截止日期

CIS按月运作 税务月份 纳税年度从每月6日持续到次月5日。每个纳税月的扣款必须在规定的截止日期前支付给HMRC ：^[2]

付款方式	最后期限
支票（邮寄）	19日税月之后的那个月
电子支付（网上银行、BACS、直接扣款）	22日税月之后的那个月
CHAPS（当日送达）	22日税月之后的那个月

税务月份时间表示例

税务月	时期	邮寄截止日期	电子截止日期
第一个月	4月6日至5月5日	5月19日	5月22日
第二个月	5月6日至6月5日	6月19日	6月22日
第三个月	6月6日至7月5日	7月19日	7月22日
第十二个月	3月6日至4月5日	4月19日	4月22日

提示： 如果截止日期恰逢周末或银行假日，则款项必须在周末或银行假日当天到达HMRC 前最后一个工作日 截止日期。设置提醒，或者更好的是，使用…… 直接扣款 确保款项永不逾期支付。

如何支付

HMRC接受通过多种渠道支付的建筑行业计划 (CIS) 款项：^[1]

方法	处理时间	笔记
直接扣款	到期时自动生效	通过HMRC在线服务进行设置；这是最可靠的选择。
网上银行/快速支付	当天或次日	请使用HMRC的银行账户信息和您的付款参考号。
银行账户	3个工作日	请在截止日期前预留处理时间。
查普斯	当天	通常是银行收取的手续费；适合紧急付款。
邮寄支票	预留 3 个工作日以上	必须在19号之前送达HMRC ；尽早邮寄。

您的付款参考号

CIS扣款使用相同的方式支付。 会计办公室参考 作为您的 PAYE 参考编号。参考编号是一个 13 位字符代码（例如 123PA00012345），后跟一个 4 位数的期间指示符。^[1]

您可以在这里找到您的会计办公室参考编号：

在你的 英国税务海关HMRC在线企业税务账户
在 P30BC （雇主付款手册）是HMRC在每个纳税年度开始时寄送的。
关于您的 PAYE 计划的任何HMRC信函

重要的： 使用错误的参考编号可能会导致您的款项无法记入您的账户。每次付款前，请务必仔细核对参考编号，尤其是期间标识。

CIS 和 PAYE：合并支付

如果您既是 CIS 承包商又是 PAYE 雇主，您的 CIS 扣款将与您的 PAYE/NIC 负债合并为一个总额。 每月一次性付款 致HMRC ：^[2]

责任	数量
从员工工资中扣除的PAYE税	£3,000
雇主国民保险缴款	£2,500
员工国民保险号	£1,800
分包商的 CIS 扣款	£1,200
应付给HMRC总额	£8,500

您可以使用您的账户参考号一次性支付 8,500 英镑。英国税务海关HMRC会根据您的实时信息 (RTI) 提交和建筑行业计划 (CIS) 申报表在内部分配款项。

抵消CIS扣除

如果您是既担任承包商又担任分包商（并且您的收入中已被扣除 CIS 税款）的承包商，您或许可以抵消您已缴纳的 CIS 税款。遭受针对 CIS 扣款和 PAYE/NICs，您欠提交给HMRC 。这可以减少您的每月缴款额。^[2]

对于有限公司而言，已缴纳的CIS税款可以抵扣PAYE（工资税）、NIC（国民保险缴款）、学生贷款税款以及应缴纳的CIS税款。任何超额部分可以偿还或结转至以后年度。

按季度付款选项

小型雇主可能有资格缴纳 PAYE 和 CIS 扣款季刊如果您每月向英国税务海关总署 ( HMRC缴纳HMRC平均总额（PAYE 和 CIS 合并计算）低于 1,500 英镑，您可能符合按季度缴纳的条件。HMRC 将通知您是否符合按季度缴纳的条件。^[3]

季度付款截止日期为：

第一季度（4月至6月）：7月19日（邮寄）/ 7月22日（电子版）
第二季度（7月至9月）：10月19日/10月22日
第三季度（10月至12月）：1月19日/1月22日
第四季度（1月至3月）：4月19日/4月22日

逾期付款的后果

延迟缴纳CIS扣款会产生经济后果：

兴趣： HMRC对逾期付款收取利息，利息从付款到期日起至实际收到款项之日止。
处罚： 持续逾期付款可能会根据工资预扣税 (PAYE) 罚款制度触发年度内罚款。
合规风险： 多次逾期付款可能会导致HMRC对您的建筑行业计划 (CIS) 事务展开合规性检查。

常见问题解答

我何时需要向HMRC缴纳 CIS 扣款？

对于每个纳税月份（每月6日至次年5月5日）的CIS扣款，如果以支票或邮寄方式支付，则必须在次月19日之前支付给HMRC ；如果以电子方式支付，则必须在次月22日之前支付。例如，4月6日至5月5日纳税月份的扣款必须在5月19日之前（邮寄）或5月22日之前（电子）支付。

我可以用CIS扣款抵扣我的PAYE税款吗？

是的。如果您也是按工资预扣税 (PAYE) 的雇主，则建筑行业计划 (CIS) 扣款将与您的 PAYE 和国民保险 (NIC) 缴款一起缴纳。您每月应向HMRC缴纳的总金额为您的 PAYE/NIC 加上 CIS 扣款，您可以一次性支付这两项费用。

我应该使用哪个付款参考号？

请使用您的13位会计办公室参考编号，后跟相关的纳税期。此参考编号与您用于PAYE（工资预扣税）付款的参考编号相同。您可以在HMRC的信函或您的在线企业税务账户中找到它。

如果我逾期付款会怎样？

逾期缴纳建筑行业计划 (CIS) 扣款将自到期日起计息。屡次逾期付款还可能导致罚款。如果未缴纳的款项数额巨大， HMRC也可能采取强制措施。