What is CIS in simple terms?

CIS is a system where contractors in the construction industry withhold a percentage of payments to subcontractors and send those deductions to HMRC as advance payments towards the subcontractor’s tax bill. Think of it as tax deducted at source, similar to PAYE for employees.

Does CIS apply to all construction work?

CIS applies to most construction operations, including building, civil engineering, fitting out, decorating, demolition, and repairs. However, it does not cover professional services such as architecture, surveying, or project management, nor does it cover carpet fitting unless part of a wider construction contract.

Do CIS deductions count towards my tax bill?

Yes. CIS deductions are advance payments of tax. Sole trader subcontractors claim them back through their Self Assessment return, while limited company subcontractors offset them against their PAYE, NICs, or Corporation Tax liabilities.

Is CIS the same as being employed?

No. CIS does not determine employment status. A subcontractor operating under CIS is self-employed (or a company) and remains responsible for their own tax affairs. CIS is simply a deduction-at-source mechanism, not an employment relationship.

什么是建筑行业补贴计划？

关键事实

CIS要求 承包商 从支付款项中扣除税款 分包商 然后将其发送给HMRC 。
扣除率是 20% （挂号的）， 30% （未注册的），或 0% （总付款状态）。
承包商必须核实在根据每份合同支付第一笔款项之前，每个分包商都需向英国税务海关HMRC申报相关信息。
CIS涵盖大部分 建筑工程 在英国，包括建筑、装饰、拆除和土木工程。
该方案确实不是将分包商转为雇员——这纯粹是一种 税收减免 机制。

建筑行业补贴计划如何运作

建筑业计划 (CIS) 是英国的一项税收减免计划，自 20 世纪 70 年代以来以各种形式运作。根据 CIS， 承包商 建筑行业的企业必须从支付给客户的款项中扣除相应金额。 分包商 对于建筑工程，并将这些扣除额上缴给HMRC 。^[1]

这些扣除额将作为分包商预缴税款和国民保险费的预付款。分包商收到净额款项，并可在纳税年度结束时通过个人所得税申报或公司所得税申报申请退还任何多缴的税款。^[3]

独联体存在的意义是什么？ 建筑行业历来自雇人士和现金交易的比例很高。建筑行业计划 (CIS) 确保英国税务海关HMRC全年向分包商征收税款，而不是仅仅依赖年末的自我评估申报表。它是一种源头扣缴机制，而非雇佣关系。

CIS在实践中的运作方式

CIS流程遵循清晰的循环：^[2]

登记 — 承包商在聘用第一位分包商之前，必须先向英国税务HMRC注册参加建筑行业计划 (CIS)。分包商也应该注册（以避免更高的扣款）。
确认 — 在根据每份合同向分包商支付第一笔款项之前，承包商必须向HMRC HMRC核实分包商的身份。HMRC 将确认正确的扣缴税率。
扣除 — 承包商从付款中扣除适当的百分比（不包括材料费），并向分包商出具付款和扣款清单。
月收益 — 承包商每月 19 日前向HMRC提交 CIS 月度申报表（CIS300 表格），详细列明所有分包商的付款和扣款。
向HMRC付款 — 承包商应于每月 19 日（邮寄）或 22 日（电子）向HMRC缴纳全部扣款。
回收 — 在纳税年度结束时，分包商可以在其个人所得税申报表或公司所得税申报表中申请抵免 CIS 扣除额。

CIS适用于哪些人？

CIS适用于建筑行业的两个群体：^[1]

角色	谁有资格？	主要义务
承包商	任何向分包商支付建筑工程款项的人——包括建筑商、房地产开发商和某些非建筑企业（“视为承包商”）	注册建筑行业计划 (CIS)，核实分包商信息，进行扣款，提交月度报表，向HMRC缴纳扣款。
分包商	受承包商支付建筑工程费用的个人、合伙企业或公司	注册CIS（可选但强烈建议），保留记录，通过个人所得税申报或公司税申报申请退税。

企业可以 两个都 既是承包商又是分包商——例如，建筑商既是分包商，又是开发商的分包商。

CIS扣款率

HMRC在核实分包商信息时，会告知分包商应适用三种扣除率中的哪一种：^[1]

速度	地位	适用情况
0%	总支付状态	该分包商已通过HMRC的营业额、合规性和业务测试。
20%	挂号的	该分包商已在英国HMRC注册参加建筑行业计划 (CIS)。
30%	未注册	分包商未注册参加建筑行业计划 (CIS)，或者HMRC无法找到匹配项。

提示： 未注册的分包商将被扣除 30% 的税款——远高于已注册分包商 20% 的税率。注册 CIS 既免费又简单，因此几乎没有理由不注册。

CIS涵盖范围

CIS适用于以下付款： 建筑作业 在英国进行。这包括：^[4]

建筑和施工工程
改建、维修、扩建和翻新
拆除和拆卸
土木工程（道路、桥梁、排水）
安装供暖、照明、电力、供水和通风系统
内部装修和装饰
在施工期间或施工后清洁建筑物内部

CIS 不涵盖的内容

某些活动明确排除在 CIS 之外：

建筑、设计和测量
脚手架租赁（不含人工）
地毯铺设（除非是大型建筑合同的一部分）
物料交付
异地制造建筑构件
在您自己的土地上施工（不存在承包商-分包商关系）

CIS 和就业状况

重要的是要理解CIS确实不是确定某人是雇员还是自雇人士。CIS 纯粹是一种税收抵扣机制。雇佣关系问题另当别论，取决于控制权、个人服务以及义务对等因素。

即使已缴纳建筑行业计划 (CIS) 税款， HMRC仍可对员工的雇佣身份提出质疑。承包商应确保其工作安排真正反映自雇性质，而不应依赖 CIS 注册作为身份证明。

重要的： 如果工人实际上是雇员，承包商应该使用PAYE（工资预扣税）系统，而不是CIS（集体投资计划）。如果操作错误，可能会导致巨额罚款，以及未缴纳的PAYE、NIC（国民保险缴款）和利息。

记录保存要求

承包商和分包商都必须保存与CIS相关的记录：^[2]

派对	需要保留的记录	保留期限
承包商	核实详情、付款和扣款明细、CIS申报表、材料成本证明	纳税年度结束后的三年
分包商	已收到的付款和扣款明细、发票、业务记录、银行对账单	自1月31日自我评估申报截止日期起5年后

常见问题解答

简单来说，CIS是什么？

CIS（建筑行业结构）是一种建筑承包商从支付给分包商的款项中扣除一定比例，并将这些扣款作为分包商的预缴税款上缴英国税务海关HMRC系统。您可以将其理解为源头扣缴税款，类似于雇员的工资预扣税 (PAYE)。

CIS是否适用于所有建筑工程？

CIS适用于大多数建筑工程，包括建筑、土木工程、装修、装饰、拆除和维修。但是，它不涵盖建筑设计、测量或项目管理等专业服务，也不涵盖地毯铺设，除非地毯铺设是更广泛的建筑合同的一部分。

CIS 扣除额计入我的税单吗？

是的。CIS 扣款是预缴税款。个体经营的承包商可以通过个人所得税申报表申请退税，而有限公司的承包商则可以用这笔钱抵扣其 PAYE（工资预扣税）、NIC（国民保险缴款）或公司税。

CIS（个人身份识别系统）和受雇是一回事吗？

不。CIS 并不决定雇佣关系。根据 CIS 开展业务的分包商是自雇人士（或公司），并需自行负责税务事宜。CIS 仅仅是一种源泉扣缴机制，而非雇佣关系。