How do I get back CIS deductions?

If you are a sole trader, you claim CIS deductions back through your Self Assessment tax return. Enter the total CIS deductions suffered on the employment pages or self-employment pages. If the deductions exceed your tax liability, HMRC will refund the difference. Limited companies follow a different process — they offset deductions against monthly PAYE/NIC liabilities.

When will I receive my CIS refund?

For sole traders filing Self Assessment, refunds are typically processed within a few weeks of filing. If you file online early (before October), refunds tend to be processed faster. For limited companies, offsets happen monthly against PAYE/NIC liabilities, with any remaining balance addressed through the Corporation Tax return.

What if I have lost my payment and deduction statements?

Contact the contractors who paid you and ask for duplicate statements. If that is not possible, contact HMRC — they hold records of CIS deductions reported by contractors. HMRC can provide details of deductions recorded against your UTR, though this takes time.

Can I claim CIS deductions as a business expense?

No. CIS deductions are not a business expense — they are prepayments of tax. You do not deduct them from your business profits. Instead, you claim them as a credit against your tax liability on your Self Assessment or Corporation Tax return.

追回CIS扣除额

关键事实

CIS扣款是不是最终税款——这是您应缴税款的预付款。
个体经营者和个人可以通过他们的账户申请CIS扣除额。 个人所得税申报表.
有限公司可以用CIS扣除额抵扣 工资税、国民保险缴款、学生贷款扣款和CIS负债 首先，然后反对 公司税.
你需要你的 付款和扣款明细表 向承包商索取正确的金额。
如果您的 CIS 扣除额超过您的总纳税义务，您将收到还款来自HMRC 。

了解 CIS 扣除额退税

当承包商从您的付款中扣除建筑行业计划 (CIS) 并将其发送给HMRC时，这笔钱将被存入账户。 预缴税款它本身并不是税款，而是一种预付款。^[1]

在纳税年度结束时，您需要计算实际应纳税额。然后，CIS 扣除额将从该应纳税额中扣除。如果扣除额超过您的应纳税额，您将收到退税。如果扣除额少于您的应纳税额，您需要补缴差额。

例子： 您本年度的建筑行业计划 (CIS) 扣除额为 6,000 英镑。您的实际所得税和国民保险缴款 (NICs) 应缴金额为 4,500 英镑。 HMRC将退还 1,500 英镑的差额。如果您的应缴金额为 8,000 英镑，则您需要支付剩余的 2,000 英镑。

以个体经营者或个人身份进行索赔

个体经营者和自雇人士可以通过他们的账户申请CIS扣除额。 个人所得税申报表:^[1]

收集您的付款和扣款明细。 在您纳税年度内为之工作的所有承包商。
将所有 CIS 扣款加起来 在纳税年度（4月6日至次年4月5日）内遭受的损失
请在您的个人所得税申报表中填写总额 — 在自雇人士表格（SA103S 或 SA103F）上，有一个专门用于填写 CIS 扣除额的方框。
提交您的申报表 HMRC会计算您是否可以获得退税或需要补缴税款。
收到您的退款 或在1月31日前付清余款。

在SA申报表中哪里输入CIS扣除额

形式	盒子	描述
SA103S（短期自雇）	21号箱	“作为分包商，您收入中扣除的 CIS 税款”
SA103F（完全自雇）	81号信箱	“作为分包商，您收入中扣除的 CIS 税款”

提示： 请在4月6日之后尽早提交您的个人所得税申报表。与1月份申报高峰期可能需要等待更长时间相比，提前申报者通常会在2-4周内收到CIS退款。

以有限公司形式进行回收

有限公司分包商遵循不同的流程。其缴纳的CIS税款将按特定顺序抵扣：^[3]

工资预扣税 公司（作为雇主）所欠债务
1类网卡 （雇主和雇员）
学生贷款扣除
CIS扣款 该公司作为承包商应承担的债务（如果该公司同时也是独联体承包商）
公司税 — 任何剩余余额均用于抵消公司的CT负债。

该公司报告称，其在 CIS 税收抵扣方面遭受了损失。 雇主付款汇总表 (EPS)这份文件通过实时信息系统 (RTI) 提交。这使得HMRC可以根据公司缴纳的建筑行业计划 (CIS) 税款金额，减少公司每月应缴纳的工资税/国民保险费。

通过 EPS 申请

公司每月向HMRC提交 EPS 申报表，内容包括：

纳税月期间 CIS 扣除总额
HMRC会相应减少该公司当月的工资税/国民保险缴款。
如果 CIS 扣款超过 PAYE/NIC 应缴税额，超出部分将结转至下个月。

通过公司税申报

如果在纳税年度结束时，公司仍有未收回的 CIS 扣除额（即扣除额超过了该年度的 PAYE/NIC 总额），则剩余部分将在公司的 CT600 申报表中抵扣公司税。^[3]

年内还款

个体经营者通常不能在纳税年度内申请建筑行业计划 (CIS) 扣除额——他们必须等到提交个人所得税申报表时才能申请。但是，在某些情况下， HMRC可能会允许他们申请。 年内还款:^[4]

你有 停止交易 在纳税年度内
你有 没有进一步的建筑收入 预期的
您可以证明，CIS 扣除额将明显超过您的总纳税义务。

使用表格向HMRC申请年内退税。 独联体40国 （或联系 CIS 热线）。

你需要哪些证据

要申请追回 CIS 扣除额，您需要：^[1]

付款和扣款明细 来自您合作过的每一家承包商的账单（这些账单显示了总付款额、材料费、扣除金额和扣除率）
您的业务记录 列示收入、支出和利润
银行对账单 确认已收到的净付款

如果您遗失了账单，请联系承包商索取副本。如果承包商无法提供帮助，请联系英国税务海关HMRC ——他们保存着承包商根据您的唯一纳税人参考号 (UTR) 申报的建筑行业计划 (CIS) 扣款记录。

常见的索赔问题

问题	原因	解决方案
HMRC表示，实际扣除额低于申报额。	承包商报告了错误的唯一纳税申报单 (UTR) 或未提交美国公民及移民服务局 (CIS) 申报表。	联系承包商，要求他们更正其CIS申报表。
退款延迟	HMRC合规性检查或退税查询	请及时回复HMRC的任何信函。
HMRC没有扣款记录。	承包商未提交 CIS 申报表	提供付款和扣款明细作为证据； HMRC可以进行调查。
扣款明细表缺失	承包商遗失或未提供	向承包商索取副本；联系HMRC获取其记录。

常见问题解答

如何追回被扣除的CIS税款？

如果您是独资经营者，可以通过个人所得税申报表申请退还建筑行业计划 (CIS) 扣除额。请在“雇佣”页面或“自雇”页面填写您缴纳的 CIS 扣除总额。如果扣除额超过您的应纳税额，英国税务海关HMRC将退还差额。有限公司的流程有所不同——他们将扣除额用于抵扣每月应缴纳的工资税/国民保险费 (PAYE/NIC)。

我什么时候能收到CIS退款？

对于申报个人所得税的个体经营者，退税通常会在申报后几周内处理完毕。如果您提前在线申报（10 月之前），退税处理速度往往会更快。对于有限公司，退税款项会按月抵扣工资税/国民保险缴款，任何剩余余额则通过公司所得税申报表进行处理。

如果我的付款和扣款凭证丢失了怎么办？

联系向您支付款项的承包商，索取付款凭证副本。如果无法获取，请联系英国税务HMRC HMRC ——他们保存着承包商申报的建筑行业计划 (CIS) 扣款记录。HMRC 可以提供与您的唯一纳税人参考号 (UTR) 对应的扣款明细，但这需要一些时间。

我可以将CIS扣除额作为营业费用申报吗？

不，CIS 扣除额并非营业支出，而是预缴税款。您不能从营业利润中扣除这些扣除额，而是可以在个人所得税申报表或公司所得税申报表中将其作为抵免额申报，以抵扣您的应纳税额。