What makes someone a contractor under CIS?

You are a CIS contractor if you pay subcontractors for construction work. This includes construction companies, property developers, labour agencies supplying construction workers, and even non-construction businesses that spend more than £3 million a year on construction (deemed contractors).

What makes someone a subcontractor under CIS?

You are a CIS subcontractor if you carry out construction work for a contractor. You can be a sole trader, a partner in a partnership, or a limited company. The key factor is that you are providing construction labour (and possibly materials) to another business rather than directly to a private homeowner.

Can I be both a contractor and subcontractor?

Yes. Many construction businesses work as a subcontractor to a larger firm while also subcontracting specialist work themselves. In this case, you must meet both sets of CIS obligations — making deductions from your own subcontractors while having deductions taken from your payments by the contractor above you.

Do I need to register as a contractor if I only use one subcontractor?

Yes. There is no minimum number of subcontractors. If you pay even one subcontractor for construction work, you must register as a CIS contractor with HMRC before making that first payment.

承包商与分包商

关键事实

一个 承包商 是指向分包商支付建筑工程款项的任何人——不仅仅是总承包商或建筑商。
一个 分包商 是为承包商进行建筑工作的个人、合伙企业或公司。
企业可以 两个都 既是承包商又是分包商。
承包商必须 注册CIS、核实分包商、扣款并提交月度报表.
分包商是 不需要 需要注册，但未注册的分包商面临…… 30%扣除率 而不是 20%。

CIS 下的承包商指什么？

一个 承包商 根据《建筑行业规范》（CIS），任何向分包商支付建筑工程款项的企业或组织都属于承包商。CIS 中的“承包商”一词含义比日常用语更广泛，它不仅限于建筑工地的总承包商。^[1]

如果您符合以下条件，则您是 CIS 承包商：

一个 建筑公司 将工作分包给其他公司或个人
一个 房地产开发商 谁雇佣建筑工人、水管工、电工或其他技工
一个 劳务机构 供应建筑工人
一个 政府部门或地方当局 支付建筑服务费用
一个 非建筑业 每年在建筑方面花费超过 300 万英镑（“视同承包商”）

要点： 您是 CIS 承包商，依据是 你付的钱而不是您的主要业务。零售连锁店翻新店铺，或者慈善机构建造新场所，如果达到年度建筑支出门槛，都可以成为CIS承包商。

承包商的义务

根据该计划，CIS承包商承担着重大责任：^[1]

义务	它包含哪些内容	最后期限
向英国税务海关总署HMRC注册	在向任何分包商支付第一笔款项之前，请注册成为CIS承包商。	在支付第一笔分包商款项之前
核实分包商	请向英国税务海关HMRC核实每位分包商的 CIS 状态，以确定正确的扣除率。	在每份合同项下的首次付款之前
扣除各项费用	从工资的劳动部分中按正确的税率（0%、20% 或 30%）扣除税款。	每次付款时
问题声明	向每位分包商提供书面付款和扣款明细表。	每次付款时或付款后不久
提交月度报表	提交 CIS300 表格，详细列明所有付款和扣款。	次月19日
HMRC付款	请将扣除总额发送给HMRC	次月19日（邮寄）或22日（电子版）
保留记录	保留核实、付款和扣款记录	纳税年度结束后的3年

CIS 下的分包商指什么？

一个 分包商 分包商是指为承包商从事建筑工作的个人、合伙企业或有限公司。分包商的范围很广，从个体水管工和电工到大型专业公司都包括在内。^[2]

如果您符合以下条件，则您是 CIS 分包商：

你执行 建筑作业 为 CIS 承包商
你是 未就业 由承包商（即您是自雇人士或公司）
您提供劳动或建筑工程的劳动力和材料

分包商的义务

分包商承担的CIS特定义务较少，但这些义务仍然很重要：^[2]

义务	它包含哪些内容	笔记
在CIS注册（可选，但强烈建议）	向英国税务海关总署HMRC注册即可享受 20% 的税率，而不是 30%。	注册是免费的；没有理由不注册。
提供详细信息以供核实	请向承包商提供您的姓名、唯一纳税人参考号 (UTR) 和国民保险号 (NI)（或公司注册号）。	必须与HMRC记录完全一致。
请保留付款凭证	保留从承包商处收到的所有付款和扣款凭证。	需要申请追回CIS扣除额
文件自评（或 CT 返回）	申报CIS收入并申请扣除额抵免	纳税年度结束后的1月31日
保留记录	发票、银行对账单、费用收据和CIS报表	在 SA 申报截止日期后的 5 年

提示： 务必妥善保管您的付款和扣款凭证。如果没有这些凭证，您将难以证明您的收入中被扣除了多少CIS税款，而且您可能无法追回您应得的款项。

既是承包商又是分包商

许多建筑企业同时扮演这两种角色。例如：

一个 建筑公司 由开发商分包（分包商角色），然后聘请专业抹灰工（承包商角色）。
一个 电气公司 在住宅开发项目中担任总承包商的分包商角色，并将布线工作分包给另一家公司（承包商角色）。

如果您身兼两职，则必须履行两方面的义务。您的上级承包商会从您的付款中扣除建筑行业计划 (CIS) 税款，同时您也必须从支付给分包商的款项中扣除 CIS 税款。

集体投资计划下的劳务机构

根据《建筑行业计划》(CIS)的规定，为建筑工程提供工人的劳务中介机构被视为承包商。该机构必须：^[3]

注册成为 CIS 承包商
核实其提供的工人
从支付给这些工人的工资中扣除 CIS 税款（除非他们是该机构的雇员，在这种情况下适用 PAYE 税）。

区分派遣员工是自雇人士（适用CIS规定）还是受雇于派遣机构（适用PAYE规定）至关重要。派遣机构必须仔细评估员工的雇佣状态。

CIS 不适用的情况

CIS并非适用于所有涉及建筑工程的情况：^[3]

雇员 — 如果工人是雇员，则使用 PAYE 而不是 CIS。
私人住户 — 业主雇佣建筑商进行个人财产工程时，并非 CIS 承包商。
非建筑工程 — 建筑设计、测量或场地安保等专业服务不属于CIS的范畴。
仅供应材料 ——不提供任何劳动力而运送或销售材料属于独联体以外的情况。

私人住户： 如果您雇佣建筑商为自己的房屋施工，则不适用CIS规定。该建筑商在为其他CIS承包商承建项目时，可能仍属于CIS分包商，但您作为个人无需承担任何CIS义务。

常见问题解答

根据美国公民及移民服务局 (CIS) 的规定，什么因素会使某人成为承包商？

如果您向分包商支付建筑工程款项，那么您就是 CIS 承包商。这包括建筑公司、房地产开发商、提供建筑工人的劳务中介机构，甚至包括每年在建筑方面支出超过 300 万英镑的非建筑企业（视为承包商）。

根据CIS规定，什么因素会使某人成为分包商？

如果您为承包商进行建筑工程，则您属于CIS分包商。您可以是独资经营者、合伙企业的合伙人或有限公司。关键在于您是向另一家企业提供建筑劳动力（可能还包括材料），而不是直接向私人业主提供。

我可以同时是承包商和分包商吗？

是的。许多建筑公司既是大型公司的分包商，同时也会承接一些专业分包工作。在这种情况下，您必须同时履行建筑行业计划 (CIS) 的两项义务——既要从您自己的分包商那里扣除税款，又要接受上级承包商从您的款项中扣除税款。

如果我只雇用一名分包商，是否需要注册为承包商？

是的。分包商数量没有最低限制。但是，如果您支付给任何分包商建筑工程款项，都必须在支付第一笔款项之前向英国税务海关HMRC注册成为建筑行业计划 (CIS) 承包商。