When do I need to verify a subcontractor?

You must verify a subcontractor before making the first payment to them under a contract. If you have not included them in a CIS return for two full consecutive tax years, you must re-verify them. You should also re-verify at the start of each new tax year.

What information do I need to verify a subcontractor?

For individuals, you need their full name, Unique Taxpayer Reference (UTR), and National Insurance number. For companies, you need the company name, company UTR, and company registration number. For partnerships, you need the partnership name, partnership UTR, and the UTR of the partner you are dealing with.

What does “unmatched” mean?

An unmatched result means HMRC cannot match the subcontractor’s details to their records. This usually means the subcontractor is not registered for CIS, or the details provided (name, UTR, NI number) do not match HMRC’s data. You must deduct at 30% for unmatched subcontractors.

What if the subcontractor disputes the deduction rate?

If a subcontractor believes the wrong rate has been applied, they should check their details with HMRC directly. The contractor must apply the rate HMRC provides during verification. If HMRC later confirms a different rate, adjustments can be made on a subsequent CIS return.

CIS验证流程

关键事实

承包商必须核实 每个分包商 在根据每份合同支付首笔款项之前，请先向HMRC申报。
可以进行验证 在线的 （ HMRC企业税账户）或通过电话 (0300 200 3210).
HMRC返回以下三种结果之一： 已匹配 — 总额 (0%), 匹配——净（20%），或者 未匹配（30%）.
你需要分包商的 名称，UTR，和 国民保险号码 （或公司注册号）以供核实。
验证对以下情况有效： 本纳税年度如果新的纳税年度开始，或者您已连续两个纳税年度未向分包商付款，请重新核实。

为什么需要验证

验证是CIS流程的核心部分。它确保承包商应用…… 正确的扣除率 对每个分包商，并防止该计划内的欺诈和身份盗窃。^[1]

如果没有核实，承包商将无法得知分包商是否已注册CIS、是否持有全额付款资格，或者是否完全未注册。使用错误的扣缴率可能会导致承包商受到处罚。

何时需要进行验证？

您必须向英国税务海关HMRC核实分包商的身份：^[2]

在首次付款之前 根据与分包商签订的每份新合同
在 每个新纳税年度的开始 （4月6日）如果您继续与同一分包商合作
如果你有 未包含 CIS申报中的分包商 连续两个纳税年度
如果HMRC 通知您 分包商的身份已发生变化

你做不是需要对同一纳税年度内支付给同一分包商的每一笔款项进行重新核实——初始核实涵盖该纳税年度内的所有款项。

如何核实分包商

验证分包商资质有两种方法：^[1]

在线验证

登录您的账户 英国税务海关HMRC企业税账户 （政府门户网站）
前往 建筑业计划 部分
选择 “核实分包商信息”
输入分包商的详细信息（见下表）
HMRC退回 验证结果 立即地

电话验证

打电话给 CIS 帮助热线：0300 200 3210 请在办公时间内（周一至周五，上午 8 点至下午 6 点）提供分包商的详细信息，英国税务HMRC将通过电话告知您核实结果。

验证所需信息

分包商类型	所需信息
个人（个体经营者）	全名、唯一纳税人参考号 (UTR)、国民保险号码
合伙	合伙企业名称、合伙企业唯一纳税人参考号 (UTR)、指定合伙人的唯一纳税人参考号 (UTR)
有限公司	公司名称、公司唯一纳税人参考号 (UTR)、公司注册号

提示： 详细信息必须与HMRC ) 的记录相符。 确切地姓名拼写错误、与唯一纳税人参考号 (UTR) 关联的地址已过期，或国民保险号码 (NI) 中的数字颠倒，都可能导致结果“不匹配”。务必请分包商仔细核对其详细信息。

验证结果

HMRC将返回以下三种核实结果之一：^[3]

结果	意义	扣除率	该怎么办
匹配——总	分包商已注册并持有总额付款状态	0%	支付全额，不得扣除任何费用
匹配——净	分包商已在CIS注册。	20%	从付款的劳动力部分扣除 20%。
无与伦比	HMRC无法将分包商与其记录匹配。	30%	从付款的劳动力部分扣除 30%。

处理“不匹配”的结果

如果结果“不匹配”，则必须按较高的 30% 税率扣除。导致结果不匹配的常见原因包括：^[3]

分包商是 未注册 对于独联体
这姓名所提供的信息HMRC的记录不符（例如，使用商号而非法定名称）。
这 UTR 或 NI 号码 不正确或已被调换
分包商最近 改变了业务结构 （例如已成立的公司）但该新实体尚未注册

如果得到不匹配的结果，你应该：

将结果告知分包商
请他们核对并更正在HMRC登记的信息。
待他们确认信息已更新后，再次核实。
与此同时，适用 30% 的扣除率——你不能无需HMRC确认即可使用较低税率

无法跳过验证： 未经核实，不得向分包商付款。如果无法核实分包商身份（例如，无法提供唯一纳税人参考号），则必须扣除30%的款项。未经核实就支付全额款项或仅支付20%的款项属于违规行为。

验证参考编号

当您在线验证分包商时， HMRC会提供以下信息： 验证参考编号您应记录此号码并将其与您的 CIS 记录一起保存，因为它可以证明您已按要求进行了核实。如果HMRC之后对您的扣款提出疑问，此参考编号可证明您已遵守相关规定。

核实多个分包商

如果您与众多分包商合作，可以通过HMRC ) 的在线服务批量验证他们的资质。一些商业工资管理和建筑行业计划 (CIS) 软件也提供内置的验证功能，可通过 API 直接连接到HMRC的系统。

常见问题解答

我何时需要核实分包商的资质？

在根据合同向分包商支付首笔款项之前，您必须对其进行核实。如果您连续两个完整的纳税年度未将其纳入 CIS 申报表中，则必须重新核实。此外，您还应在每个新的纳税年度开始时重新核实。

我需要哪些信息来核实分包商的身份？

对于个人，您需要提供其全名、唯一纳税人参考号 (UTR) 和国民保险号。对于公司，您需要提供公司名称、公司 UTR 和公司注册号。对于合伙企业，您需要提供合伙企业名称、合伙企业 UTR 以及与您交易的合伙人的 UTR。

“未匹配”是什么意思？

如果结果不匹配，则表示HMRC无法将分包商的详细信息与其记录匹配。这通常意味着分包商未注册建筑行业计划 (CIS)，或者其提供的详细信息（名称、唯一纳税人参考号 (UTR)、国民保险号 (NI)）与HMRC的数据不符。对于不匹配的分包商，您必须扣除 30% 的税款。

如果分包商对扣除率有异议怎么办？

如果分包商认为适用的税率有误，应直接向HMRC核实相关信息。承包商必须采用HMRC在核实过程中提供的税率。如果HMRC之后确认了不同的税率，则可以在后续的 CIS 申报中进行调整。