What happens if I file a CIS return one day late?

You receive an automatic £100 fixed penalty. This applies even if the return is only one day late. The penalty is per return, so if you have multiple late returns, you receive a £100 penalty for each one.

Can I appeal a CIS penalty?

Yes. You can appeal if you have a reasonable excuse for the late filing. Reasonable excuses include serious illness, bereavement, fire or flood destroying records, or HMRC system failures. Forgetting, relying on a third party who let you down, or being too busy are generally not accepted as reasonable excuses. Appeals must normally be made within 30 days.

Do penalties apply to nil returns?

If you have no payments to subcontractors in a month, you must still file a nil return (or notify HMRC of inactivity). Failure to file a nil return can result in a £100 penalty, as HMRC has no way of knowing you had no payments to report.

What is a tax-geared penalty?

A tax-geared penalty is calculated as a percentage of the CIS deductions that should have been reported on the return. It applies when a return is more than 12 months late. The percentage ranges from 5% (for non-deliberate failures) up to 100% (for deliberate and concealed failures).

CIS逾期申报和付款的处罚

关键事实

一个 100英镑定额罚款 每次逾期提交月度 CIS 申报表均适用，2 个月后罚款增加至 200 英镑。
每日罚款10英镑 逾期 6 个月（最多 90 天）退货可能会被收取费用。
逾期超过 12 个月的退货将受到处罚 与税收挂钩的罚款 根据所申报的扣除额计算。
延迟向HMRC缴纳建筑行业计划 (CIS) 扣款可能导致以下后果： 利息费用 以及罚款。
将被处以罚款 每份退货 —多次未申报将导致多次处罚。

CIS处罚概述

英国税务海关HMRC针对建筑行业计划 (CIS) 的处罚机制旨在鼓励按时提交月度申报表并及时缴纳扣缴款项。申报表逾期时间越长，处罚力度越大，最初为固定罚款，最终可能发展为数额巨大的与税款挂钩的罚款。^[1]

适用处罚规定 承包商 （而非分包商），因为承包商负责提交 CIS 申报表并缴纳扣款。

逾期申报罚款

CIS 逾期申报的处罚结构遵循与其他HMRC申报义务相同的框架（2009 年财政法案附表 55）：^[2]

期末	惩罚	细节
迟到一天	固定100英镑	每份逾期提交的纳税申报表都会自动受到处罚。
迟到两个月	固定价格 200 英镑	如两个月后仍未提交，将处以额外固定罚款
迟到6个月	300英镑或扣除额的5%（以较高者为准）	违约事件大幅增加
迟到12个月	300英镑或按税率计算的百分比（以较高者为准）	与税收挂钩的罚款：根据行为情况，罚款金额为罚款总额的 5% 至 100%。

税收挂钩罚款率（逾期12个月以上）

逾期超过 12 个月的申报所涉及的税收部分取决于逾期申报的性质：^[3]

行为	主动披露	提示披露
非故意失败	5%	5%
蓄意但并非隐瞒	20%	70%
蓄意且隐瞒	30%	100%

多次返回： 每月提交一份CIS申报表都是一项独立的申报义务。如果您错过三个月的申报，您将收到三笔100英镑的罚款（总计300英镑），而不是一笔罚款。对于拖欠申报的承包商来说，这笔罚款累积起来可能相当可观。

每日罚款

对于超过 迟到6个月此外， HMRC还可能处以每日罚款。 每天10英镑 最长可达 90 天（最高罚款 900 英镑）。实际上，这类罚款的执行频率低于固定罚款和百分比罚款，但HMRC仍然可以采取这些措施。^[2]

逾期付款罚款

除了缴纳罚款外， HMRC还可以对未缴税款征收罚款和利息。 逾期付款 CIS 扣除额：

兴趣对于逾期支付的 CIS 扣款，将收取滞纳金，滞纳金的收取期限为到期日至付款日。
支付罚款 对于持续逾期付款，可采取分级处理方式。
付款到期日是 本月22日 税款缴纳月份之后（或如以邮寄方式缴纳，则为19日）

零回报

如果在纳税月份内您没有向分包商支付任何款项，您仍然必须：^[1]

文件 CIS 申报为零 一个月，或者
通知HMRC您是 不活跃 （如果您预计一段时间内无需付款）

未提交零申报表将与提交包含数据的逾期申报表一样，处以 100 英镑的罚款。将您的 CIS 状态在HMRC设置为“非活跃”状态，即可避免每月提交零申报表。

提示： 如果您长期没有收到分包商付款，请联系HMRC将您的 CIS 承包商账户设置为非活跃状态。这将暂停您的申报义务，直到您重新激活该账户。这比每月提交零申报要好得多。

合理理由和申诉

如果您有以下情况，可以对 CIS 处罚提出上诉： 合理理由HMRC接受以下理由：^[2]

重病（您本人或直系亲属的）导致无法提交
丧亲之痛 近亲
火灾、洪水或自然灾害 销毁记录或阻止访问
HMRC系统故障 这导致无法在截止日期前进行在线申报。

借口不是普遍接受的情况：忘记截止日期、工作压力、依赖代理人但代理人未能按时提交文件，或者不知道自己需要提交文件。

申诉应在规定时间内提出。 30天 对罚款通知书不服。您可以网上、电话或书面方式提出申诉。

常见问题解答

如果我晚一天提交 CIS 申报表会怎么样？

您将自动收到 100 英镑的固定罚款。即使申报表仅逾期一天，也适用此规定。罚款按申报表计算，因此如果您有多份逾期申报表，每份都将收到 100 英镑的罚款。

我可以对CIS处罚提出上诉吗？

是的。如果您有合理的理由解释逾期提交的原因，可以提出上诉。合理的理由包括重病、亲人去世、火灾或洪水损毁了记录，或者HMRC系统故障。忘记提交、依赖第三方但对方未能履行承诺，或者工作繁忙通常不被视为合理的理由。上诉通常必须在 30 天内提出。

如果申报金额为零，是否会受到处罚？

即使您当月没有向分包商支付任何款项，您仍然必须提交零申报表（或通知英国税务海关HMRC ) 您无任何收入）。未提交零申报表可能会导致 100 英镑的罚款，因为HMRC无法得知您当月没有需要申报的款项。

什么是与税收挂钩的罚款？

税收罚款按应在申报表中申报的CIS扣除额的一定比例计算。该罚款适用于逾期申报超过12个月的情况。罚款比例从5%（非故意未申报）到100%（故意且隐瞒未申报）不等。