When must I register as a CIS contractor?

You must register as a CIS contractor before you make your first payment to a subcontractor for construction work. There is no minimum payment amount or number of subcontractors — even one payment triggers the registration requirement.

How do I register for CIS as a contractor?

You can register online through your HMRC business tax account (Government Gateway), or by phoning the CIS helpline on 0300 200 3210. You will need your UTR, business details, and for companies, your company registration number.

What if I am already registered as a subcontractor?

If you are already registered as a CIS subcontractor and now need to take on your own subcontractors, you must also register as a contractor. You can hold both registrations simultaneously.

Can I register as both a contractor and subcontractor?

Yes. Many construction businesses need both registrations. You register separately for each role, and you must fulfil the obligations of both — making deductions from your subcontractors while having deductions taken from your own payments.

注册成为CIS承包商

关键事实

你必须在向任何分包商支付建筑工程款项之前，请先注册成为 CIS 承包商。
可以进行注册 在线的 通过您的HMRC企业税务账户，或通过电话拨打 0300 200 3210。
你需要你的 唯一纳税人参考号 (UTR) 对于公司而言，您的 公司注册号.
注册后，您必须 核实分包商扣除款项，提交月度报表，并向HMRC缴款。
未注册可能导致处罚以及无法将 CIS 扣除额作为营业费用申报。

哪些人必须注册成为CIS承包商？

如果您向分包商支付款项，则必须向HMRC注册为 CIS 承包商。 建筑作业无论您是：^[1]

一个 个体经营者 将工作分包给其他行业人员的人
一个合伙为建筑项目雇用分包商
一个 有限公司 向分包商支付建筑工程款
一个 认定承包商 （非建筑行业企业在建筑领域的支出超过 300 万英镑）
一个 政府机构 或地方当局委托施工

您必须注册前首次向任何分包商付款。在未注册的情况下付款属于违规行为，可能会受到处罚。

无最低门槛： 没有最低付款额度或分包商数量限制。即使您只雇用一名分包商完成一项小型工作，也必须在付款前注册成为CIS承包商。

如何注册

您可以通过以下两种渠道注册成为CIS承包商：^[2]

在线注册

登录您的账户 英国税务海关HMRC企业税账户 （政府门户网站）
导航至 建筑业计划 部分
选择 “注册成为承包商”
请输入您的企业详细信息、唯一纳税人参考号 (UTR) 以及（公司）公司注册号
确认您的注册

电话登记

打电话给 CIS 帮助热线：0300 200 3210 （周一至周五，上午8点至下午6点）。请准备好以下信息：

你的 唯一纳税人参考号 (UTR)
你的 国民保险号码 （个体户/个人）
你的 公司注册号 （有限公司）
您的公司名称和地址
您预计支付第一笔分包商款项的日期

注册前您需要准备什么？

企业类型	所需信息
个体经营者	UTR、国民保险号码、姓名、地址、出生日期
合伙	合伙企业唯一纳税人参考号 (UTR)、合伙人详细信息、合伙企业名称和地址
有限公司	公司唯一纳税人参考号 (UTR)、公司注册号、注册办公地址、董事详情

提示： 如果您还没有唯一纳税人参考号 (UTR)，则需要先注册个人所得税（个体户/合伙企业）或公司税（公司）。英国税务海关HMRC将签发 UTR，然后您可以使用该 UTR 注册建筑行业计划 (CIS)。UTR 的签发至少需要 10 个工作日。

注册之后会发生什么

注册成为CIS承包商后，您必须：^[1]

核实每一位分包商 在根据每份合同支付首笔款项之前，需先向HMRC申报税务信息。
进行 CIS 扣除 从按HMRC规定的税率（0%、20% 或 30%）支付的款项中扣除
给分包商 在每个纳税月结束后的14天内提交书面付款和扣除明细表
提交每月 CIS 报表 （表格 CIS300）于每月 19 日前提交给HMRC 。
向HMRC缴纳全部扣款。 每月19日（邮寄）或22日（电子）之前
保留记录 至少在纳税年度结束后的3年内。

CIS 和 PAYE 雇主身份

注册成为CIS承包商是分离您无需注册成为PAYE雇主。如果您既有雇员又有分包商，则需要同时注册成为PAYE雇主。^[1]

CIS 扣款与您的 PAYE 税款一同缴纳，但需在单独的 CIS 申报表中申报（而非在您的 RTI 申报表中）。CIS 的付款参考号通常与您的 PAYE 账户办公室参考号相同。

更改您的注册信息

如果您的企业信息发生变更（例如地址、企业名称或企业结构），您必须通知英国税务海关HMRC )。您可以通过您的企业税务账户在线更新大部分信息，或者联系建筑行业计划 (CIS) 热线。

如果您的企业结构发生重大变化——例如，如果您从个体经营者转变为有限公司——您将需要取消旧的 CIS 注册，并以新实体的名义进行注册。

注销CIS承包商注册

如果您永久停止使用分包商，可以通过联系HMRC注销 CIS 承包商注册。在此之前：

提交所有未提交的CIS申报表（包括没有付款月份的零申报表）。
请将所有未缴的建筑行业计划 (CIS) 扣款支付给英国税务HMRC
请按规定期限（3年）保存您的记录。

常见问题解答

我何时必须注册成为CIS承包商？

您必须先注册成为CIS承包商，才能向分包商支付第一笔建筑工程款项。没有最低付款金额或分包商数量限制——即使只支付一笔款项也会触发注册要求。

我如何以承包商身份注册成为CIS会员？

您可以通过HMRC企业税务账户（政府门户网站）在线注册，或致电 CIS 热线 0300 200 3210 进行注册。您需要提供您的 UTR、企业详细信息，如果是公司，还需要提供您的公司注册号。

如果我已经注册为分包商了怎么办？

如果您已注册为CIS分包商，现在需要聘用自己的分包商，则还必须注册为承包商。您可以同时持有这两种注册资格。

我可以同时注册为承包商和分包商吗？

是的。许多建筑公司都需要这两种注册。您需要分别注册才能胜任每项角色，并且必须履行两种注册的义务——既要向分包商扣款，也要让分包商从您的收入中扣除相应的费用。