关键事实
- 每月CIS报表应于……之前提交 19日 纳税月份之后的那个月。
- CIS扣款应于以下日期前支付： 19日 （帖子）或 22日 （电子版）下个月。
- 逾期申报罚款从……开始 £100 并且可以到达 £3,000+ 逾期 12 个月以上的退货。
- CIS 税年从 4月6日至4月5日分为 12 个纳税月。
- 零回报 同一截止日期 按正常申报方式申报——没有无付款月份的豁免。
CIS截止日期一览
CIS承包商全年面临多个周期性截止日期。错过任何一个截止日期都可能导致罚款和利息。以下是所有关键CIS截止日期的汇总：[1]
| 义务 | 最后期限 | 如何申报/缴费 |
|---|---|---|
| 每月 CIS 报表 (CIS300) | 19日 下个月 | 在线（ HMRC或商业软件） |
| CIS扣款支付（后） | 19日 下个月 | 支票抬头请写HMRC |
| CIS扣款支付（电子支付） | 22日 下个月 | 网上银行、BACS、直接扣款、CHAPS |
| 向分包商提供的付款和扣款明细 | 之内 14天 每个纳税月的月底 | 书面声明（纸质或电子版） |
| 零回报（未支付任何款项） | 19日 下个月 | 在线退货（与常规退货相同） |
每月截止日期日历（2026/27）
以下是 2026/27 纳税年度 CIS 申报和缴款截止日期的完整日历：[1]
| 税务月 | 时期 | 退货期限 | 应付款项（电子支付） |
|---|---|---|---|
| 1 | 2026年4月6日至5月5日 | 2026年5月19日 | 2026年5月22日 |
| 2 | 2026年5月6日至6月5日 | 2026年6月19日 | 2026年6月22日 |
| 3 | 2026年6月6日至7月5日 | 2026年7月19日 | 2026年7月22日 |
| 4 | 2026年7月6日至8月5日 | 2026年8月19日 | 2026年8月22日 |
| 5 | 2026年8月6日至9月5日 | 2026年9月19日 | 2026年9月22日 |
| 6 | 2026年9月6日至10月5日 | 2026年10月19日 | 2026年10月22日 |
| 7 | 2026年10月6日至11月5日 | 2026年11月19日 | 2026年11月22日 |
| 8 | 2026年11月6日至12月5日 | 2026年12月19日 | 2026年12月22日 |
| 9 | 2027年12月6日至2027年1月5日 | 2027年1月19日 | 2027年1月22日 |
| 10 | 2027年1月6日至2月5日 | 2027年2月19日 | 2027年2月22日 |
| 11 | 2027年2月6日至3月5日 | 2027年3月19日 | 2027年3月22日 |
| 12 | 2027年3月6日至4月5日 | 2027年4月19日 | 2027年4月22日 |
提示： 设置日历提醒 每月15日 在19日申报截止日期前给自己预留几天缓冲时间。许多承包商发现，在同一天提交申报表并付款很有帮助。
逾期申报罚款
CIS申报逾期将自动受到处罚，逾期时间越长，处罚力度越大：[2]
| 迟到 | 惩罚 | 笔记 |
|---|---|---|
| 迟到一天 | £100 | 立即处以固定罚款 |
| 迟到两个月 | £200 （额外的） | 加上100英镑，总计300英镑。 |
| 迟到6个月 | 300英镑或5% 扣除额（取较大者） | 与税收挂钩的罚款生效 |
| 迟到12个月 | 300英镑或5% 扣除额（取较大者） | 额外税收罚款 |
这些处罚适用 每份退货如果您连续三个月未提交月度报表，将面临三项罚款。单笔逾期申报超过12个月的最高罚款为3,000英镑或更多，具体金额取决于涉及的扣款项目。
付款截止日期详情
CIS扣款的截止日期与PAYE扣款的截止日期相同：[3]
- 次月19日 如果以支票付款（支票必须在此日期前送达HMRC ）
- 次月22日 如果采用电子支付方式（网上银行、BACS、直接扣款、CHAPS）
- 如果截止日期恰逢 周末或银行假日款项必须在截止日期前到达HMRC 。 前最后一个工作日 截止日期
其他与CIS相关的截止日期
| 义务 | 最后期限 |
|---|---|
| 核实新的分包商 | 在支付第一笔款项之前 |
| 注册成为 CIS 承包商 | 在支付第一笔分包商款项之前 |
| 分包商付款及扣款明细 | 在税月结束后的14天内（即次月19日之前） |
| 年度总支付情况审查 | HMRC每年三月/四月左右进行审查 |
| 分包商自我评估（申请扣除） | 纳税年度结束后的1月31日 |
分包商： 请记住，您需要在个人所得税申报表（截止日期为1月31日）中申请退还之前因建筑行业计划 (CIS) 而多领的款项。如果您错过此截止日期，可能会面临逾期申报罚款，并且会影响您申请退还多领的 CIS 款项。
常见问题解答
CIS申报截止日期是什么时候？
每个纳税月份（6日至5日）的CIS申报表必须在次月19日之前提交。例如，7月6日至8月5日纳税月份的申报表必须在8月19日之前提交。
我何时必须向HMRC缴纳 CIS 扣款？
CIS扣款如以支票支付，则须于次月19日前缴纳；如以电子方式支付，则须于次月22日前缴纳。缴款截止日期与PAYE缴款截止日期一致。
如果我晚一天提交会怎么样？
自申报逾期之日起，将处以 100 英镑的滞纳金。即使只逾期一天，也会触发罚款。持续逾期将产生额外罚款：逾期 2 个月罚款 200 英镑，逾期 6 个月和 12 个月罚款 300 英镑（或扣除额的 5%，以较高者为准）。
银行假日会影响CIS的截止日期吗？
19日的申报截止日期不会因银行假日或周末而改变—— HMRC必须在19日之前收到申报表。对于付款，如果截止日期是非工作日，则款项必须在截止日期前的最后一个工作日到达HMRC 。
延伸阅读
- 每月 CIS 报表 (CIS300) — 每份申报表应包含哪些内容
- CIS零回报 — 在没有付款的情况下提交申请
- 向HMRC缴纳建筑行业计划 (CIS) 扣款 — 付款方式和参考资料
- CIS逾期申报和付款的处罚 — 完整的处罚制度
来源
- 提交您的 CIS 月度申报表 — GOV.UK
- CIS逾期申报罚款 — GOV.UK
- 向HMRC缴纳建筑行业计划 (CIS) 扣款 — GOV.UK