What is a CIS300 form?

The CIS300 is the monthly return that CIS contractors must file with HMRC. It lists all subcontractors paid during the tax month, the gross amount paid to each, any materials costs, and the CIS deductions made. It is filed online through HMRC’s business tax services.

When is the CIS return due?

The CIS return for each tax month (6th to 5th) must be filed by the 19th of the following month. For example, the return for the period 6 April to 5 May is due by 19 May. Late filing attracts penalties.

Do I need to file a return if I made no payments?

Yes. If you are registered as a CIS contractor but did not make any payments to subcontractors in a tax month, you must still file a nil return. Failure to file a nil return attracts the same penalties as a late return.

Can I file CIS returns using software?

Yes. You can file CIS returns directly through HMRC’s online services, or use commercial payroll/CIS software that connects to HMRC via APIs. Most accounting software packages that support CIS can file returns electronically.

每月 CIS 报表 (CIS300)

关键事实

必须提交 CIS 申报表。月度 ——由 19日 纳税月份之后的那个月。
该申报表涵盖了该纳税月份的所有付款和扣除项（第六至第五).
必须提交申报表。 在线的 —不再接受纸质退货单。
您必须提交纳税申报表。 即使你没有向分包商支付任何款项。 （即“零回报”）。
包括该期间内所有已支付款项的分包商，包括那些…… 总支付状态.

每月 CIS 回报是多少？

每月提交的建筑行业计划 (CIS) 申报表（CIS300 表格）是承包商向HMRC申报其分包商付款和 CIS 扣款的机制。每位 CIS 承包商都必须在每个纳税月提交一份申报表，无论当月是否支付任何款项。^[1]

该退货政策有几个用途：

它会告诉HMRC你已从分包商处扣除了多少费用，以及你应该支付多少。
它为HMRC提供数据，以便将扣除额与各个分包商的纳税记录进行匹配。
它允许分包商在其个人所得税申报表中申请抵免其在建筑行业计划 (CIS) 中遭受的扣款。

申报表应包含哪些内容

对于您在纳税月份支付给每个分包商的款项，CIS300 表格需要填写：^[1]

场地	进入方式
分包商名称	完整法定姓名（必须与HMRC记录一致）
唯一纳税人参考号 (UTR)	分包商的 10 位数 UTR
验证号码	您核实分包商信息时， HMRC提供的参考编号
总付款	扣除前的总金额（不含增值税）
材料成本	分包商为该项工作购买的合格材料
CIS扣款	扣除金额（总付款额减去材料费，乘以扣除率）

您还需要申报在此期间是否雇用了任何新的分包商，并声明该信息属实。

总付款分包商： 即使没有扣除任何款项，您也必须在申报表中列出所有以总额支付方式付款的分包商。请申报全额付款，并注明扣除额为 0 英镑。这对于英国税务海关HMRC的记录以及分包商的年度审核至关重要。

了解报税月份

CIS 税月与日历月不一致。每个税月从……开始。第六一个月到第五下一个：^[2]

税务月	时期	退货截止日期
第一个月	4月6日至5月5日	5月19日
第二个月	5月6日至6月5日	6月19日
第三个月	6月6日至7月5日	7月19日
第六个月	9月6日至10月5日	10月19日
第九个月	12月6日至1月5日	1月19日
第十二个月	3月6日至4月5日	4月19日

每月5日支付的款项计入上一个纳税月份，而每月6日支付的款项计入下个纳税月份。正确把握这个分界线对于正确申报至关重要。

如何提交

必须提交 CIS 申报表。 在线的不再接受纸质申报表。您可以通过以下方式提交：^[1]

1. HMRC在线服务

登录您的账户 英国税务海关HMRC企业税账户
选择 建筑业计划
选择 “提交纳税申报表” 并选择纳税月份
输入每个分包商的详细信息
审核并提交申报表

2. 商业软件

许多薪资和会计软件可以通过其应用程序接口 (API) 直接向HMRC提交建筑行业计划 (CIS) 申报表。对于拥有多个分包商的承包商而言，这种方式效率更高，因为可以在当月输入数据并批量提交。

承包商声明

每份 CIS 申报表都包含一份承包商必须填写的声明。该声明包括确认以下内容：^[3]

已考虑所有工人的就业状况。
根据《合同工业标准》（CIS）被视为分包商的工人不属于雇员。
退货信息正确完整

就业状况声明： 这项声明非常重要。提交建筑行业计划 (CIS) 申报表，即表示您已确认每位工人是否真正属于自雇人士。如果HMRC之后认定某位“分包商”实际上是雇员，您可能面临工资税 (PAYE)、国民保险 (NIC) 和罚款等责任。

不活动期

如果您预计在较长一段时间内不会收到分包商款项，您可以向HMRC申请将您的建筑行业计划 (CIS) 计划“停用”。这将暂时中止您提交月度申报表的义务。但是：

您必须联系HMRC以申请停止活动。
您必须重新激活您的计划前支付任何新的分包商款项
如果您不申请不进行申报，则必须继续每月提交零申报表。

退货记录保存

保留每份已提交的 CIS 申报表副本，以及所有佐证信息（分包商详情、付款记录、材料证明、核实参考资料）。记录必须保存至…… 3年在相关纳税年度结束后。^[2]

常见问题解答

什么是CIS300表格？

CIS300 是 CIS 承包商必须向英国税务海关HMRC提交的月度申报表。该表格列出了当月支付给所有分包商的款项、支付给每位分包商的总额、材料成本以及已扣除的 CIS 税款。该表格需通过HMRC的商业税务服务在线提交。

CIS申报截止日期是什么时候？

每个纳税月份（每月6日至次月5日）的CIS申报表必须在次月19日之前提交。例如，4月6日至5月5日期间，申报表应在5月19日之前提交。逾期申报将受到罚款。

如果我没有付款，是否需要申报纳税？

是的。如果您已注册为CIS承包商，但在某个纳税月份没有向分包商支付任何款项，您仍然必须提交零申报表。未提交零申报表将受到与逾期申报相同的处罚。

我可以使用软件提交 CIS 申报表吗？

是的。您可以直接通过HMRC ) 的在线服务提交 CIS 申报表，或者使用可通过 API 连接到HMRC商业工资/CIS 软件。大多数支持 CIS 的会计软件都可以进行电子申报。