Do I really need to file a return if I made no payments?

Yes. If you are registered as a CIS contractor, HMRC expects a return for every tax month. If you made no payments to subcontractors, you must file a nil return confirming this. The alternative is to set your CIS scheme to inactive.

How do I file a CIS nil return?

You can file a nil return online through your HMRC business tax account (select “File a return” and declare nil payments), or by phoning the CIS helpline on 0300 200 3210. Some CIS software also supports nil return filing.

Can I file nil returns in advance?

No. You cannot file a nil return before the tax month has ended. You can only file it once the tax month (6th to 5th) has passed. However, you can file it as soon as the 6th of the following month.

What happens if I forget to file a nil return?

HMRC treats a missing nil return the same as any other late CIS return. A £100 penalty applies immediately, with further penalties at 2 months, 6 months, and 12 months. Multiple missed nil returns mean multiple penalties.

CIS零回报

关键事实

在任何纳税月份，都必须提交零申报表。 未支付任何款项 给分包商。
截止日期与普通退货相同： 次月19日.
可以提交零申报表。 在线的 或通过电话 CIS 帮助热线 拨打 0300 200 3210。
未提交零申报表将受到处罚。 罚款100英镑 从一开始，就好像迟交的货物一样。
您可以请求HMRC将您的 CIS 计划设置为 不活跃 如果您预计分包商款项将长期无法支付。

什么是CIS零申报？

CIS零申报表是指承包商在某个纳税月份提交的每月CIS申报表（CIS300），该纳税月份承包商没有进行任何税务申报。 无需付款 向所有分包商支付款项。这本质上是一份向HMRC提交的声明，确认：“我仍然是一名注册的建筑行业计划 (CIS) 承包商，但我本月没有向分包商支付任何款项。”^[1]

零申报与常规申报具有相同的目的——它可以使HMRC的记录保持最新，并防止他们将缺失的申报视为不合规。

什么情况下需要返回零值？

如果符合以下情况，您必须提交零申报表：^[1]

你是 注册为CIS承包商 与HMRC
你没有做出 任何付款 在纳税月份（6日至5日）支付给分包商的款项
您的CIS计划是 未设置为非活动状态

出现零回报的常见情况：

季节性工作： 夏季忙碌、冬季清闲的承包商
项目间隙： 完成一项工作和开始下一项工作之间的空档期
新注册用户： 已注册CIS，但第一个分包商尚未开工。
仅限员工使用： 有些月份你可能只会用到员工（通过PAYE系统申报），而不会用到分包商。

如何申报零申报

提交零申报表有三种方式：^[1]

1. 在线（ HMRC企业税务账户）

登录您的HMRC企业税务账户
前往建筑业计划部分
选择“提交申报表”
选择相关的纳税月份
声明未进行任何付款（零申报）
提交申报表

2. 电话（CIS 帮助热线）

称呼 0300 200 3210 （周一至周五，上午 8 点至下午 6 点）并申请提交零 CIS 申报表。您需要提供您的会计办公室参考编号以及您要申报的税务月份。

3. 商业软件

大多数与 CIS 兼容的会计和工资软件都可以向HMRC以电子方式提交零申报表。

提示： 提交零申报表的最快方法是…… 电话通话通常只需几分钟。如果您知道某个月的收入为零，请在6号或之后不久致电，以便尽早处理此事。

零退货截止日期

零回报的截止日期是 与常规退货相同：这 税月之后的次月19日.^[1]

例如，如果您在 10 月 6 日至 11 月 5 日的纳税月份内没有向分包商支付任何款项，则零申报表应在 11 月 19 日之前提交。

未申报零申报的处罚

HMRC对未申报的零申报表的处理方式与任何其他逾期的建筑行业计划 (CIS) 申报表相同。处罚规定如下：^[2]

迟到	惩罚
迟到一天	£100 固定罚款
迟到两个月	额外的 £200
迟到6个月	额外的 £300 （或扣除额的 5%，但由于扣除额为零，最低金额为 300 英镑）
迟到12个月	额外的 £300

单次漏报零申报至少罚款100英镑。如果连续几个月漏报，罚款会迅速累积。例如，连续6个月漏报零申报，罚款至少为600英镑。

这让很多承包商措手不及。 认为没有缴款就无需申报是一种常见的误解。 HMRC要求您在建筑行业计划 (CIS) 生效的每个月都提交申报表，逾期将自动受到处罚。

将您的 CIS 计划设置为非活跃状态

如果您预计在较长一段时间内不会收到分包商付款，您可以要求英国税务海关HMRC将您的建筑行业计划 (CIS) 方案设置为 不活跃这将暂停每月提交报表的要求。^[3]

请求停止活动：

请拨打CIS帮助热线0300 200 3210
解释说，你将在一段时间内暂停向分包商支付款项。
HMRC会将您的计划状态设置为“非活跃”，并停止要求您每月提交报表。

当您准备再次使用分包商时，您必须 在进行任何付款之前，请重新激活您的方案。拨打客服热线重新激活。

对零回报罚款提出上诉

如果您因逾期申报零申报而收到罚款，并且认为处罚不公，您可以向HMRC提出上诉。您需要证明…… 合理理由 对于逾期提交的文件，例如：

重病或丧亲
HMRC系统故障导致无法在线申报
火灾、洪水或其他特殊情况

“我忘了”或“我不知道我需要提交” 不是被视为合理的借口。

常见问题解答

如果我没有支付任何款项，真的需要报税吗？

是的。如果您已注册为建筑行业计划 (CIS) 承包商，英国税务海关HMRC会要求您提交每个纳税月的申报表。如果您没有向分包商支付任何款项，则必须提交一份零申报表以确认这一点。另一种方法是将您的 CIS 计划设置为非活跃状态。

我该如何提交一份 CIS 零申报表？

您可以通过HMRC企业税务账户在线提交零申报表（选择“提交申报表”并申报零付款），或者拨打 CIS 热线 0300 200 3210。一些 CIS 软件也支持零申报表提交。

我可以提前提交零申报表吗？

不可以。您不能在纳税月份结束前提交零申报表。您只能在纳税月份（每月6日至次月5日）结束后提交。但是，您最早可以在下个月6号提交。

如果我忘记提交零申报表会怎么样？

HMRC对未提交的零申报表的处理方式与其他任何逾期的建筑行业计划 (CIS) 申报表相同。立即处以 100 英镑的罚款，并在 2 个月、6 个月和 12 个月后分别加罚。多次未提交零申报表将导致多次罚款。