Ffeithiau allweddol
- Mae EMI ar gael i cwmnïau masnachu annibynnol gyda llai na 250 o weithwyr cyfwerth ag amser llawn ac asedau gros o £30 miliwn neu lai.
- Gall pob gweithiwr ddal opsiynau EMI heb eu harfer dros gyfranddaliadau gwerth hyd at £250,000 (ar ddyddiad y grant).
- Nid oes unrhyw Dreth Incwm nac Yswiriant Gwladol yn codi ar grant neu ymarfer, ar yr amod bod y pris ymarfer yr un fath neu'n uwch gwerth marchnad gwirioneddol (AMV) ar ddyddiad y grant.
- Wrth waredu cyfranddaliadau, Mae CGT yn berthnasol — gyda chymhwysedd posibl ar gyfer Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes (cyfradd o 18% ar enillion hyd at £1 miliwn).
- Rhaid i gwmnïau ffeilio Ffurflen flynyddol ERS gyda HMRC a hysbysu'r grant o fewn 92 diwrnod.
Sut mae Opsiynau Cyfranddaliadau EMI yn Cynnig Manteision Treth
Cymhellion Rheoli Menter (EMI) yw'r cynllun opsiwn cyfranddaliadau mwyaf hael sydd â manteision treth sydd ar gael yn y DU. Fe'u cynlluniwyd i helpu cwmnïau bach a chanolig i recriwtio a chadw gweithwyr allweddol trwy roi cyfran iddynt yn nhwf y cwmni yn y dyfodol.[1]
Mae'r manteision treth yn sylweddol:
- Dim Treth Incwm pan roddir yr opsiwn
- Dim Treth Incwm pan gaiff yr opsiwn ei arfer (os yw'r pris arfer yn hafal i neu'n uwch na'r AMV adeg ei roi)
- Dim Yswiriant Gwladol ar gyfer gweithiwr neu gyflogwr ar grant neu ymarfer corff
- Treth Enillion Cyfalaf ar werthiant cyfranddaliadau yn y pen draw, o bosibl ar gyfradd BADR o 18%
- A Didyniad Treth Gorfforaeth i'r cyflogwr ar ymarfer corff
Amodau Cymhwyso
Rhaid i'r cwmni a'r gweithiwr fodloni amodau penodol er mwyn i EMI fod yn berthnasol:[2]
Gofynion y Cwmni
- Cwmni annibynnol — nid is-gwmni 51% i gwmni arall, nac yn cael ei reoli gan gwmni arall
- Masnach gymwys — rhaid iddo gynnal masnach gymwys (neu fod yn rhiant i grŵp lle mae gweithgareddau masnachu yn cael eu cynnal). Mae masnachau wedi'u heithrio yn cynnwys bancio, yswiriant, datblygu eiddo, ffermio, gwasanaethau cyfreithiol, a chyfrifeg
- Llai na 250 o weithwyr (cyfwerth â swyddi llawn amser)
- Asedau gros o £30 miliwn neu lai
- Rhaid cael sefydliad parhaol yn y DU
Gofynion Cyflogeion
- Rhaid bod yn gweithiwr y cwmni (neu is-gwmni cymwys), yn gweithio o leiaf 25 awr yr wythnos neu, os yw'n llai, o leiaf 75% o'u hamser gwaith i'r cwmni
- Rhaid peidio â dal (ynghyd â chymdeithion) budd materol o 30% neu fwy yn y cwmni
Terfynau Gwerth Opsiwn
Mae dau gyfyngiad ar opsiynau EMI:[1]
| Terfyn | Swm |
|---|---|
| Fesul gweithiwr — gwerth uchaf opsiynau EMI heb eu harfer | £250,000 (yn seiliedig ar werth y farchnad ar ddyddiad y grant) |
| Fesul cwmni — cyfanswm gwerth yr holl opsiynau EMI sy'n weddill | £3 miliwn |
Mae'r terfyn o £250,000 yn berthnasol i werth marchnad cyfranddaliadau o dan opsiwn ar ddyddiad y grant, nid y pris ymarfer. Os yw gweithiwr yn ymarfer rhai opsiynau, mae'r lle pen yn cael ei ryddhau ar gyfer grantiau pellach.
Triniaeth Treth: Grant
Nid oes unrhyw Dreth Incwm nac Yswiriant Gwladol yn codi pan roddir opsiwn EMI, waeth beth fo'r pris ymarfer a osodir. Fodd bynnag, er mwyn osgoi tâl treth ar ymarfer, rhaid gosod y pris ymarfer ar neu uwchlaw'r cyfranddaliadau gwerth marchnad gwirioneddol (AMV) ar ddyddiad y grant.[2]
Awgrym: Mae'n arfer da cytuno ar yr AMV gyda thîm Prisio Cyfranddaliadau ac Asedau (SAV) HMRC cyn rhoi opsiynau EMI. Mae hyn yn rhoi sicrwydd na fydd y prisiad yn cael ei herio'n ddiweddarach. Defnyddiwch ffurflen Val 231 i ofyn am farn brisio.
Triniaeth Treth: Ymarfer Corff
Pan fydd y gweithiwr yn arfer yr opsiwn (yn prynu'r cyfranddaliadau), mae'r sefyllfa dreth yn dibynnu ar y pris arfer:[2]
- Pris ymarfer ≥ AMV wrth roi: Dim Treth Incwm nac Yswiriant Gwladol ar ymarfer corff. Mae'r holl elw o grant i ymarfer corff wedi'i gysgodi.
- Pris ymarfer < AMV wrth roi: Codir Treth Incwm (a Threth Yswiriant Gwladol o bosibl) ar yr elfen ddisgownt (AMV ar y grant minws pris ymarfer). Trethir yr elw sy'n weddill fel elw cyfalaf ar werthiant yn y pen draw.
Os yw gwerth y cyfranddaliadau wedi cynyddu rhwng rhoi a defnyddio’r cyfranddaliadau, y cynnydd hwnnw yw ddim yn ddarostyngedig i Dreth Incwm — caiff ei ohirio nes bod y cyfranddaliadau'n cael eu gwerthu a'u trethu fel enillion cyfalaf.
Triniaeth Treth: Gwaredu Cyfranddaliadau
Pan fydd y gweithiwr yn gwerthu'r cyfranddaliadau, mae Treth Enillion Cyfalaf yn berthnasol i'r enillion (elw'r gwerthiant minws y swm a dalwyd wrth ymarfer). Y cyfraddau allweddol ar gyfer 2026/27 yw:[1]
| Senario | Cyfradd CGT |
|---|---|
| Cymhwyso BADR (cyfranddaliadau a ddelir am 2+ blynedd o'r grant) | 18% ar enillion hyd at derfyn oes o £1 miliwn |
| Trethdalwr cyfradd sylfaenol (uwchlaw terfyn BADR neu ddim yn gymwys) | 18% |
| Trethdalwr cyfradd uwch/ychwanegol | 24% |
Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes (BADR): Mae cyfranddaliadau EMI yn gymwys ar gyfer BADR ar yr amod bod yr opsiwn wedi'i roi o leiaf 2 flynedd cyn ei waredu. Yn wahanol i BADR arferol, nid yw'r gweithiwr yn gwneud hynny ddim angen dal 5% o'r cyfranddaliadau neu'r hawliau pleidleisio — mae hyd yn oed daliad EMI bach yn gymwys.[1]
Didyniad Treth Gorfforaeth i'r Cyflogwr
Pan gaiff opsiwn EMI ei arfer, gall y cwmni sy'n cyflogi hawlio Didyniad Treth Gorfforaeth am y gwahaniaeth rhwng gwerth marchnad y cyfranddaliadau adeg ymarfer a'r pris ymarfer a dalwyd gan y gweithiwr. Gall hyn arwain at arbediad treth sylweddol i'r cwmni, gan rannu budd y cynllun yn effeithiol. Hawlir y didyniad drwy'r cwmni Ffurflen Dreth Gorfforaeth.
Gofynion Adrodd
Rhaid i gwmnïau sy'n rhoi opsiynau EMI gydymffurfio â rhwymedigaethau adrodd llym:[3]
- Hysbysiad 92 diwrnod: Hysbysu HMRC am bob grant opsiwn EMI o fewn 92 diwrnod i ddyddiad y grant, gan ddefnyddio'r gwasanaeth ERS ar-lein
- Ffurflen flynyddol ERS: Cyflwynwch ffurflen flynyddol ar gyfer Gwarantau sy'n Gysylltiedig â Chyflogaeth erbyn 6 Gorffennaf yn dilyn diwedd y flwyddyn dreth, gan adrodd ar bob grant, ymarfer, rhyddhau, a digwyddiadau eraill sy'n ymwneud ag opsiynau cyfranddaliadau.
- Methu â hysbysu: Os byddwch yn methu'r dyddiad cau o 92 diwrnod, bydd yr opsiynau'n colli eu statws mantais treth EMI ac yn cael eu trin fel opsiynau nad ydynt yn fantais treth — gan arwain at Dreth Incwm ac Yswiriant Gwladol ar ymarfer.
Awgrym: Gosodwch nodyn atgoffa dyddiadur wrth ganiatáu opsiynau EMI. Mae methu'r dyddiad cau hysbysu 92 diwrnod yn un o'r camgymeriadau mwyaf cyffredin ac mae'n arwain at golli manteision treth EMI yn llwyr ar gyfer yr opsiynau hynny.
Cwestiynau Cyffredin
Beth yw opsiwn cyfranddaliadau EMI?
Mae opsiwn cyfranddaliadau EMI yn hawl a roddir i weithiwr i brynu cyfranddaliadau yn y cwmni y mae'n ei gyflogi am bris penodol (y pris ymarfer) ar ddyddiad yn y dyfodol. Mae opsiynau EMI yn cael mantais treth: os yw'r pris ymarfer wedi'i osod ar neu'n uwch na gwerth marchnad gwirioneddol y cyfranddaliadau ar ddyddiad y grant, nid oes unrhyw Dreth Incwm na Yswiriant Gwladol yn daladwy pan roddir neu arferir yr opsiwn.
Pa gwmnïau sy'n gymwys ar gyfer EMI?
Rhaid i'r cwmni fod yn gwmni masnachu annibynnol (neu'n rhiant-gwmni grŵp masnachu) gyda llai na 250 o weithwyr cyfwerth ag amser llawn ac asedau gros nad ydynt yn fwy na £30 miliwn. Mae rhai crefftau wedi'u heithrio, gan gynnwys bancio, yswiriant, datblygu eiddo, ffermio, a darparu gwasanaethau cyfreithiol neu gyfrifyddu.
Beth sy'n digwydd pan werthir cyfranddaliadau EMI?
Pan fydd y gweithiwr yn gwerthu'r cyfranddaliadau, mae Treth Enillion Cyfalaf yn daladwy ar yr enillion (pris gwerthu minws pris ymarfer). Os yw'r cyfranddaliadau wedi cael eu dal am o leiaf 2 flynedd o ddyddiad y grant, gall Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes (BADR) fod yn berthnasol, gan ostwng y gyfradd CGT i 18% ar enillion cymwys hyd at derfyn oes o £1 miliwn.
Pa adrodd sy'n ofynnol ar gyfer opsiynau EMI?
Rhaid i'r cwmni hysbysu HMRC am bob grant opsiwn EMI o fewn 92 diwrnod gan ddefnyddio hysbysiad ar-lein. Rhaid iddo hefyd ffeilio ffurflen flynyddol ERS (Gwarantau sy'n Gysylltiedig â Chyflogaeth) erbyn 6 Gorffennaf yn dilyn diwedd y flwyddyn dreth, gan adrodd ar bob grant opsiwn, ymarferion, a digwyddiadau eraill yn ystod y flwyddyn.
Darllen Pellach
- Treuliau Caniataol ar gyfer CT — deall costau didynadwy gan gynnwys didyniadau cynllun cyfranddaliadau
- Cwmnïau Cau — rheolau sy'n effeithio ar gwmnïau sy'n cael eu rheoli gan berchenogion sy'n ystyried EMI
- Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes — y gyfradd CGT o 18% ar gyfer gwarediadau busnes cymwys
Chwilio am syml Meddalwedd Treth Gorfforaeth?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd