Wichtigste Fakten
- CIS-Abzüge sind nicht Eine abschließende Steuerbelastung – es handelt sich dabei um Vorauszahlungen auf Ihre Steuerschuld.
- Einzelunternehmer und Einzelpersonen können CIS-Abzüge über ihre Selbstveranlagungssteuererklärung.
- Kapitalgesellschaften gleichen CIS-Abzüge aus gegen Lohnsteuer, Sozialversicherungsbeiträge, Studiendarlehensabzüge und CIS-Verbindlichkeiten zuerst, dann gegen Körperschaftsteuer.
- Du brauchst dein Zahlungs- und Abzugsbelege von Auftragnehmern, um den korrekten Betrag zu fordern.
- Wenn Ihre CIS-Abzüge Ihre gesamte Steuerschuld übersteigen, erhalten Sie eine Rückzahlung von HMRC .
Verständnis der CIS-Abzugsrückforderungen
Wenn ein Auftragnehmer die CIS-Abgabe von Ihren Zahlungen abzieht und an HMRC überweist, wird dieses Geld auf einem Konto verwahrt als Vorauszahlungen auf Ihre SteuerrechnungEs handelt sich nicht um eine Steuer an sich – es ist eine Vorauszahlung.[1]
Am Ende des Steuerjahres berechnen Sie Ihre tatsächliche Steuerschuld. Die CIS-Abzüge werden dann mit dieser Schuld verrechnet. Übersteigen die Abzüge Ihre Steuerschuld, erhalten Sie eine Rückerstattung. Sind sie geringer, zahlen Sie die Differenz.
Beispiel: Sie haben für das Jahr CIS-Abzüge in Höhe von 6.000 £ geltend gemacht. Ihre tatsächliche Einkommensteuer- und Sozialversicherungsbeitragslast beträgt 4.500 £. HMRC erstattet Ihnen die Differenz von 1.500 £. Würde Ihre Steuerlast 8.000 £ betragen, müssten Sie die verbleibenden 2.000 £ zahlen.
Rückforderung als Einzelunternehmer oder Privatperson
Einzelunternehmer und Selbstständige können die CIS-Abzüge über ihre Selbstveranlagungssteuererklärung:[1]
- Sammeln Sie Ihre Zahlungs- und Abzugsbelege. von allen Auftragnehmern, für die Sie im Steuerjahr gearbeitet haben
- Addieren Sie die gesamten CIS-Abzüge. im Steuerjahr (6. April bis 5. April) erlitten
- Tragen Sie den Gesamtbetrag in Ihre Steuererklärung ein. — Auf den Seiten für Selbstständige (SA103S oder SA103F) gibt es ein spezielles Feld für CIS-Abzüge.
- Reichen Sie Ihre Rücksendung ein — HMRC berechnet, ob Ihnen eine Rückerstattung zusteht oder ob Sie weitere Steuern zahlen müssen.
- Erhalten Sie Ihre Rückerstattung oder den Restbetrag bis zum 31. Januar bezahlen
Wo die CIS-Abzüge in der SA-Erklärung einzutragen sind
| Bilden | Kasten | Beschreibung |
|---|---|---|
| SA103S (kurze Selbstständigkeit) | Box 21 | „CIS-Abzüge von Ihrem Einkommen als Subunternehmer“ |
| SA103F (vollständige Selbstständigkeit) | Box 81 | „CIS-Abzüge von Ihrem Einkommen als Subunternehmer“ |
Tipp: Reichen Sie Ihre Einkommensteuererklärung so früh wie möglich nach dem 6. April ein. Wer frühzeitig einreicht, erhält seine CIS-Rückerstattung oft innerhalb von 2–4 Wochen, im Gegensatz zu denjenigen, die im Januar einreichen und möglicherweise länger warten müssen.
Rückforderung als Gesellschaft mit beschränkter Haftung
Für Subunternehmer in Kapitalgesellschaften gilt ein anderes Verfahren. Die vorgenommenen CIS-Abzüge werden in einer bestimmten Reihenfolge verrechnet:[3]
- Lohnsteuer geschuldet vom Unternehmen (als Arbeitgeber)
- NICs der Klasse 1 (Arbeitgeber und Arbeitnehmer)
- Abzüge für Studentenkredite
- CIS-Abzüge das Unternehmen als Auftragnehmer schuldet (falls es auch ein CIS-Auftragnehmer ist).
- Körperschaftsteuer — ein etwaiger Restbetrag wird mit der Körperschaftsteuerverbindlichkeit des Unternehmens verrechnet.
Das Unternehmen meldet CIS-Abzüge. Zusammenfassung der Arbeitgeberzahlungen (EPS)Die Daten werden über RTI übermittelt. Dadurch kann HMRC die monatliche Lohnsteuer- und Sozialversicherungsabgabe des Unternehmens um die Höhe der erfolgten CIS-Abzüge reduzieren.
Abrechnung über das EPS
Das Unternehmen übermittelt monatlich einen Gewinn-und-Verlust-Bericht (EPS) an HMRC , in dem Folgendes erklärt wird:
- Die gesamten CIS-Abzüge erlitten im Steuermonat
- HMRC reduziert die Lohnsteuer- und Sozialversicherungsbeiträge des Unternehmens für diesen Monat entsprechend.
- Übersteigen die CIS-Abzüge die Lohnsteuer-/Sozialversicherungsbeiträge, wird der Überschuss auf den nächsten Monat übertragen.
Geltendmachung über die Körperschaftsteuer
Wenn das Unternehmen am Ende des Steuerjahres noch nicht erstattete CIS-Abzüge hat (d. h. die Abzüge die gesamten PAYE/NICs für das Jahr überstiegen haben), wird der Restbetrag mit der Körperschaftsteuer in der CT600-Erklärung des Unternehmens verrechnet.[3]
Rückzahlungen während des Jahres
Einzelunternehmer können die CIS-Abzüge normalerweise nicht während des Steuerjahres geltend machen – sie müssen bis zur Abgabe ihrer Einkommensteuererklärung warten. In bestimmten Fällen kann HMRC jedoch eine Ausnahme machen. Rückzahlung während des laufenden Jahres:[4]
- Du hast Handel eingestellt während des Steuerjahres
- Du hast keine weiteren Baueinnahmen erwartet
- Sie können nachweisen, dass die CIS-Abzüge Ihre gesamte Steuerschuld deutlich übersteigen werden.
Beantragen Sie bei HMRC eine Rückerstattung während des laufenden Jahres mit Hilfe des Formulars CIS40 (oder durch Kontaktaufnahme mit der CIS-Hotline).
Beweise, die Sie benötigen
Um CIS-Abzüge zurückzufordern, benötigen Sie:[1]
- Zahlungs- und Abzugsbelege von jedem Auftragnehmer, für den Sie gearbeitet haben (diese zeigen die Bruttozahlung, die Materialkosten, den Abzugsbetrag und den Abzugssatz).
- Ihre Geschäftsunterlagen Angaben zu Einnahmen, Ausgaben und Gewinn
- Kontoauszüge Bestätigung der erhaltenen Nettozahlungen
Falls Sie Kontoauszüge verloren haben, wenden Sie sich bitte an den Auftragnehmer, um Duplikate zu erhalten. Sollte der Auftragnehmer Ihnen nicht weiterhelfen können, kontaktieren Sie bitte die britische Steuerbehörde HMRC . Dort werden die von Auftragnehmern gemeldeten CIS-Abzüge (Construction Industry Scheme) unter Ihrer UTR (Unique Taxpayer Rule) geführt.
Häufige Probleme bei der Rückforderung
| Ausgabe | Ursache | Lösung |
|---|---|---|
| HMRC gibt an, dass die Abzüge niedriger sind als geltend gemacht. | Der Auftragnehmer meldete eine falsche UTR-Nummer oder hat keine CIS-Meldung eingereicht. | Kontaktieren Sie den Auftragnehmer und bitten Sie ihn, seine CIS-Meldung zu korrigieren. |
| Rückerstattung verzögert | HMRC Konformitätsprüfung oder Steuererklärungsanfrage | Reagieren Sie umgehend auf jegliche Korrespondenz HMRC |
| Keine Aufzeichnungen über Abzüge bei HMRC | Der Auftragnehmer hat es versäumt, CIS-Meldungen einzureichen. | Legen Sie Zahlungs- und Abzugsbelege als Nachweis vor; HMRC kann Ermittlungen einleiten. |
| Fehlende Abzugsbelege | Verloren gegangen oder vom Auftragnehmer nicht bereitgestellt | Fordern Sie Duplikate vom Auftragnehmer an; kontaktieren Sie HMRC für deren Unterlagen. |
Häufig gestellte Fragen
Wie erhalte ich die CIS-Abzüge zurück?
Als Einzelunternehmer können Sie die CIS-Abzüge über Ihre Einkommensteuererklärung geltend machen. Tragen Sie die gesamten CIS-Abzüge auf den entsprechenden Seiten für Angestellte oder Selbstständige ein. Übersteigen die Abzüge Ihre Steuerschuld, erstattet Ihnen HMRC die Differenz. Kapitalgesellschaften (Ltd.) folgen einem anderen Verfahren – sie verrechnen die Abzüge mit ihren monatlichen Lohnsteuer- und Sozialversicherungsbeiträgen.
Wann erhalte ich meine CIS-Rückerstattung?
Für Einzelunternehmer, die eine Selbstveranlagung einreichen, werden Rückerstattungen in der Regel innerhalb weniger Wochen nach Einreichung bearbeitet. Bei frühzeitiger Online-Einreichung (vor Oktober) erfolgt die Bearbeitung tendenziell schneller. Bei Kapitalgesellschaften werden die Beiträge monatlich mit den Lohnsteuer- und Sozialversicherungsbeiträgen verrechnet; ein etwaiger Restbetrag wird über die Körperschaftsteuererklärung beglichen.
Was ist, wenn ich meine Zahlungs- und Abzugsbelege verloren habe?
Kontaktieren Sie die Auftragnehmer, die Sie bezahlt haben, und bitten Sie um Kopien der Abrechnungen. Sollte dies nicht möglich sein, wenden Sie sich an HMRC . Dort werden die von Auftragnehmern gemeldeten CIS-Abzüge erfasst. HMRC kann Ihnen detaillierte Informationen zu den unter Ihrer UTR (Unique Taxpayer Reference) verbuchten Abzügen bereitstellen, dies kann jedoch einige Zeit in Anspruch nehmen.
Kann ich CIS-Abzüge als Betriebsausgabe geltend machen?
Nein. CIS-Abzüge sind keine Betriebsausgaben, sondern Steuervorauszahlungen. Sie werden nicht von Ihrem Geschäftsgewinn abgezogen. Stattdessen können Sie sie in Ihrer Einkommensteuererklärung oder Körperschaftsteuererklärung als Steuergutschrift geltend machen.
Weiterführende Literatur
- CIS und Selbstbewertung — detaillierte Anleitung zur Meldung von CIS in Ihrer Steuererklärung
- CIS für Subunternehmer von Kapitalgesellschaften — der Offset-Prozess des Unternehmens im Detail
- CIS-Abzugssätze (20 %, 30 %, 0 %) — verstehen, was abgezogen wurde
- Registrierung als CIS-Subunternehmer — sicherstellen, dass der korrekte Abzugssatz angewendet wird
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