Wichtigste Fakten
- Die monatlichen CIS-Meldungen sind bis zum [Datum einfügen] fällig. 19. des Monats, der auf den Steuermonat folgt.
- Die CIS-Abzugszahlungen sind fällig bis zum 19. (Beitrag) oder 22. (elektronisch) des Folgemonats.
- Verspätungszuschläge beginnen bei £100 und kann erreichen £3,000+ für Rücksendungen, die mehr als 12 Monate überfällig sind.
- Das CIS-Steuerjahr läuft von 6. April bis 5. April, unterteilt in 12 Steuermonate.
- Null-Rückgaben haben die gleiche Frist Bei regulären Rücksendungen gibt es keine Ausnahme für Monate ohne Zahlungen.
CIS-Fristen im Überblick
CIS-Auftragnehmer müssen das ganze Jahr über mehrere wiederkehrende Fristen einhalten. Die Nichteinhaltung einer dieser Fristen kann zu Strafen und Zinsen führen. Hier finden Sie eine Übersicht aller wichtigen CIS-Fristen:[1]
| Verpflichtung | Frist | So reichen Sie Ihre Unterlagen ein/bezahlen Sie |
|---|---|---|
| Monatliche CIS-Meldung (CIS300) | 19. des folgenden Monats | Online ( HMRC oder kommerzielle Software) |
| CIS-Abzugszahlung (nachträglich) | 19. des folgenden Monats | Scheck an HMRC |
| CIS-Abzugszahlung (elektronisch) | 22. des folgenden Monats | Online-Banking, Banküberweisung, Lastschrift, CHAPS |
| Zahlungs- und Abzugsabrechnung an den Subunternehmer | Innerhalb 14 Tage am Ende jedes Steuermonats | Schriftliche Erklärung (Papier oder elektronisch) |
| Keine Rückerstattung (keine Zahlungen erfolgten) | 19. des folgenden Monats | Online (wie bei regulärer Rückgabe) |
Monatlicher Abgabeterminkalender (2026/27)
Nachfolgend finden Sie den vollständigen Kalender der CIS-Rückgabe- und Zahlungsfristen für das Steuerjahr 2026/27:[1]
| Steuermonat | Zeitraum | Rückgabe fällig | Fällige Zahlung (elektronisch) |
|---|---|---|---|
| 1 | 6. April – 5. Mai 2026 | 19. Mai 2026 | 22. Mai 2026 |
| 2 | 6. Mai – 5. Juni 2026 | 19. Juni 2026 | 22. Juni 2026 |
| 3 | 6. Juni – 5. Juli 2026 | 19. Juli 2026 | 22. Juli 2026 |
| 4 | 6. Juli – 5. August 2026 | 19. August 2026 | 22. August 2026 |
| 5 | 6. August – 5. September 2026 | 19. September 2026 | 22. September 2026 |
| 6 | 6. September – 5. Oktober 2026 | 19. Oktober 2026 | 22. Oktober 2026 |
| 7 | 6. Okt. – 5. Nov. 2026 | 19. November 2026 | 22. November 2026 |
| 8 | 6. November – 5. Dezember 2026 | 19. Dezember 2026 | 22. Dezember 2026 |
| 9 | 6. Dezember – 5. Januar 2027 | 19. Januar 2027 | 22. Januar 2027 |
| 10 | 6. Januar – 5. Februar 2027 | 19. Februar 2027 | 22. Februar 2027 |
| 11 | 6. Februar – 5. März 2027 | 19. März 2027 | 22. März 2027 |
| 12 | 6. März – 5. April 2027 | 19. April 2027 | 22. April 2027 |
Tipp: Kalendererinnerungen einrichten für jeweils am 15. des Monats Um sich vor dem 19. der Abgabefrist einige Tage Puffer zu verschaffen, empfiehlt es sich, die Steuererklärung und die Zahlung am selben Tag einzureichen.
Verspätungszuschläge
Strafen für verspätete CIS-Erklärungen werden automatisch fällig und erhöhen sich mit zunehmender Überfälligkeit:[2]
| Verspätung | Strafe | Anmerkungen |
|---|---|---|
| 1 Tag zu spät | £100 | Sofortige Geldstrafe |
| 2 Monate zu spät | £200 (zusätzlich) | Zu den 100 £ hinzugerechnet ergibt das einen Gesamtbetrag von 300 £ |
| 6 Monate zu spät | 300 £ oder 5 % der Abzüge (je nachdem, welcher Betrag höher ist) | Steuerbedingte Strafen treten in Kraft |
| 12 Monate zu spät | 300 £ oder 5 % der Abzüge (je nachdem, welcher Betrag höher ist) | Zusätzliche steuerliche Strafe |
Diese Strafen gelten pro RückgabeWerden drei monatliche Steuererklärungen nicht eingereicht, drohen drei Strafzahlungen. Die Höchststrafe für eine einzelne, mehr als zwölf Monate verspätete Steuererklärung beträgt 3.000 £ oder mehr, abhängig von den anfallenden Abzügen.
Details zur Zahlungsfrist
CIS-Abzugszahlungen unterliegen den gleichen Fristen wie PAYE:[3]
- 19. des folgenden Monats bei Zahlung per Scheck (der Scheck muss bis zu diesem Datum bei HMRC eingegangen sein)
- 22. des folgenden Monats bei elektronischer Zahlung (Online-Banking, Banküberweisung, Lastschrift, CHAPS)
- Wenn der Stichtag auf einen Wochenende oder FeiertagDie Zahlung muss bis zum [Datum einfügen] bei der HMRC eingegangen sein. letzter Werktag vor die Frist
Weitere GUS-bezogene Fristen
| Verpflichtung | Frist |
|---|---|
| Überprüfen Sie einen neuen Subunternehmer | Vor der ersten Zahlung |
| Als CIS-Auftragnehmer registrieren | Vor der ersten Zahlung an den Subunternehmer |
| Zahlungs- und Abzugsabrechnung für Subunternehmer | Innerhalb von 14 Tagen nach Ende des Steuermonats (d. h. bis zum 19. des Folgemonats) |
| Jährliche Überprüfung des Bruttozahlungsstatus | HMRC führt jedes Jahr etwa im März/April Überprüfungen durch. |
| Selbstveranlagung für Subunternehmer (Rückforderung von Abzügen) | 31. Januar nach Ende des Steuerjahres |
Subunternehmer: Denken Sie daran, dass Sie die Ihnen entstandenen CIS-Abzüge mit Ihrer Einkommensteuererklärung (Frist: 31. Januar) zurückfordern können. Versäumen Sie diese Frist, drohen Ihnen möglicherweise Verspätungszuschläge und Verzögerungen bei der Rückerstattung Ihrer CIS-Überzahlungen.
Häufig gestellte Fragen
Wann ist die CIS-Rückgabefrist?
Die CIS-Erklärung für jeden Steuermonat (6. bis 5.) muss bis zum 19. des Folgemonats eingereicht werden. Beispielsweise muss die Erklärung für den Steuermonat vom 6. Juli bis 5. August bis zum 19. August eingereicht werden.
Wann muss ich die CIS-Abzüge an HMRC zahlen?
Die CIS-Abzüge müssen bei Zahlung per Scheck bis zum 19. des Folgemonats, bei elektronischer Zahlung bis zum 22. entrichtet werden. Die Zahlungsfrist entspricht der PAYE-Zahlungsfrist.
Was passiert, wenn ich die Einreichung einen Tag zu spät reiche?
Bei verspäteter Abgabe der Steuererklärung wird ab dem ersten Tag der Verspätung eine Verspätungsgebühr von 100 £ fällig. Bereits eine Verspätung von nur einem Tag löst die Gebühr aus. Bei fortgesetzter Verspätung fallen weitere Gebühren an: 200 £ nach zwei Monaten, 300 £ (oder 5 % der Abzüge, je nachdem, welcher Betrag höher ist) nach sechs und zwölf Monaten.
Haben Bankfeiertage Auswirkungen auf die CIS-Fristen?
Die Abgabefrist am 19. bleibt auch an Feiertagen und Wochenenden bestehen – die Steuererklärung muss in jedem Fall bis zum 19. bei der HMRC eingegangen sein. Fällt die Frist auf einen Nicht-Werktag, muss die Zahlung spätestens am letzten Werktag vor der Frist bei der HMRC eingegangen sein.
Weiterführende Literatur
- Monatliche CIS-Meldungen (CIS300) — was in jeder Rücksendung enthalten sein sollte
- CIS Nullmeldungen — Einreichung bei Zahlungsverzug
- Zahlung von CIS-Abzügen an HMRC — Zahlungsmethoden und Referenzen
- Strafen der CIS für verspätete Einreichung und Zahlung — das vollständige Strafsystem
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Quellen
- Reichen Sie Ihre monatliche CIS-Meldung ein. — GOV.UK
- CIS-Verspätungsgebühren — GOV.UK
- CIS-Abzüge an HMRC zahlen — GOV.UK