Wichtigste Fakten
- Fehler in CIS-Erklärungen können korrigiert werden auf einer anschließende Rückkehr unter Verwendung einer früheren Periodenanpassung (EPA).
- Sie sollten Fehler korrigieren. so schnell wie möglich — Warten Sie nicht bis zum Ende des Steuerjahres.
- Häufige Fehler sind: falscher Abzugssatz, falsche Materialangaben, Und falsche Subunternehmerangaben.
- Wenn du zu viel abgezogenMöglicherweise müssen Sie dem Subunternehmer den Überschuss erstatten und Ihre Zahlung HMRC entsprechend anpassen.
- HMRC kann eine Verfügung erlassen Strafen wenn Fehler vorsätzlich begangen werden oder wenn bekannte Fehler nicht korrigiert werden.
Warum Fehler auftreten
Die CIS-Meldungen umfassen zahlreiche Datenpunkte – Angaben zu Subunternehmern, Zahlungsbeträge, Materialkosten und Abzugsberechnungen. Bei 12 Meldungen pro Jahr und potenziell mehreren Subunternehmern pro Meldung sind Fehler keine Seltenheit. Häufige Ursachen sind:[1]
- Anwenden der falscher Abzugssatz (z. B. Verwendung von 20 %, obwohl die Überprüfung 30 % ergab)
- Betreten eines falsche Materialangaben
- Falsche Meldung Bruttozahlungsbetrag
- Falsche Eingabe Details zum Subunternehmer (Name, UTR, NI-Nummer)
- Meldung einer Zahlung im falscher Steuermonat
- Vergessen, einen Subunternehmer in die Steuererklärung aufzunehmen
Wie man Fehler korrigiert
Die Methode zur Fehlerkorrektur hängt von Art und Schwere des Fehlers ab:[2]
1. Anpassung des früheren Zeitraums (EPA)
Die gebräuchlichste Korrekturmethode ist die Anpassung des früheren Zeitraums, wodurch Sie die Zahlen in einer späteren CIS-Meldung anpassen können:
- Identifizieren Sie den Fehler und berechnen Sie die korrekten Werte.
- Fügen Sie Ihrer nächsten CIS-Meldung Folgendes bei: EPA Anzeige der Anpassung
- Die Anpassung erhöht oder verringert die für die laufende Periode ausgewiesenen Gesamtabzüge.
- Ihre Zahlung an HMRC für den aktuellen Zeitraum spiegelt den angepassten Gesamtbetrag wider.
2. Direkte Kontaktaufnahme HMRC
Bei bestimmten Fehlern müssen Sie sich an HMRC wenden, anstatt eine EPA zu verwenden:
- Falsche Angaben zum Subunternehmer (Name, UTR) – HMRC muss ihre Unterlagen korrigieren, damit der Subunternehmer die korrekte Gutschrift erhält.
- Doppelte Rücksendungen — falls Sie versehentlich zwei Steuererklärungen für denselben Zeitraum eingereicht haben
- Fehler, die ein vorheriges Steuerjahr betreffen — EPAs können Anpassungen nur innerhalb des laufenden Steuerjahres vornehmen.
Kontaktieren Sie die CIS-Helpline unter 0300 200 3210 oder schreiben Sie an HMRC und erklären Sie den Fehler.
Pünktlichkeit ist wichtig: Korrigieren Sie Fehler umgehend, sobald Sie sie entdecken. Unkorrigierte Fehler können sich mit der Zeit häufen, die Abstimmung Ihrer Aufzeichnungen erschweren und bei einer Überprüfung durch HMRC zu einem negativen Urteil führen.
Korrektur von Überabzügen
Wenn Sie einem Subunternehmer zu viel abgezogen haben (z. B. 30 % statt 20 %), sollten Sie Folgendes tun:[2]
- Erstatten Sie den zu viel gezahlten Betrag. an den Subunternehmer
- Stellen Sie eine korrigierte Version aus. Zahlungs- und Abzugsabrechnung
- Melden Sie die Korrektur. bei Ihrer nächsten CIS-Meldung als EPA
- Reduzieren Sie Ihre Zahlung an HMRC in Höhe des Betrags des zu hohen Abzugs
Durchgerechnetes Beispiel: Korrektur eines zu hohen Abzugs
| Artikel | Original (Fehler) | Richtig | Einstellung |
|---|---|---|---|
| Lohnzahlung | £5,000 | £5,000 | — |
| Abzugssatz | 30% | 20% | — |
| Abzugsbetrag | £1,500 | £1,000 | −£500 |
| Zahlung an Subunternehmer | £3,500 | £4,000 | +500 £ Rückerstattung |
Der Auftragnehmer erstattet dem Subunternehmer 500 £ und reduziert die nächste HMRC Zahlung über die EPA um 500 £.
Korrektur von Unterabzügen
Wenn Sie zu wenig abgezogen haben (z. B. 20 % angewendet haben, obwohl der Subunternehmer mit 30 % nicht vergleichbar war), sollten Sie Folgendes tun:
- Melden Sie die Korrektur. bei Ihrer nächsten CIS-Meldung als EPA
- Begleichen Sie die Differenz an HMRC mit Ihrer nächsten monatlichen Zahlung
- Entscheiden Sie, ob Sie den Fehlbetrag vom Subunternehmer einfordern (dies ist eine kaufmännische Entscheidung).
Tipp: Wenn Sie zu wenig abgezogen haben, haften Sie gegenüber HMRC für den vollen Betrag, der hätte abgezogen werden müssen, unabhängig davon, ob Sie ihn vom Subunternehmer zurückfordern können. Dies unterstreicht, wie wichtig es ist, die Angaben vor der Zahlung sorgfältig zu prüfen.
Korrektur falscher Subunternehmerangaben
Wenn Sie für einen Subunternehmer den falschen Namen, die falsche UTR-Nummer oder die falsche NI-Nummer angegeben haben, kann es sein, dass dieser seine CIS-Abzüge nicht anrechnen lassen kann. Dies kann zu Problemen bei der Abgabe seiner Steuererklärung führen.[2]
Um dies zu korrigieren:
- Wenden Sie sich an HMRC über die CIS-Hotline (0300 200 3210) und schildern Sie den Fehler.
- Geben Sie die korrekten Daten einschließlich des Rückgabezeitraums und des Steuermonats an.
- HMRC wird ihre Unterlagen aktualisieren, um sicherzustellen, dass der Subunternehmer die korrekte Gutschrift erhält.
Korrektur falscher Materialangaben
Wenn Sie die falschen Materialkosten angegeben haben (zu hoch oder zu niedrig), wurde der Abzug falsch berechnet. Korrigieren Sie dies bitte mit einer EPA (Education Prediction Application) in Ihrer nächsten Steuererklärung.
- Wenn Materialien überbewertetDer Abzug war zu niedrig – melden Sie den fälligen zusätzlichen Abzug.
- Wenn Materialien zurückhaltendDer Abzug war zu hoch – erstatten Sie dem Subunternehmer den Betrag und melden Sie die Reduzierung.
Strafen für Fehler
HMRC unterscheidet zwischen echten Fehlern und vorsätzlichen Irrtümern:[3]
- Echte Fehler wurde die Korrektur umgehend vorgenommen; es ist unwahrscheinlich, dass über die Verzugszinsen hinaus weitere Strafen anfallen.
- Nachlässige Fehler (Mangelnde Sorgfalt): Es können Strafen von bis zu 30 % des zu niedrig angegebenen Betrags verhängt werden.
- Absichtliche Fehler: können Strafen in Höhe von 70 % bis 100 % des zu niedrig angegebenen Betrags nach sich ziehen.
Eine freiwillige Offenlegung (wenn Sie HMRC den Fehler selbst mitteilen) führt in der Regel zu geringeren Strafen, als wenn HMRC den Fehler bei einer Compliance-Prüfung entdeckt.
Häufig gestellte Fragen
Wie korrigiere ich einen Fehler in einer CIS-Steuererklärung?
Fehler korrigieren Sie, indem Sie in einer nachfolgenden CIS-Steuererklärung die Korrekturfunktion für frühere Perioden (EPA) nutzen. Sie melden die korrigierten Zahlen, und die Differenz wird mit den Abzügen Ihrer aktuellen Periode verrechnet. Bei schwerwiegenden Fehlern müssen Sie sich gegebenenfalls direkt an HMRC wenden.
Was passiert, wenn ich den falschen Abzugssatz verwendet habe?
Wenn Sie den falschen Steuersatz angewendet haben, korrigieren Sie dies bitte umgehend. Falls Sie zu viel abgezogen haben (z. B. 30 % statt 20 %), erstatten Sie den Überschuss dem Subunternehmer und passen Sie die nächste CIS-Meldung entsprechend an. Falls Sie zu wenig abgezogen haben, müssen Sie die Differenz möglicherweise an HMRC entrichten.
Kann ich eine CIS-Erklärung nach Ablauf der Frist ändern?
Eine bereits eingereichte Steuererklärung kann nicht geändert werden. Korrekturen nehmen Sie stattdessen in einer nachfolgenden Steuererklärung mithilfe des EPA-Mechanismus vor. Die Anpassung wird zusammen mit den Daten des aktuellen Monats gemeldet.
Was, wenn der Name oder die UTR des Subunternehmers falsch ist?
Wenden Sie sich an HMRC , um die Angaben zum Subunternehmer in der ursprünglichen Steuererklärung zu korrigieren. Falsche Angaben können dazu führen, dass dem Subunternehmer die erlittenen Abzüge nicht angerechnet werden. Daher sollte dies umgehend korrigiert werden.
Weiterführende Literatur
- Monatliche CIS-Meldungen (CIS300) — wie man Steuererklärungen korrekt einreicht
- Berechnung der CIS-Abzüge — Berechnungen auf Anhieb richtig durchführen
- Strafen der CIS für verspätete Einreichung und Zahlung — der vollständige Strafrahmen
- HMRC CIS Compliance-Prüfungen — was Sie bei einer Inspektion erwarten können
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