Wichtigste Fakten
- Die CIS-Abzüge müssen an HMRC gezahlt werden. monatlich, durch die 19. (per Post/Scheck) oder 22. (elektronisch) des Folgemonats.
- Zahlungen verwenden dasselbe Referenz der Buchhaltung als Ihr Lohnsteuerabzug.
- CIS-Abzüge können sein Versatz gegen Die eigenen Lohnsteuer- und Sozialversicherungsbeiträge des Auftragnehmers, wenn der Auftragnehmer gleichzeitig Arbeitgeber ist.
- Zu den Zahlungsmethoden gehören Lastschrift, Online-Banking, BACS, CHAPS, Und überprüfen.
- Zahlungsverzug zieht Gebühren nach sich Interesse und kann auslösen Strafen.
Zahlungsfristen
CIS arbeitet monatlich. Steuermonate die vom 6. eines Monats bis zum 5. des Folgemonats laufen. Die Abzüge für jeden Steuermonat müssen bis zu bestimmten Fristen an HMRC gezahlt werden:[2]
| Zahlungsmethode | Frist |
|---|---|
| Scheck (per Post) | 19. des Monats, der auf den Steuermonat folgt |
| Elektronische Zahlung (Online-Banking, Banküberweisung, Lastschrift) | 22. des Monats, der auf den Steuermonat folgt |
| CHAPS (am selben Tag) | 22. des Monats, der auf den Steuermonat folgt |
Beispielhafter Zeitplan für den Steuermonat
| Steuermonat | Zeitraum | Postfrist | Elektronische Frist |
|---|---|---|---|
| Monat 1 | 6. April – 5. Mai | 19. Mai | 22. Mai |
| Monat 2 | 6. Mai – 5. Juni | 19. Juni | 22. Juni |
| Monat 3 | 6. Juni – 5. Juli | 19. Juli | 22. Juli |
| Monat 12 | 6. März – 5. April | 19. April | 22. April |
Tipp: Fällt der Stichtag auf ein Wochenende oder einen Feiertag, muss die Zahlung am [Datum einfügen] bei HMRC eingehen. letzter Werktag vor die Frist. Richten Sie Erinnerungen ein oder, noch besser, verwenden Sie ein Lastschriftverfahren um sicherzustellen, dass Zahlungen niemals verspätet erfolgen.
So bezahlen Sie
HMRC akzeptiert CIS-Zahlungen über verschiedene Kanäle:[1]
| Verfahren | Bearbeitungszeit | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Lastschriftverfahren | Automatisch zum Fälligkeitsdatum | Einrichtung über die Online-Dienste HMRC ; die zuverlässigste Option |
| Online-Banking / Schnellere Zahlungen | Am selben Tag oder am nächsten Tag | Verwenden Sie die Bankverbindung von HMRC und Ihre Zahlungsreferenz. |
| BACS | 3 Werktage | Bitten Sie vor Ablauf der Frist um ausreichend Zeit für die Bearbeitung. |
| CHAPS | Am selben Tag | Üblicherweise eine Gebühr Ihrer Bank; gut für Zahlungen in letzter Minute |
| Scheck per Post | Bitte rechnen Sie mit mindestens 3 Werktagen. | Muss bis zum 19. bei HMRC eingegangen sein; frühzeitig abschicken. |
Ihre Zahlungsreferenz
CIS-Abzüge werden mit demselben System bezahlt. Referenz der Buchhaltung als Ihre Lohnsteuernummer. Die Referenznummer ist ein 13-stelliger Code (z. B. 123PA00012345), gefolgt von einem 4-stelligen Periodenindikator.[1]
Sie können Ihre Referenznummer der Buchhaltung finden:
- In Ihrem HMRC Online-Geschäftssteuerkonto
- Auf dem P30BC (Arbeitgeber-Zahlungsheft), das die HMRC zu Beginn jedes Steuerjahres versendet
- In jeglicher Korrespondenz HMRC bezüglich Ihres PAYE-Systems
Wichtig: Die Verwendung eines falschen Verwendungszwecks kann dazu führen, dass Ihre Zahlung Ihrem Konto nicht zugeordnet wird. Überprüfen Sie daher vor jeder Zahlung den Verwendungszweck, insbesondere den Zeitraum.
CIS und PAYE: Kombinierte Zahlungen
Wenn Sie sowohl ein CIS-Auftragnehmer als auch ein PAYE-Arbeitgeber sind, werden Ihre CIS-Abzüge mit Ihren PAYE-/NIC-Verbindlichkeiten zu einem Gesamtbetrag zusammengefasst. monatliche Einmalzahlung an HMRC :[2]
| Haftung | Menge |
|---|---|
| Lohnsteuerabzug von den Arbeitnehmern | £3,000 |
| Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung | £2,500 |
| Mitarbeiter-NICs | £1,800 |
| CIS-Abzüge von Subunternehmern | £1,200 |
| Gesamtbetrag, der an HMRC zu zahlen ist | £8,500 |
Sie leisten eine Zahlung in Höhe von 8.500 £ unter Angabe Ihrer Referenznummer beim Finanzamt. HMRC teilt die Beträge intern anhand Ihrer RTI-Meldungen und CIS-Erklärungen zu.
Ausgleichende CIS-Abzüge
Wenn Sie ein Auftragnehmer sind, der auch als Subunternehmer arbeitet (und von Ihren eigenen Zahlungen CIS-Abzüge vorgenommen werden), können Sie möglicherweise die CIS-Abzüge, die Sie haben, ausgleichen. litten gegen die CIS-Abzüge und PAYE/NICs Sie verdanken an HMRC . Dies kann Ihre monatliche Zahlung reduzieren.[2]
Bei Kapitalgesellschaften können die erlittenen CIS-Abzüge mit Lohnsteuer, Sozialversicherungsbeiträgen, Studienkreditabzügen und fälligen CIS-Abzügen verrechnet werden. Ein etwaiger Überschuss kann zurückgezahlt oder vorgetragen werden.
Vierteljährliche Zahlungsoption
Kleinbetriebe können unter Umständen Lohnsteuer- und CIS-Abzüge zahlen. vierteljährlich Statt monatlich. Sie könnten anspruchsberechtigt sein, wenn Ihre durchschnittlichen monatlichen Gesamtzahlungen an HMRC (PAYE + CIS zusammen) unter 1.500 £ liegen. HMRC wird Sie benachrichtigen, ob Sie Anspruch auf vierteljährliche Zahlungen haben.[3]
Die vierteljährlichen Zahlungsfristen sind:
- 1. Quartal (Apr–Jun): 19. Juli (postalisch) / 22. Juli (elektronisch)
- 2. Quartal (Juli–September): 19. Oktober / 22. Oktober
- 3. Quartal (Okt.–Dez.): 19. Januar / 22. Januar
- 4. Quartal (Januar–März): 19. April / 22. April
Folgen verspäteter Zahlung
Die verspätete Zahlung der CIS-Abzüge hat finanzielle Konsequenzen:
- Interesse: HMRC berechnet Zinsen auf verspätete Zahlungen vom Fälligkeitsdatum bis zum Datum des Zahlungseingangs.
- Strafen: Wiederholte Zahlungsverzüge können im Rahmen des PAYE-Strafregimes zu Strafzahlungen während des laufenden Jahres führen.
- Compliance-Risiko: Wiederholte Zahlungsverzüge können HMRC veranlassen, eine Überprüfung Ihrer CIS-Angelegenheiten einzuleiten.
Häufig gestellte Fragen
Wann muss ich die CIS-Abzüge an HMRC zahlen?
Die CIS-Abzüge für einen Steuermonat (6. bis 5.) müssen bis zum 19. des Folgemonats an HMRC gezahlt werden, wenn die Zahlung per Scheck oder Post erfolgt, bzw. bis zum 22. bei elektronischer Zahlung. Beispielsweise müssen die Abzüge für den Steuermonat 6. April bis 5. Mai bis zum 19. Mai (per Post) bzw. 22. Mai (elektronisch) gezahlt werden.
Kann ich die CIS-Abzüge mit meiner Lohnsteuer verrechnen?
Ja. Wenn Sie auch ein PAYE-Arbeitgeber sind, werden die CIS-Abzüge zusammen mit Ihrer PAYE- und NIC-Verbindlichkeit abgeführt. Der Gesamtbetrag, den Sie monatlich HMRC schulden, setzt sich aus Ihrer PAYE/NIC-Verbindlichkeit und den CIS-Abzügen zusammen. Sie können beides mit einer einzigen Zahlung abdecken.
Welche Zahlungsreferenz soll ich verwenden?
Verwenden Sie Ihre 13-stellige Referenznummer des Finanzamts, gefolgt vom entsprechenden Steuerzeitraum. Dies ist dieselbe Referenznummer, die Sie für Lohnsteuerzahlungen verwenden. Sie finden sie in Schreiben des HMRC oder in Ihrem Online-Steuerkonto.
Was passiert, wenn ich zu spät zahle?
Bei verspäteter Zahlung der CIS-Abzüge fallen ab dem Fälligkeitsdatum Zinsen an. Wiederholte Zahlungsverzüge können zudem zu Strafen führen. HMRC kann bei erheblichen unbezahlten Beträgen auch Vollstreckungsmaßnahmen einleiten.
Weiterführende Literatur
- Monatliche CIS-Meldungen (CIS300) — die Steuererklärung zusammen mit Ihrer Zahlung einreichen
- CIS-Einreichungsfristen — alle CIS-Fristen an einem Ort
- Strafen der CIS für verspätete Einreichung und Zahlung — das Strafsystem erklärt
- Berechnung der CIS-Abzüge — um sicherzustellen, dass Sie den richtigen Betrag bezahlen
Suchen Sie eine einfache Steuersoftware?
# GoFile ist von HMRC anerkannt und wird von über 50.000 britischen Unternehmen genutzt. In wenigen Minuten eingerichtet, Steuererklärungen sicher einreichen.
Jetzt kostenlos startenKeine Kreditkarte erforderlich · Jederzeit kündbar
Quellen
- CIS-Abzüge an HMRC zahlen — GOV.UK
- Was Sie als CIS-Auftragnehmer tun müssen — GOV.UK
- CIS: Zahlungsfristen — GOV.UK