Wichtigste Fakten
- A 100 Pfund feste Strafe Gilt für jede verspätete monatliche CIS-Rückmeldung und erhöht sich nach 2 Monaten auf 200 £.
- Tägliche Strafen von 10 £ pro Tag Eine Gebühr kann erhoben werden, wenn eine Rücksendung 6 Monate überfällig ist (bis zu 90 Tage).
- Bei einer Verspätung von mehr als 12 Monaten wird eine Gebühr erhoben. steuerliche Strafe basierend auf den gemeldeten Abzügen.
- Eine verspätete Zahlung der CIS-Abzüge an HMRC kann folgende Folgen haben: Zinsen und Zahlungsstrafen.
- Es werden Strafen verhängt. pro Rückgabe — Mehrere versäumte Rückgaben führen zu mehreren Strafen.
Überblick über die Strafen des CIS
Das Strafsystem der britischen Steuerbehörde HMRC für die Versäumnis der Abgabe von Steuererklärungen soll die fristgerechte Einreichung der monatlichen Steuererklärungen und die umgehende Zahlung der Abzüge fördern. Die Strafen erhöhen sich, je länger eine Steuererklärung aussteht; sie beginnen mit festen Strafen und können bis hin zu erheblichen steuerabhängigen Gebühren führen.[1]
Es gelten Strafen für Auftragnehmer (nicht Subunternehmer), da Auftragnehmer für die Abgabe der CIS-Erklärungen und die Abführung der Abzüge verantwortlich sind.
Verspätungszuschläge
Die Strafstruktur für verspätete CIS-Meldungen folgt dem gleichen Rahmen, der für andere HMRC -Meldepflichten verwendet wird (Anlage 55 des Finanzgesetzes 2009):[2]
| Zeit spät | Strafe | Details |
|---|---|---|
| 1 Tag zu spät | 100 £ Festpreis | Automatische Strafe für jede verspätet eingereichte Steuererklärung |
| 2 Monate zu spät | 200 £ Festpreis | Zusätzliche feste Strafe, falls die Einreichung nach 2 Monaten immer noch nicht erfolgt ist |
| 6 Monate zu spät | 300 £ oder 5 % der Abzüge (je nachdem, welcher Betrag höher ist) | Eine deutliche Eskalation bei verlängerten Zahlungsausfällen |
| 12 Monate zu spät | 300 £ oder der steuerabhängige Prozentsatz (je nachdem, welcher Betrag höher ist) | Steuerabhängige Strafe: 5 % bis 100 % je nach Verhalten |
Steuerabhängige Strafgebühren (bei Zahlungsverzug von mehr als 12 Monaten)
Der steuerliche Anteil bei mehr als 12 Monaten Verspätung bei der Steuererklärung hängt von der Art des Versäumnisses ab:[3]
| Verhalten | Unaufgeforderte Offenlegung | Aufforderung zur Offenlegung |
|---|---|---|
| Unbeabsichtigtes Versagen | 5% | 5% |
| Vorsätzlich, aber nicht verheimlicht | 20% | 70% |
| Vorsätzlich und verdeckt | 30% | 100% |
Mehrfache Rückgaben: Jede monatliche CIS-Meldung ist eine separate Abgabepflicht. Werden drei monatliche Meldungen versäumt, fallen drei separate Strafen von je 100 £ an (insgesamt 300 £), nicht nur eine einzige. Für Auftragnehmer, die in Zahlungsverzug geraten, können sich die Kosten schnell summieren.
Tägliche Strafen
Für Renditen, die mehr als 6 Monate zu spätHMRC kann außerdem tägliche Strafen erheben. 10 £ pro Tag für bis zu 90 Tage (maximal 900 £). In der Praxis werden diese Strafen seltener verhängt als feste und prozentuale Strafen, stehen HMRC aber weiterhin zur Verfügung.[2]
Verspätungsgebühren
Unabhängig von den Strafgebühren kann HMRC auch Strafen und Zinsen erheben auf verspätete Zahlung von CIS-Abzügen:
- Interesse wird auf CIS-Abzüge erhoben, die verspätet gezahlt werden, vom Fälligkeitsdatum bis zum Zahlungsdatum.
- Zahlungsstrafen kann einen Antrag wegen anhaltender Zahlungsverzögerungen stellen, wobei ein abgestuftes Vorgehen angewendet wird.
- Die Zahlungsfrist ist der/die/das 22. des Monats im Anschluss an den Steuermonat (oder den 19., wenn die Zahlung per Post erfolgt)
Null Rückgaben
Wenn Sie im Steuermonat keine Zahlungen an Subunternehmer geleistet haben, müssen Sie dennoch entweder:[1]
- Datei a Null CIS-Rückgabe für den Monat, oder
- Benachrichtigen Sie HMRC , dass Sie inaktiv (wenn Sie für einen bestimmten Zeitraum keine Zahlungen erwarten)
Wird keine Nullmeldung abgegeben, fällt dieselbe Strafe von 100 £ an wie bei einer verspäteten Meldung mit Daten. Durch die Deaktivierung Ihres CIS-Status bei HMRC entfällt die Notwendigkeit, monatlich Nullmeldungen abzugeben.
Tipp: Wenn Sie über einen längeren Zeitraum keine Zahlungen von Subunternehmern erhalten haben, wenden Sie sich an HMRC , um Ihr CIS-Auftragnehmerkonto inaktivieren zu lassen. Dadurch wird die Meldepflicht ausgesetzt, bis Sie es wieder aktivieren. Dies ist wesentlich besser, als Monat für Monat Nullmeldungen einzureichen.
Berechtigter Entschuldigungsgrund und Rechtsmittel
Sie können gegen eine CIS-Strafe Berufung einlegen, wenn Sie eine triftiger GrundHMRC akzeptiert Entschuldigungen wie:[2]
- Schwere Krankheit (von sich selbst oder einem unmittelbaren Familienmitglied), was die Einreichung verhindert hat
- Trauer eines nahen Familienmitglieds
- Feuer, Überschwemmung oder Naturkatastrophe die Aufzeichnungen vernichteten oder den Zugriff verhinderten
- Systemausfall HMRC die Online-Einreichung zum Fälligkeitstermin verhinderte
Ausreden, die nicht allgemein anerkannte Gründe: Vergessen der Frist, Arbeitsdruck, Vertrauen auf einen Agenten, der die Einreichung nicht rechtzeitig vorgenommen hat, oder Unwissenheit darüber, dass man die Einreichung vornehmen musste.
Einsprüche sollten innerhalb von 30 Tage Sie können gegen den Bußgeldbescheid online, telefonisch oder schriftlich Einspruch einlegen.
Häufig gestellte Fragen
Was passiert, wenn ich meine CIS-Erklärung einen Tag zu spät einreiche?
Sie erhalten automatisch eine feste Strafe von 100 £. Diese wird auch dann fällig, wenn die Steuererklärung nur einen Tag zu spät eingereicht wird. Die Strafe wird pro Steuererklärung erhoben; bei mehreren verspäteten Steuererklärungen zahlen Sie also für jede einzelne 100 £.
Kann ich gegen eine CIS-Strafe Berufung einlegen?
Ja. Sie können Einspruch einlegen, wenn Sie einen triftigen Grund für die verspätete Einreichung haben. Triftige Gründe sind beispielsweise schwere Krankheit, Trauerfall, Zerstörung von Unterlagen durch Feuer oder Überschwemmung oder Systemausfälle HMRC . Vergesslichkeit, das Vertrauen auf Dritte, die Sie im Stich gelassen haben, oder Zeitmangel gelten in der Regel nicht als triftige Gründe. Einsprüche müssen normalerweise innerhalb von 30 Tagen eingelegt werden.
Werden bei Nullmeldungen Strafen erhoben?
Wenn Sie in einem Monat keine Zahlungen an Subunternehmer geleistet haben, müssen Sie dennoch eine Nullmeldung abgeben (oder HMRC über die Inaktivität informieren). Die Nichtabgabe einer Nullmeldung kann eine Strafe von 100 £ nach sich ziehen, da HMRC keine Möglichkeit hat, zu wissen, dass Sie keine Zahlungen zu melden hatten.
Was ist eine steuerliche Strafe?
Eine steuerliche Strafe wird als Prozentsatz der CIS-Abzüge berechnet, die in der Steuererklärung hätten angegeben werden müssen. Sie wird fällig, wenn die Steuererklärung mehr als zwölf Monate verspätet eingereicht wird. Der Prozentsatz reicht von 5 % (bei fahrlässigen Versäumnissen) bis zu 100 % (bei vorsätzlichen und verschleierten Versäumnissen).
Weiterführende Literatur
- Monatliche CIS-Meldungen (CIS300) — wie man Steuererklärungen korrekt und fristgerecht einreicht
- CIS-Einreichungsfristen — alle wichtigen Termine, die Sie wissen müssen
- Null Rückgaben — Wann und wie man Nullmeldungen einreicht
- HMRC CIS Compliance-Prüfungen — was während einer Inspektion geschieht
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Quellen
- CIS: Strafen für verspätete Einreichung — GOV.UK
- CIS: Strafbestimmungen (CISR85000) — HMRC
- Finanzgesetz 2009, Anhang 55 — legislation.gov.uk