Wichtigste Fakten
- Die CIS-Registrierung für Subunternehmer ist freiwillig — aber dringend empfohlen.
- Registrierte Subunternehmer haben 20% abgezogen; nicht registrierte Subunternehmer stehen vor 30% Abzüge.
- Sie können sich anmelden online oder telefonisch bei HMRC unter 0300 200 3210.
- Du brauchst einen Eindeutige Steuerzahlerreferenz (UTR) und dein Sozialversicherungsnummer zur Registrierung.
- Subunternehmer mit Bruttozahlungsstatus Zahlungen empfangen mit 0 % Abzug.
Warum als CIS-Subunternehmer registrieren?
Die CIS-Registrierung für Subunternehmer ist zwar nicht gesetzlich vorgeschrieben, die finanziellen Folgen einer Nichtregistrierung sind jedoch erheblich:[1]
| Registrierungsstatus | Abzugssatz | Bei einer Arbeitsvergütung von 1.000 £ | Sie erhalten |
|---|---|---|---|
| Eingetragen | 20% | 200 £ abgezogen | £800 |
| Nicht registriert | 30% | 300 £ abgezogen | £700 |
| Bruttozahlungsstatus | 0% | 0 € abgezogen | £1,000 |
Der Unterschied von 10 Prozentpunkten zwischen 20 % und 30 % kann erhebliche Auswirkungen auf den Cashflow haben, insbesondere für kleinere Unternehmen. Zwar kann der zusätzliche Abzug am Ende des Steuerjahres geltend gemacht werden, doch viele Subunternehmer können es sich nicht leisten, so lange zu warten.
Tipp: Die Registrierung ist kostenlos und unkompliziert. Es gibt keinen praktischen Grund, sich nicht als CIS-Subunternehmer zu registrieren, wenn Sie Bauarbeiten für Bauunternehmer ausführen.
So registrieren Sie sich
Sie können sich über zwei Kanäle als CIS-Subunternehmer registrieren:[2]
Online-Registrierung
- Melden Sie sich bei Ihrem Konto an HMRC Online-Konto (Regierungsportal)
- Navigieren Sie zu Bauindustrieprogramm Abschnitt
- Wählen „Als Subunternehmer registrieren“
- Geben Sie Ihre persönlichen Daten, Ihre UTR-Nummer und Ihre Sozialversicherungsnummer ein.
- Bestätigen Sie Ihre Registrierung
Telefonregistrierung
Rufen Sie die CIS-Hotline unter 0300 200 3210 (Montag bis Freitag, 8:00 bis 18:00 Uhr). Sie benötigen:
- Dein Eindeutige Steuerzahlerreferenz (UTR)
- Dein Sozialversicherungsnummer
- Ihr vollständiger Name, Ihre Adresse und Ihr Geburtsdatum
- Für Unternehmen: UTR-Nummer und Handelsregisternummer
Voraussetzungen für die Anmeldung
Bevor Sie sich als CIS-Subunternehmer registrieren können, müssen Sie über Folgendes verfügen: Eindeutige Steuerzahlerreferenz (UTR)Falls Sie noch keine haben, müssen Sie sich zunächst für die Selbsteinschätzung registrieren:[2]
| Geschäftsart | Wie man eine UTR erhält | Typischer Zeitrahmen |
|---|---|---|
| Einzelunternehmer | Registrieren Sie sich online für die Selbstbewertung unter GOV.UK | UTR trifft innerhalb von 10 Werktagen ein. |
| Partnerschaft | Partnerschaft für die Selbstveranlagung anmelden (SA400) | UTR trifft innerhalb von 10 Werktagen ein. |
| Gesellschaft mit beschränkter Haftung | Anmeldung zur Körperschaftsteuer (automatisch bei Gründung über Companies House) | UTR trifft innerhalb weniger Wochen nach der Gründung ein. |
Was passiert, wenn ein Auftragnehmer Ihre Identität überprüft?
Sobald Sie registriert sind, werden Auftragnehmer verifizieren Sie müssen sich vor der ersten Zahlung mit HMRC in Verbindung setzen. Im Rahmen der Überprüfung teilt HMRC dem Auftragnehmer eines von drei Dingen mit:[3]
- Abgestimmt – Bruttozahlungsstatus: Den Subunternehmer vollständig und ohne Abzüge (0 %) bezahlen.
- Abgestimmt – Nettozahlung: Vom Arbeitsaufwand 20 % abziehen
- Unübertroffen: 30 % Abzug – dies geschieht, wenn Sie nicht registriert sind oder HMRC Ihre Angaben nicht zuordnen kann.
Wichtig: Wenn Ihre Angaben nicht mit den Daten der HMRC übereinstimmen – beispielsweise Ihr Name oder Ihre Steueridentifikationsnummer (UTR) leicht abweicht –, kann es sein, dass Sie als „nicht zugeordnet“ eingestuft werden und Ihnen trotz Ihrer Registrierung 30 % Steuern abgezogen werden. Stellen Sie daher stets sicher, dass Ihre Daten bei HMRC korrekt und aktuell sind.
Nach Ihrer Registrierung
Nach der Registrierung sollten Sie Folgendes tun:[1]
- Geben Sie Ihre UTR- und NI-Nummer an. (oder Ihre Firmenregistrierungsnummer) an jeden Auftragnehmer, für den Sie arbeiten, damit dieser Ihre Identität überprüfen kann.
- Bewahren Sie alle Zahlungs- und Abzugsbelege auf. Ausgestellt von Auftragnehmern – diese benötigen Sie, um CIS-Abzüge zurückzufordern.
- Reichen Sie Ihre Einkommensteuererklärung ein. (oder Körperschaftsteuererklärung), in der Sie Ihr CIS-Einkommen angeben und die Gutschrift für erlittene Abzüge geltend machen
- Führen Sie Geschäftsunterlagen einschließlich Rechnungen, Kontoauszügen und Spesenbelegen für mindestens 5 Jahre nach dem Stichtag der Einreichung der Steuererklärung.
Hochstufung zum Bruttozahlungsstatus
Wenn Ihr Unternehmen gut etabliert ist und eine gute Compliance-Bilanz aufweist, können Sie sich möglicherweise bewerben für BruttozahlungsstatusDas bedeutet, dass Auftragnehmer Sie vollständig und ohne Abzüge gemäß dem Construction Industry Scheme (CIS) bezahlen. Sie müssen drei Prüfungen bestehen:
- Umsatztest — Mindestnettoumsatz von 30.000 £ (Einzelperson) bzw. 30.000 £ pro Partner (Personengesellschaft) bzw. 30.000 £ pro relevanter Person (Unternehmen)
- Konformitätsprüfung — alle Steuererklärungen fristgerecht eingereicht, alle Steuern fristgerecht bezahlt
- Geschäftstest — Sie betreiben ein Geschäft über ein Bankkonto
Lesen Sie unseren ausführlichen Artikel dazu. Bruttozahlungsstatus Für alle Details.
Häufige Registrierungsprobleme
| Ausgabe | Lösung |
|---|---|
| Noch keine UTR-Nummer. | Registrieren Sie sich zunächst für die Selbstbewertung; die UTR trifft in etwa 10 Werktagen ein. |
| Namenskonflikt | Stellen Sie sicher, dass der Name in Ihrer CIS-Registrierung exakt mit Ihren Angaben in der Selbstveranlagung übereinstimmt. |
| UTR verloren | Rufen Sie HMRC unter 0300 200 3310 (Hotline für Selbstveranlagung) an, um eine Erinnerung zu erhalten. |
| Das Unternehmen wurde kürzlich gegründet | Warten Sie, bis HMRC die UTR-Nummer des Unternehmens ausstellt (normalerweise innerhalb weniger Wochen), und registrieren Sie sich dann. |
| Partnerschaftsregistrierung | Registrieren Sie die Partnerschaft (unter Verwendung der Partnerschafts-UTR), nicht die einzelnen Partner. |
Häufig gestellte Fragen
Muss ich mich als CIS-Subunternehmer registrieren?
Nein, die Registrierung ist freiwillig. Wenn Sie sich jedoch nicht registrieren, müssen Auftragnehmer 30 % statt 20 % von Ihren Zahlungen einbehalten. Da es sich bei diesen Abzügen um Steuervorauszahlungen handelt, erhalten Sie das Geld letztendlich zurück – Ihre Liquidität verschlechtert sich jedoch bei 30 % deutlich im Vergleich zu 20 %.
Wie registriere ich mich als CIS-Subunternehmer?
Sie können sich online über Ihr persönliches Steuerkonto bei der britischen Steuerbehörde HMRC (Government Gateway) oder telefonisch über die CIS-Hotline unter 0300 200 3210 anmelden. Sie benötigen Ihre UTR-Nummer, Ihre Sozialversicherungsnummer und Ihre persönlichen Daten.
Wie lange dauert die CIS-Registrierung?
Wenn Sie bereits eine UTR besitzen und sich online oder telefonisch registrieren, ist die Registrierung in der Regel sofort wirksam. Falls Sie zunächst eine UTR beantragen müssen, rechnen Sie bitte mit einer Bearbeitungszeit von mindestens 10 Werktagen, bevor Sie Ihre CIS-Registrierung abschließen können.
Kann sich eine GmbH als GUS-Subunternehmer registrieren lassen?
Ja. Kapitalgesellschaften, Einzelunternehmer, Personengesellschaften und Einzelpersonen können sich als CIS-Subunternehmer registrieren. Unternehmen benötigen zur Registrierung ihre UTR-Nummer und ihre Handelsregisternummer.
Weiterführende Literatur
- Bruttozahlungsstatus — Wie Sie sich für 0% CIS-Abzüge qualifizieren
- Der CIS-Verifizierungsprozess — was passiert, wenn ein Auftragnehmer Ihre Angaben überprüft
- CIS-Abzugssätze (20 %, 30 %, 0 %) — die drei Raten verstehen
- Rückforderung von CIS-Abzügen — die von Ihren Zahlungen abgezogene Steuer zurückzuerhalten
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Quellen
- Was Sie als CIS-Subunternehmer tun müssen — GOV.UK
- Als CIS-Subunternehmer registrieren — GOV.UK
- Bauindustrieprogramm (CIS) — GOV.UK