Datos clave
- Los gastos deben ser total y exclusivamente para fines del negocio de alquiler.
- Refacción son totalmente deducibles, pero mejoras no lo son (en cambio, reducen el impuesto a las ganancias de capital).
- Intereses hipotecarios ya no es deducible de los ingresos por alquiler: en su lugar, recibe un crédito fiscal del 20 % (Sección 24).
- El Alivio por Reemplazo de Artículos Domésticos le permite deducir el costo de reemplazar muebles, electrodomésticos y utensilios de cocina en cantidades comparables.
- Puedes reclamar una asignación de kilometraje de tarifa plana de 45p por milla (primeras 10.000 millas) para visitas a la propiedad.
La regla de la “totalidad y exclusividad”
Para que sea deducible de sus ingresos de alquiler, se debe incurrir en un gasto total y exclusivamente Para fines de su negocio de alquiler. Si un gasto tiene un componente personal y uno comercial, solo la parte comercial es deducible.[1]
Gastos de ingresos permitidos
Los siguientes gastos se pueden deducir de sus ingresos por alquiler:[2]
| Categoría | Ejemplos |
|---|---|
| Reparaciones y mantenimiento | Arreglar un techo con goteras, repintar, reemplazar ventanas rotas, reparaciones de plomería. |
| Seguro | Seguro de edificios, seguro de responsabilidad civil del propietario, seguro de garantía de alquiler |
| Honorarios del agente de alquiler | Honorarios de administración, honorarios de búsqueda de inquilinos, costos de inventario |
| Honorarios legales y profesionales | Renovación de contratos de alquiler, costes de desalojo, honorarios contables de cuentas de alquiler |
| Renta del terreno y gastos de servicio | Pagos a propietarios, empresas gestoras |
| Impuesto municipal | Sólo cuando sea pagadero por el propietario (por ejemplo, durante períodos de vacío entre inquilinos) |
| Servicios públicos | Gas, electricidad, agua: solo cuando los paga el propietario |
| Publicidad | Tarifas de anuncios en línea, carteles de "Se alquila", costos de fotografía |
| Viajar | Viajes a la propiedad para inspecciones, reparaciones o cobro de alquiler. |
| Papelería y teléfono | Llamadas comerciales a inquilinos, agentes de alquiler y comerciantes. |
| Deudas incobrables | Alquiler adeudado por inquilinos que no puede recuperar, si se declaró previamente como ingreso |
Reparaciones vs Mejoras
Esta es una de las distinciones más importantes en el impuesto a los propietarios. Refacción restaurar la propiedad a su condición original y son deducibles de los ingresos por alquiler. Mejoras mejoran la propiedad más allá de su estado original y son gastos de capital, deducibles del CGT cuando se vende, no del ingreso por alquiler.[3]
| Reparación (Deducible) | Mejora (No Deducible de Ingresos) |
|---|---|
| Sustitución de una caldera rota por una equivalente moderna | Instalación de calefacción central por primera vez |
| Repintado de paredes y techos | Añadir una extensión o conversión de loft |
| Reemplazar marcos de ventanas podridos por equivalentes modernos | Instalación de doble acristalamiento donde existía acristalamiento simple |
| Renovar una cocina desgastada con el mismo estándar | Cómo transformar una cocina básica en una cocina de lujo |
| Arreglar un techo con goteras | Convertir un garaje en un dormitorio |
Consejo: HMRC acepta que un reemplazo "equivalente moderno" se considera una reparación, no una mejora. Por ejemplo, reemplazar un radiador de un solo panel roto por un radiador moderno de doble panel se considera una reparación, ya que los radiadores de un solo panel ya no están disponibles.
Alivio por Reemplazo de Artículos Domésticos
Si alquila una propiedad amueblada o parcialmente amueblada, puede deducir el costo de reemplazando artículos domésticos como:[4]
- Muebles (camas, sofás, mesas, sillas)
- Mobiliario (cortinas, alfombras, ropa de cama)
- Electrodomésticos (lavadoras, frigoríficos, cocinas)
- Menaje de cocina (vajilla, cubertería, utensilios)
La deducción cubre el coste de un reemplazo similar. Si cambia de modelo (por ejemplo, una lavadora básica por un modelo de alta gama), solo podrá deducir el coste de un modelo básico equivalente. También podrá deducir los costes de eliminación del artículo antiguo.
Nota: Este alivio sólo cubre reemplazosNo se trata de la compra inicial de muebles al alquilar la propiedad. Los costos iniciales de mobiliario son gastos de capital.
Costos financieros (intereses hipotecarios)
Desde abril de 2020, los propietarios individuales ya no pueden deducir los intereses hipotecarios (ni otros costes financieros) de los ingresos por alquiler. En su lugar, reciben un crédito fiscal equivalente al 20% de sus costos financierosEsto se conoce como la restricción de la Sección 24. Consulte nuestra guía detallada sobre la restricción de intereses hipotecarios.[1]
Gastos de viaje
Puede reclamar el coste del desplazamiento a su propiedad de alquiler para fines de gestión. Tiene dos opciones:[2]
- Costos reales: Combustible, estacionamiento, peajes (conserve los recibos)
- Asignación de kilometraje: 45p por milla durante las primeras 10.000 millas, 25p por milla a partir de entonces
No puede reclamar ambos. Elija un método y aplíquelo sistemáticamente. Los viajes deben tener un propósito relacionado con la propiedad: inspecciones, reuniones con contratistas, cobro de alquiler, asistencia a visitas, etc.
Gastos que NO son deducibles
- El precio de compra de la propiedad (gasto de capital)
- Mejoras y adiciones (gastos de capital, compensados con el CGT al momento de la venta)
- Gastos personales no relacionado con el alquiler
- Costes de amueblamiento inicial cuando la propiedad se alquila por primera vez
- Cualquier gasto que no cumpla con la prueba “total y exclusivamente”
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir el coste de una cocina nueva de mis ingresos de alquiler?
Depende. Si reemplaza una cocina de características similares (misma calidad y estándar), se considera una reparación y es totalmente deducible. Si la reemplaza por una cocina considerablemente mejor, el coste total se considera una mejora y solo es deducible del Impuesto sobre las Ganancias de Capital (ICC) al venderla. En la práctica, HMRC acepta que una sustitución equivalente moderna es una reparación.
¿Puedo reclamar los gastos de viaje por visitar mi propiedad de alquiler?
Sí. Puede reclamar el coste real del viaje o utilizar la tarifa plana por kilometraje de HMRC (45 peniques por milla durante las primeras 10.000 millas, 25 peniques a partir de entonces). Los viajes deben ser para fines de gestión de propiedades, como inspecciones, reuniones con comerciantes o cobro de alquileres.
¿Son los honorarios de los agentes inmobiliarios deducibles de impuestos?
Sí. Los honorarios de gestión de la agencia inmobiliaria, los honorarios de búsqueda de inquilinos y los costos de verificación de inventario son gastos admisibles. Sin embargo, no se puede deducir el costo inicial de compra o instalación de la propiedad; estos son costos de capital.
¿Puedo deducir los pagos de la hipoteca de mis ingresos de alquiler?
No. Desde que la Sección 24 entró en vigor de forma gradual (abril de 2020), no puede deducir los intereses hipotecarios de los ingresos por alquiler. En cambio, recibe un crédito fiscal equivalente al 20 % de sus gastos financieros. Esto significa que los contribuyentes con tipos impositivos más altos pagan más impuestos que antes de la Sección 24. Consulte nuestra Guía de la Sección 24 Para más detalles.
Lecturas adicionales
- Restricción de intereses hipotecarios (Sección 24) — cómo funciona el crédito del 20%
- Declaración de ingresos por alquiler — informar de los gastos en el formulario SA105
- Registro de ingresos por alquiler — qué registros conservar
- Impuesto sobre la Renta de Bienes Raíces (CGT) sobre Propiedades en Alquiler — cómo las mejoras reducen su factura de Ganancias de Capital
- Gastos Permitidos (Impuesto sobre la Renta) — guía general de gastos empresariales
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