Datos clave
- El impuesto a los propietarios tiene su propio vocabulario, desde Sección 24 a SA105.
- La mayoría de los términos están definidos en la legislación del Reino Unido o en la orientación HMRC ; este glosario contiene enlaces a fuentes oficiales.
- Usar Ctrl + F (o Cmd + F en Mac) para buscar un término específico.
- Comprender estos términos le ayudará a: reclamar los gastos correctos y evitar errores costosos.
A – D
| Término | Definición |
|---|---|
| Gastos permitidos | Costos que pueden deducirse de los ingresos por alquiler para reducir la factura fiscal. Deben incurrirse exclusivamente para el negocio de alquiler.[1] |
| AST (Arrendamiento asegurado a corto plazo) | El tipo de arrendamiento más común en Inglaterra y Gales. Otorga a los inquilinos el derecho a permanecer en la vivienda por un período determinado y establece las obligaciones del arrendador. |
| Comprar para alquilar | Una propiedad adquirida específicamente para alquilarla. Las hipotecas para compra-alquiler tienen condiciones diferentes a las hipotecas residenciales. |
| Gastos de capital | Gastos en mejoras, ampliaciones o nuevos activos (en lugar de reparaciones). No son deducibles de los ingresos por alquiler, pero reducen el Impuesto sobre las Ganancias de Capital al enajenar.[1] |
| CGT (Impuesto sobre las Ganancias de Capital) | Impuesto sobre las ganancias obtenidas al vender una propiedad (u otro activo) que no sea la vivienda principal. Los tipos impositivos para propiedades residenciales son del 18% (básico) y del 24% (superior) para el ejercicio fiscal 2026/27.[3] |
| DAC7 | Directiva de la UE/OCDE que exige a las plataformas digitales (p. ej., Airbnb y Booking.com) informar a las autoridades fiscales sobre los ingresos de los anfitriones. Implementada en el Reino Unido a partir de enero de 2024. |
| Sistema de protección de depósitos | Un programa respaldado por el gobierno que obliga a los propietarios a depositar depósitos a sus inquilinos. No proteger un depósito puede resultar en multas de entre 1 y 3 veces el importe del depósito. |
| Alivio de artículos domésticos | El alivio por reemplazo de artículos domésticos permite a los propietarios deducir el costo de reemplazar muebles, electrodomésticos y utensilios de cocina en cantidades comparables.[1] |
E-L
| Término | Definición |
|---|---|
| EPC (Certificado de Eficiencia Energética) | Un certificado requerido por ley que califica la eficiencia energética de una propiedad de A a G. Las propiedades en alquiler deben tener al menos una calificación E (con excepciones limitadas). |
| FHL (Alquiler vacacional amueblado) | Un régimen fiscal, ahora abolido, que consideraba los alquileres vacacionales calificados como un negocio. Abolido a partir de abril de 2025, con normas transitorias para las reclamaciones existentes. |
| Formulario 17 | Una declaración a HMRC de que los ingresos por propiedad conjunta deben dividirse en una proporción distinta del 50:50 entre los cónyuges o parejas civiles. |
| Renta del suelo | Cargo anual pagado por el arrendatario al propietario. Deducible como gasto del arrendador.[1] |
| HMO (Casa de Ocupación Múltiple) | Una propiedad alquilada a 3 o más inquilinos de 2 o más hogares separados que comparten instalaciones. Las HMO más grandes (5 o más inquilinos) requieren una licencia obligatoria. |
| Mejora | Obras que mejoran una propiedad más allá de su estado original (p. ej., ampliación, nueva calefacción central). Gastos de capital deducibles del Impuesto sobre Sociedades (ICC) en la venta, no de los ingresos por alquiler.[1] |
| Seguro de propietario | Seguro especializado que cubre edificios, contenido, responsabilidad civil y garantía de alquiler. Las primas son un gasto deducible. |
SEÑOR
| Término | Definición |
|---|---|
| MTD (Impuestos Digitales) | Programa de HMRC que exige el mantenimiento digital de registros y actualizaciones trimestrales. Aplicable a propietarios con ingresos inmobiliarios superiores a £50,000 a partir de abril de 2026. |
| NRL (Propietario no residente) | Un arrendador cuya vivienda habitual se encuentra fuera del Reino Unido. Las agencias inmobiliarias deben deducir el impuesto básico del alquiler, a menos que el NRL cuente con la autorización HMRC para recibir el alquiler bruto. |
| Alivio para residencias privadas (PRR) | Exención del Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) para su vivienda principal. Una propiedad que alguna vez fue su residencia principal recibe el PRR durante el período de ocupación más los últimos 9 meses de propiedad.[3] |
| Subsidio de propiedad | Una deducción anual de £1000 exenta de impuestos por rentas de la propiedad. Si los ingresos brutos son inferiores a £1000, no se deben impuestos ni se requiere declaración. |
| Plan de alquiler de habitaciones | Un plan que le permite ganar hasta £7,500 libres de impuestos alquilando habitaciones amuebladas en su propia casa. |
| Reparar | Trabajos que restauran una propiedad a su estado original (por ejemplo, reemplazar una caldera averiada por una moderna equivalente). Deducible de los ingresos por alquiler.[1] |
S – Z
| Término | Definición |
|---|---|
| SA105 | Las páginas complementarias de propiedad del Reino Unido de la declaración de impuestos de autoevaluación donde se informan los ingresos por alquiler, los gastos y los costos financieros. |
| SDLT (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales) | Impuestos pagados al comprar una propiedad en Inglaterra e Irlanda del Norte. Las propiedades de alquiler y las segundas propiedades tienen un recargo del 5% sobre las tasas estándar.[2] |
| Sección 24 | La restricción a la desgravación fiscal de los intereses hipotecarios para propietarios particulares. Los gastos financieros reciben un crédito fiscal del 20% en lugar de deducirse de los ingresos por alquiler.[1] |
| Cargo por servicio | Pagos a una empresa administradora por el mantenimiento de las zonas comunes de una propiedad en arrendamiento. Deducible como gasto del arrendador. |
| regla de los 60 días | El requisito de informar y pagar el CGT sobre las ventas de propiedades residenciales en el Reino Unido dentro de los 60 días posteriores a su finalización.[3] |
| Periodo de nulidad | Un periodo entre arrendamientos cuando la propiedad está vacía. Los gastos durante los periodos de desocupación siguen siendo deducibles, siempre que se tenga intención de volver a alquilar. |
| Desgaste | La antigua bonificación del 10% por desgaste para alquileres amueblados, sustituida en 2016 por la Alivio para el Reemplazo de Artículos Domésticos. |
| Total y exclusivamente | La prueba para determinar si un gasto es admisible es que debe incurrirse total y exclusivamente para el negocio de alquiler.[1] |
Consejo: Este glosario abarca los términos fiscales más comunes para arrendadores. Para obtener definiciones legales completas, consulte la información de HMRC . Manual de ingresos de la propiedad.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el SA105?
El formulario SA105 son las páginas suplementarias sobre propiedades en el Reino Unido que forman parte de su declaración de impuestos de autoevaluación. Se utiliza para declarar los ingresos por alquiler, los gastos y los costes financieros de todos los alquileres de propiedades en el Reino Unido. Se utiliza una página aparte (SA106) para los ingresos por propiedades en el extranjero.
¿Qué significa la Sección 24?
El artículo 24 de la Ley de Finanzas (n.º 2) de 2015 restringe la posibilidad de que los arrendadores particulares soliciten desgravaciones fiscales sobre los intereses hipotecarios y otros gastos financieros. En lugar de deducir los gastos financieros de los ingresos por alquiler, se recibe un crédito fiscal del 20 %. Esto significa que los contribuyentes con tipos impositivos más altos pagan más impuestos que antes de la restricción.
¿Cuál es la diferencia entre una reparación y una mejora?
Una reparación restaura la propiedad a su estado original y es deducible de los ingresos por alquiler. Una mejora mejora la propiedad más allá de su estado original (por ejemplo, añadir una ampliación o instalar calefacción central por primera vez) y constituye un gasto de capital, deducible únicamente del Impuesto sobre las Ganancias de Capital al venderla.
¿Qué es un periodo vacío?
Un periodo de desocupación es un intervalo entre arrendamientos cuando la propiedad está vacía. Los gastos incurridos durante estos periodos (impuesto municipal, seguros, mantenimiento) siguen siendo deducibles, siempre que se tenga la intención de volver a alquilar la propiedad y no se haya convertido en uso personal.
Lecturas adicionales
- Obligaciones fiscales del propietario — descripción general de sus funciones
- Gastos permitidos del propietario — lo que puedes deducir
- Restricción de intereses hipotecarios (Sección 24) — guía detallada
- Impuesto sobre la Renta de Bienes Raíces (CGT) sobre Propiedades en Alquiler — calcular y reportar ganancias
- SDLT para compra para alquiler — explicación del recargo del impuesto de timbre
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