Datos clave
- Las compras para alquilar atraen a los Tarifas SDLT estándar más un recargo del 5% en cada banda.
- El recargo fue aumentó del 3% al 5% a partir del 31 de octubre de 2024 (Presupuesto de otoño de 2024).
- El recargo se aplica si ya posee (o poseerá) más de una propiedad residencial.
- Empresas que compran propiedades residenciales Pagar siempre el recargo, independientemente de cuántas propiedades posean.
- A reembolso Es posible que reciba un recargo si vende su vivienda principal anterior dentro de los 36 meses.
Descripción general
Cuando compra una propiedad residencial en Inglaterra o Irlanda del Norte que no es su única vivienda, paga el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (SDLT) a las tasas estándar. más un recargo del 5% en cada banda. Este recargo se aplica a propiedades de alquiler, segundas residencias y casas vacacionales.[1]
Cambios en el presupuesto de otoño de 2024: El recargo por vivienda adicional se incrementó del 3% al 5% a partir del 31 de octubre de 2024. Esto se aplica a las compras que se completen a partir de esa fecha.[3]
Tipos impositivos actuales del impuesto de timbre (SDLT) para viviendas de alquiler (2026/27)
Las siguientes tarifas se aplican a las compras de viviendas de alquiler y de segunda residencia que se completen a partir del 1 de abril de 2025:[1]
| Banda de precio de compra | Tarifa estándar | Recargo | Tarifa de compra para alquiler |
|---|---|---|---|
| Hasta £125.000 | 0% | 5% | 5% |
| £125,001 – £250,000 | 2% | 5% | 7% |
| £250,001 – £925,000 | 5% | 5% | 10% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% | 5% | 15% |
| Más de £1.500.000 | 12% | 5% | 17% |
Ejemplos resueltos
Ejemplo 1: Compra de vivienda para alquilar por £250.000
| Banda | Cantidad | Tasa | SDLT |
|---|---|---|---|
| Hasta £125.000 | £125,000 | 5% | £6,250 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 7% | £8,750 |
| SDLT total | £15,000 | ||
Sin el recargo, una compra de £250,000 como vivienda principal generaría £2,500 en concepto de impuesto sobre la renta. El recargo añade £12,500 adicionales.
Ejemplo 2: Compra de vivienda para alquilar por £400.000
| Banda | Cantidad | Tasa | SDLT |
|---|---|---|---|
| Hasta £125.000 | £125,000 | 5% | £6,250 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 7% | £8,750 |
| £250,001 – £400,000 | £150,000 | 10% | £15,000 |
| SDLT total | £30,000 | ||
¿Cuándo se aplica el recargo?
El recargo del 5% se aplica si, al final del día de la compra, usted es propietario (o se le considera propietario) dos o más propiedades residencialesEsto incluye:[2]
- Comprar una vivienda para alquilar siendo propietario de su vivienda principal
- Comprar una segunda vivienda o casa de vacaciones
- Comprar una nueva vivienda principal antes de vender la antigua (reembolsable, ver a continuación)
- Las propiedades que posee en cualquier parte del mundo cuentan (no solo las propiedades del Reino Unido)
Empresas que compran propiedades residenciales
Empresas que compran propiedades residenciales siempre Pagar el recargo del 5%, incluso si se trata de su primera vivienda. Además, si el precio de compra supera las 500.000 libras esterlinas, se aplica una tasa fija del 17% al precio total de compra, en lugar de las tasas escalonadas.[2]
Devolución del Recargo
Si compra una vivienda principal nueva antes de vender la anterior, será propietario temporal de dos viviendas y pagará el recargo. Puede reclamar un reembolso del recargo si vende su vivienda principal anterior dentro de 36 meses de comprar el nuevo.[2]
Este reembolso no no se aplican a compras para alquiler: el recargo en una compra para alquiler es permanente.
El impuesto sobre el valor añadido (SDLT) como deducción del capital ganado
Aunque el SDLT no es deducible de los ingresos por alquiler, forma parte de su costos de adquisición permitidos Para fines de Ganancias de Capital (GTC). Cuando finalmente venda la propiedad, puede incluir el impuesto sobre la renta de capital (SDLT) que pagó al calcular su ganancia de capital. Consulte nuestra guía para Impuesto sobre las ganancias de capital sobre propiedades en alquiler.
Consejo: Considere el recargo del 5% del impuesto sobre el valor de la vivienda (SDLT) en sus cálculos de inversión antes de comprar una propiedad para alquilar. En una propiedad de 300.000 libras, el recargo por sí solo añade 15.000 libras a sus gastos iniciales, lo que supone un lastre significativo para la rentabilidad.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto SDLT adicional debo pagar por una compra para alquilar?
Paga las tasas estándar del SDLT más un 5% en cada tramo. Por ejemplo, una compra de una vivienda para alquilar de 250.000 £ actualmente genera un SDLT de 12.500 £ (un recargo del 5% sobre las primeras 250.000 £), en comparación con 0 £ para la compra de una vivienda principal por debajo del umbral temporal. El recargo se incrementó del 3% al 5% a partir del 31 de octubre de 2024.
¿Se aplica el recargo a mi primera compra para alquilar si ya soy propietario de mi vivienda?
Sí. Si usted es propietario de su vivienda principal y adquiere una propiedad para alquilar, será propietario de más de una propiedad residencial, por lo que el recargo del 5 % se aplica a la compra para alquilar.
¿Puedo obtener un reembolso del recargo SDLT?
Solo en circunstancias específicas. Si compró una vivienda principal nueva antes de vender la anterior (es decir, poseía dos viviendas temporalmente), puede solicitar el reembolso del recargo dentro de los 36 meses posteriores a la venta de la vivienda anterior. Esto no aplica a las compras para alquilar.
¿El SDLT es deducible de los ingresos por alquiler?
No. El impuesto sobre la renta de la vivienda (SDLT) es un gasto de capital al comprar la propiedad. No es deducible de los ingresos por alquiler, pero forma parte de los gastos de adquisición a efectos del impuesto sobre la renta de las personas físicas (CGT) cuando finalmente la venda.
Lecturas adicionales
- Impuesto sobre la Renta de Bienes Raíces (CGT) sobre Propiedades en Alquiler — impuestos cuando vendes
- Incorporación de un negocio inmobiliario — Implicaciones de las transferencias en el SDLT
- Obligaciones fiscales de los propietarios — todos los impuestos que pagan los propietarios
- Costos y deducciones permitidos (CGT) — qué reduce su ganancia de capital
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