Datos clave
- El impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) sobre la propiedad residencial es 18% (tasa básica) o 24% (tasa superior/adicional) a partir del 30 de octubre de 2024.
- Debe informar y pagar el CGT dentro de 60 días de finalización utilizando el servicio en línea de HMRC .
- El Monto anual exento Para el curso 2026/27, la cuota es de 3.000 libras esterlinas por persona.
- Los costos permitidos incluyen Precio de compra, SDLT, honorarios de abogado y gastos de mejora.
- Si alguna vez ha vivido en la propiedad, puede calificar para Alivio parcial para residencias privadas.
Descripción general
Cuando vendes una propiedad en alquiler por más de lo que pagaste (incluidos los costos permitidos), la ganancia está sujeta a Impuesto sobre las ganancias de capitalLas propiedades en alquiler no se benefician del alivio de residencia privada (a menos que usted también haya vivido allí), por lo que la ganancia total generalmente está sujeta a impuestos.[1]
Tipos impositivos del impuesto sobre las ganancias de capital en propiedades residenciales (2026/27)
| Banda del contribuyente | Tasa de Ganancias de Capital |
|---|---|
| Tasa básica (ingresos de hasta £37.700 por encima de la asignación personal) | 18% |
| Tasa más alta (ingresos superiores a £37,700) | 24% |
| Tasa adicional (ingresos superiores a £125,140) | 24% |
Su ganancia de capital se suma a sus demás ingresos para determinar en qué banda se encuentra. Si la ganancia se encuentra entre el límite entre la tasa básica y la superior, una parte se grava al 18% y el resto al 24%.[3]
Calculando su ganancia
El cálculo básico:
| Paso | Descripción |
|---|---|
| 1 | Producto de la venta (o valor de mercado si se regala) |
| 2 | Menos: costos permitidos (vea abajo) |
| 3 | Menos: Monto anual exento (3.000 libras esterlinas para 2026/27) |
| 4 | Menos: cualquiera pérdidas disponibles |
| 5 | = Ganancia imponible |
Costos permitidos
- Precio de compra (o valor sucesorio si se hereda)
- SDLT pagado en la compra
- Honorarios de abogado y de transferencia de propiedad (tanto en compra como en venta)
- honorarios del agente inmobiliario en venta
- Gastos de mejora (ampliaciones, reformas, mejoras estructurales)
- Costos de la encuesta en la compra
Los costos de reparación y mantenimiento son no deducibles para el impuesto sobre las ganancias de capital (CGT), en su lugar se deducen de los ingresos por alquiler. Ver gastos permitidos del propietario.
Ejemplo práctico
| Artículo | Cantidad |
|---|---|
| Producto de la venta | £350,000 |
| Menos: Precio de compra | −£200,000 |
| Menos: SDLT en la compra | −£7,500 |
| Menos: Honorarios de abogado (compra y venta) | −£3,000 |
| Menos: honorarios del agente inmobiliario | −£5,250 |
| Menos: Ampliación de cocina (mejora) | −£25,000 |
| Ganancia total | £109,250 |
| Menos: Monto anual exento | −£3,000 |
| Ganancia imponible | £106,250 |
Si el propietario es un contribuyente con una tasa más alta, el CGT sería £106,250 × 24% = £25,500.
El requisito de presentación de informes de 60 días
Debe informar la enajenación y pagar el CGT estimado dentro de 60 días desde la fecha de finalización (no la fecha de intercambio). Esto se realiza a través del servicio en línea de HMRC "Declarar y pagar el impuesto sobre las ganancias de capital de propiedades en el Reino Unido".[2]
También deberá incluir la enajenación en su declaración de autoevaluación del año fiscal. Cualquier impuesto sobre las ganancias de capital ya pagado en la declaración de 60 días se deducirá de su obligación tributaria final.
Sanciones por presentación tardía de informes: Si no cumple con el plazo de 60 días, HMRC le cobrará una multa de £100 por presentación tardía. Se aplicarán multas adicionales si la declaración se presenta con más de 3 meses de retraso. También se cobrarán intereses sobre cualquier impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) pagado con retraso.
Alivio parcial para residencias privadas
Si vivió en la propiedad como su residencia principal durante parte del tiempo que fue propietario, puede calificar para Alivio parcial para residencias privadas (PRR)La ganancia se divide entre períodos de ocupación (exentos) y períodos de alquiler (gravables).[4]
Puntos clave:
- El últimos 9 meses Los derechos de propiedad siempre se consideran ocupación presunta si la propiedad fue su residencia principal en cualquier momento.
- Alivio de alquileres (hasta £40,000) también puede aplicarse si comparte la ocupación con un inquilino
- Vea nuestras guías detalladas para Alivio de residencia privada y Alivio de alquileres
Consejo: Mantenga registros detallados de cuándo vivió en la propiedad y cuándo estuvo alquilada. Las fechas determinan la cantidad de PRR que puede reclamar y pueden marcar una diferencia significativa en su factura de Ganancias de Capital.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto CGT pagaré cuando venda mi propiedad de alquiler?
Depende de su renta imponible total. La ganancia se suma a sus demás ingresos del año. Cualquier cantidad dentro del tramo de la tasa básica tributa al 18%, y cualquier cantidad dentro del tramo de la tasa superior tributa al 24%. Puede deducir primero el Importe Anual Exento de £3000 y cualquier gasto deducible.
¿Qué es el requisito de informe de 60 días?
Al vender una propiedad residencial en el Reino Unido con ganancia, debe declarar la enajenación y pagar el impuesto sobre las ganancias de capital estimado dentro de los 60 días posteriores a la finalización. Puede hacerlo a través del servicio en línea de HMRC "Declarar y pagar el impuesto sobre las ganancias de capital de propiedades en el Reino Unido". La declaración tardía conlleva sanciones.
¿Puedo deducir el costo de las mejoras de mi ganancia?
Sí. Los gastos de mejora que se reflejan en el estado de la propiedad al momento de la venta son deducibles. Esto incluye ampliaciones, reformas y otras mejoras de capital, pero no las reparaciones, que se deducen de los ingresos por alquiler.
¿Califico para el alivio de residencia privada en una propiedad de alquiler?
Solo si residió en la propiedad como su vivienda principal durante parte del período de propiedad. La ganancia se reparte entre los períodos de residencia (exentos) y los períodos de alquiler (gravables). Los últimos 9 meses de propiedad siempre se consideran ocupación presunta si la propiedad fue su vivienda principal en algún momento.
Lecturas adicionales
- CGT cuando vende una propiedad en alquiler — guía detallada sobre el CGT
- Informe inmobiliario de la CGT de 60 días — cómo presentar la solicitud
- SDLT en Compra para Alquiler — impuesto de timbre en la compra
- Gastos permitidos del propietario — reparaciones vs mejoras
- Alivio de residencia privada — eximir su vivienda principal
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Fuentes
- Impuestos al vender una propiedad — GOV.UK
- Informar y pagar el impuesto sobre las ganancias de capital sobre propiedades en el Reino Unido — GOV.UK
- Impuesto sobre las ganancias de capital: qué se paga, tasas y deducciones — GOV.UK
- Manual de Ganancias de Capital: CG64200 – Exención por residencia privada — HMRC