Datos clave
- Los ingresos por alquiler se declaran en la SA105 (Propiedad en el Reino Unido) Páginas complementarias de su declaración de autoevaluación.
- Usted declara ingresos en un base del año fiscal (del 6 al 5 de abril), utilizando el método de acumulación o base de efectivo.
- El base de efectivo Está disponible si sus ingresos brutos totales de alquiler son inferiores a £150.000.
- Debes declarar todos los ingresos por alquiler incluso si ha sido recogido por un agente de alquiler en su nombre.
- Los gastos se ingresan en forma agregada: no es necesario enumerar cada recibo individual.
Descripción general
Si recibe ingresos por alquiler de una propiedad en el Reino Unido, debe informarlo a HMRC a través de SA105 Páginas complementarias de su declaración de autoevaluación. El formulario SA105 cubre los ingresos procedentes de alquileres amueblados y sin amueblar, alquileres vacacionales y otros ingresos por propiedades en el Reino Unido.[1]
Qué ingresos declarar
Debe declarar todos los ingresos por alquiler recibidos durante el ejercicio fiscal (del 6 al 5 de abril). Esto incluye:
- Pagos regulares de alquiler de los inquilinos
- Pagos a tanto alzado, como primas por la concesión de un contrato de arrendamiento
- Ingresos por servicios relacionados con la propiedad (por ejemplo, estacionamiento, lavandería)
- Cualquier ingreso cobrado por un agente de alquiler en su nombre (informe el monto bruto)
- Cantidades recibidas por permitir el acceso (por ejemplo, pagos por permisos de paso)
Alquiler cobrado por el agente: Si su agente inmobiliario cobra 12.000 £ de alquiler y deduce 1.200 £ en gastos de gestión, lo que le genera 10.800 £, debe declarar 12.000 £ como ingresos y 1.200 £ como gastos. No declare simplemente las 10.800 £ que recibió.
Base de efectivo vs. base de acumulación
Puede optar por calcular sus ganancias de alquiler en cualquiera de los dos base de efectivo o el base devengada:[3]
| Característica | Base de efectivo | Base de acumulación |
|---|---|---|
| Ingresos registrados | Cuando se recibe | Cuando se debe (ganado) |
| Gastos registrados | Cuando se paga | Cuando se incurre en responsabilidad |
| Elegibilidad | Ingresos brutos inferiores a £150.000 | Disponible para todos |
| Traslado de pérdidas | Limitado a los ingresos de la propiedad | Transferencia total disponible |
| Complejidad | Más simple | Más complejo, requiere deudores/acreedores |
La mayoría de los propietarios con alquileres sencillos deberían utilizar el base de efectivo Ya que es más sencillo. Se le cobrará automáticamente en efectivo, a menos que lo cancele marcando la casilla correspondiente en el formulario SA105.
Completando el SA105
El SA105 se estructura en secciones:[1]
- Ingresos de la propiedad: Ingrese sus ingresos totales por alquiler durante el año.
- Gastos de propiedad: Ingrese sus gastos totales permitidos (en categorías agregadas como reparaciones, seguros, tarifas de administración, etc.).
- Costos financieros: Ingrese el total de intereses hipotecarios y otros costos financieros. Estos no se deducen de los ingresos, sino que se utilizan para calcular su crédito fiscal del 20% según la Sección 24.
- Beneficio o pérdida neta: El formulario calcula esto automáticamente.
- Pérdidas acumuladas: Ingrese cualquier pérdida de propiedad de años anteriores.
Consejo: Si posee varias propiedades, declare todos los ingresos y gastos de propiedad en el Reino Unido en un único formulario SA105. No es necesario rellenar un formulario aparte para cada propiedad. Sin embargo, se recomienda encarecidamente llevar registros separados por propiedad para su contabilidad.
Propiedades múltiples
Todos los ingresos y gastos de propiedad en el Reino Unido se agrupan en el formulario SA105. Esto significa que una pérdida en una propiedad puede compensar las ganancias de otra dentro del mismo año fiscal. Si el resultado total de su propiedad es una pérdida, esta se traslada para compensar las ganancias futuras de la propiedad.[1]
Pérdidas de propiedad
Si sus gastos totales de propiedad superan sus ingresos totales de propiedad, usted tiene una pérdida de propiedad. Esta pérdida:
- Puede ser trasladado indefinidamente contra futuras ganancias inmobiliarias
- No puedo Generalmente se deducirán de otros ingresos (empleo, trabajo por cuenta propia, etc.)
- Debe ser reportado en el SA105 Así que HMRC lo registra para uso futuro.
Errores comunes que se deben evitar
- Informar el alquiler neto en lugar del bruto: Declare siempre el alquiler completo cobrado al inquilino, incluso si su agente deduce honorarios antes de pagarle.
- Deducción de las cuotas de capital hipotecario: Sólo se permite el elemento de interés (como crédito fiscal), no el reembolso del capital.
- Deduciendo mejoras como reparaciones: Una ampliación o conversión es un gasto de capital, no una reparación deducible.
- Olvidar reclamar el crédito fiscal por costos financieros: Ingresa el interés de tu hipoteca en la sección de costos financieros para recibir tu crédito del 20%
- Perdiendo el plazo: Las declaraciones en línea deben presentarse antes del 31 de enero siguiente al final del año fiscal.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el formulario SA105?
El formulario SA105 corresponde a las páginas complementarias de "propiedades en el Reino Unido" de la declaración de impuestos de autoevaluación. Aquí declara sus ingresos, gastos y ganancias o pérdidas netas por alquileres de propiedades en el Reino Unido. Puede completarlo en línea como parte de su declaración de autoevaluación.
¿Debo utilizar el método de efectivo o el método de acumulación?
El método de caja es más sencillo: se registran los ingresos cuando se reciben y los gastos cuando se pagan. La mayoría de los arrendadores con ingresos brutos inferiores a 150.000 libras esterlinas lo utilizan. El método de devengo registra los ingresos cuando vencen y los gastos cuando se incurren, lo cual puede ser necesario si los ingresos superan las 150.000 libras esterlinas o si se desea trasladar las pérdidas.
¿Debo declarar los ingresos por alquiler si mi agente cobra el alquiler?
Sí. Incluso si un agente de alquiler cobra el alquiler y deduce sus honorarios antes de pagarle, debe declarar el alquiler. alquiler bruto (el importe total que paga el inquilino) como ingreso y luego reclamar los honorarios del agente como un gasto.
¿Qué pasa si tengo una pérdida en mi propiedad alquilada?
Una pérdida de propiedad puede trasladarse a años posteriores y compensarse con ganancias futuras. Normalmente, no es posible compensar una pérdida de propiedad con otros ingresos. Indique la pérdida en el formulario SA105 para que HMRC la registre en años posteriores.
Lecturas adicionales
- Gastos permitidos del propietario — lo que puedes deducir
- Restricción de intereses hipotecarios (Sección 24) — cómo funciona el crédito del 20%
- Propiedad en copropiedad e ingresos por alquiler — dividir los ingresos entre los propietarios
- Registro de ingresos por alquiler — qué conservar y durante cuánto tiempo
- Plazos para el pago del impuesto sobre la renta — fechas de presentación y pago
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