Datos clave
- El año fiscal del Reino Unido comienza a partir de 6 de abril a 5 de abril — Los ingresos por alquiler se declaran para cada ejercicio fiscal.
- 31 de enero Es la fecha límite para presentar la autoevaluación en línea y pagar cualquier impuesto adeudado.
- Las ventas de propiedades residenciales en el Reino Unido deben declararse y pagarse el CGT dentro de 60 días de finalización.
- Pagos a cuenta vencen el 31 de enero y el 31 de julio; cada uno representa el 50% del pasivo del año anterior.
- Making Tax Digital ( MTD ) para el Impuesto sobre la Renta comienza desde Abril de 2026 para propietarios con ingresos de propiedad superiores a £50.000.
Abril – junio: Nuevo año fiscal
| Fecha | Evento / Acción |
|---|---|
| 6 de abril | Comienza el nuevo año fiscal. Empiece a registrar los ingresos y gastos por alquiler correspondientes al ejercicio 2026/27. |
| 6 de abril | Nueva exención anual del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (3.000 £). Comienzan las nuevas asignaciones para ISA y pensiones. |
| 19 de abril | Presentación final del PAYE correspondiente al año fiscal anterior (si emplea personal como administradores de propiedades). |
| 31 de mayo | Fecha límite del formulario P60 del empleador (si corresponde). |
Acción: Configure una hoja de cálculo o un software de contabilidad para realizar un seguimiento de los ingresos por alquiler, los gastos y los intereses hipotecarios para el nuevo año fiscal desde el primer día. mantenimiento de registros ahorra tiempo al final del año.
Julio – Septiembre: Mitad de Año
| Fecha | Evento / Acción |
|---|---|
| 6 de julio | Fecha límite P11D (si proporciona beneficios en especie al personal de administración de propiedades). |
| 31 de julio | Segundo pago a cuenta debido para autoevaluación[1] |
| 7 de agosto | Fecha límite de actualización trimestral del primer trimestre MTD (del 6 de abril al 5 de julio), si corresponde.[3] |
Octubre – Diciembre: Temporada de presentación de declaraciones
| Fecha | Evento / Acción |
|---|---|
| 5 de octubre | Fecha límite para Regístrese para la autoevaluación si comenzó a recibir ingresos por alquiler en el año fiscal anterior.[1] |
| 31 de octubre | Fecha límite para Devoluciones de autoevaluación en papel. |
| 7 de noviembre | Fecha límite de actualización trimestral del segundo trimestre MTD (del 6 de julio al 5 de octubre), si corresponde. |
| 30 de diciembre | Presente su declaración en línea antes de esta fecha si desea que HMRC recaude impuestos inferiores a £3000 a través de su código PAYE. |
Reúna sus registros: Octubre es un buen momento para comenzar a recopilar declaraciones de ingresos de alquiler, recibos de gastos, certificados de intereses hipotecarios y declaraciones de agentes de alquiler del año fiscal anterior.
Enero – Marzo: Plazos y fin de año
| Fecha | Evento / Acción |
|---|---|
| 31 de enero | Fecha límite de autoevaluación en línea + pago de saldo + primer pago a cuenta del año en curso.[1] |
| 7 de febrero | Fecha límite de actualización trimestral del tercer trimestre MTD (6 de octubre – 5 de enero), si corresponde. |
| Marzo | Última oportunidad para acciones de fin de año: contribuciones a pensiones, planificación de exenciones del impuesto a las ganancias de capital, exenciones de donaciones. |
| 5 de abril | Fin del año fiscal. Asegúrese de que se utilicen todos los permisos. |
La regla del impuesto sobre la renta de 60 días
Cuando vende una propiedad residencial en el Reino Unido (no su residencia principal), debe informar y pagar el CGT dentro de los 60 días siguientes a la fecha de finalización, no al final del año fiscal.[2]
- Reportar la eliminación utilizando el Servicio de enajenación de propiedades en el Reino Unido con impuesto sobre las ganancias de capital en línea
- Pagar el CGT estimado al mismo tiempo
- La enajenación aún debe reportarse en su declaración de autoevaluación, con un crédito por CGT ya pagado
- Los informes tardíos conllevan una multa de £100, con multas adicionales por demoras prolongadas.
MTD para propietarios
La digitalización de los impuestos sobre la renta requerirá que los propietarios mantengan registros digitales y envíen actualizaciones trimestrales a HMRC :[3]
| Fecha de inicio | ¿Quién se ve afectado? |
|---|---|
| Abril de 2026 | Propietarios con ingresos brutos de propiedad superiores a £50.000 |
| Abril de 2027 | Propietarios con ingresos brutos de propiedad superiores a £30.000 |
Preguntas frecuentes
¿Cuándo debo presentar mi declaración de impuestos como propietario?
Debe presentar su declaración de la renta (Autoliquidación) para cada año fiscal (del 6 al 5 de abril). La fecha límite para la presentación en línea es el 31 de enero siguiente al final del año fiscal. Por ejemplo, los ingresos por alquileres obtenidos en el ejercicio fiscal 2026/27 deben declararse antes del 31 de enero de 2028. Las declaraciones en papel tienen una fecha límite anterior, el 31 de octubre.
¿Qué es la regla del CGT de 60 días para las ventas de propiedades?
Al vender una propiedad residencial en el Reino Unido que no sea su vivienda principal, debe declarar la enajenación y pagar el Impuesto sobre las Ganancias de Capital dentro de los 60 días posteriores a la fecha de finalización. Esto aplica incluso si presenta una declaración de autoliquidación. No informar dentro de los 60 días incurre en multas por presentación tardía.
¿Los propietarios deben realizar pagos a cuenta?
Sí, si su obligación tributaria de autoliquidación supera las 1000 libras esterlinas y menos del 80 % de su impuesto total se recauda en origen (por ejemplo, a través de PAYE). Cada pago a cuenta representa el 50 % de la obligación tributaria del año anterior. El primero vence el 31 de enero y el segundo el 31 de julio. Puede solicitar una reducción de los pagos a cuenta si sus ingresos han disminuido.
¿Cuándo se aplica MTD a los propietarios?
El programa Making Tax Digital para el impuesto sobre la renta se aplica a los propietarios con ingresos brutos por propiedad (o ingresos por cuenta propia) superiores a £50,000 a partir de abril de 2026, y superiores a £30,000 a partir de abril de 2027. Deberá enviar actualizaciones trimestrales mediante un software compatible, y una declaración final reemplazará la declaración de autoevaluación tradicional.
Lecturas adicionales
- Registrarse para la autoevaluación como propietario — guía paso a paso
- Declaración de ingresos por alquiler — completando el SA105
- Impuesto sobre la Renta de Bienes Raíces (CGT) sobre Propiedades en Alquiler — calcular y reportar ganancias
- Registro de ingresos por alquiler — qué registros conservar
- Calendario de planificación fiscal — fechas generales de impuestos para todos los contribuyentes
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