Datos clave
- El NRLS se aplica a los propietarios cuyos “lugar de residencia habitual” está fuera del Reino Unido.
- Los inquilinos o agentes de alquiler deben deducir impuesto de tasa básica (20%) del alquiler y pagarlo a HMRC , a menos que el propietario tenga la aprobación HMRC para recibir el alquiler bruto.
- Los propietarios pueden presentar la solicitud a HMRC mediante el formulario NRL1 Recibir renta sin deducción de impuestos.
- Los propietarios no residentes aún deben presentar una declaración de autoevaluación del Reino Unido Cada año.
- El NRLS es independiente del Normas del impuesto sobre la renta de las ganancias de capital para no residentes que se aplican cuando usted vende.
Descripción general
El Plan de Propietarios No Residentes (NRLS) es un mecanismo de recaudación de impuestos HMRC para los propietarios cuyas El lugar de residencia habitual está fuera del Reino UnidoSegún este plan, los inquilinos o las agencias de alquiler deben deducir el impuesto sobre la renta básico (20%) del alquiler y pagarlo a HMRC , a menos que el propietario haya sido aprobado para recibir el alquiler sin deducción de impuestos.[1]
¿Quién es un propietario no residente?
Se le considera propietario no residente si su lugar de residencia habitual Está fuera del Reino Unido. Esto incluye:
- Ciudadanos del Reino Unido que viven en el extranjero (expatriados)
- Ciudadanos extranjeros que poseen propiedades de alquiler en el Reino Unido
- Personas que pasan más de 6 meses al año fuera del Reino Unido
- Empresas con domicilio social fuera del Reino Unido
La prueba clave es si usted vive habitualmente en el Reino Unido, no su nacionalidad o estado de domicilio.
Cómo funciona el NRLS
| Paso | OMS | Lo que sucede |
|---|---|---|
| 1 | Agente de alquiler / inquilino | Deduce el 20% de Impuesto sobre la Renta de los pagos de alquiler (después de deducir los gastos permitidos si es agente) |
| 2 | Agente de alquiler / inquilino | Paga el impuesto deducido a HMRC trimestralmente |
| 3 | Propietario | Recibe renta neta (80% del bruto después de gastos) |
| 4 | Propietario | Presenta su declaración de autoevaluación del Reino Unido y solicita el crédito por los impuestos deducidos. |
Agentes de alquiler vs inquilinos: Si contrata a una agencia inmobiliaria del Reino Unido, esta es responsable de deducir los impuestos y pagarlos a HMRC . La agencia puede deducir los gastos permitidos antes de calcular los impuestos. Si usted mismo administra la propiedad y los inquilinos le pagan directamente, arrendatario Debe deducir impuestos, pero sólo si el alquiler supera las £100 por semana.
Solicitud para recibir el alquiler bruto (NRL1)
Puede solicitar a HMRC que le devuelvan su alquiler sin impuestos deducidos usando formulario NRL1Si se aprueba, se le indica a su agente o inquilino que pague el alquiler bruto y usted contabiliza los impuestos a través de la autoevaluación.[2]
Es más probable que HMRC apruebe su solicitud si:
- Sus asuntos fiscales en el Reino Unido son A hoy (todas las declaraciones presentadas y los impuestos pagados)
- Tienes Nunca tuve obligaciones fiscales en el Reino Unido antes, o
- No espera estar sujeto a impuestos en el Reino Unido (por ejemplo, sus ganancias de alquiler están cubiertas por su desgravación personal)
Consejo: Se recomienda encarecidamente solicitar el pago bruto. Deducir el 20% del alquiler puede generar problemas de liquidez, especialmente si su obligación tributaria real es menor (por ejemplo, debido a deducciones por intereses hipotecarios y otros gastos). Con la aprobación de la NRL1, liquidará su obligación tributaria real mediante la autoliquidación.
Obligaciones de los agentes de arrendamiento
Los agentes de alquiler del Reino Unido que administran propiedades para propietarios no residentes deben:[1]
- Regístrese en HMRC para el Plan de Propietarios No Residentes
- Deducir el 20% de impuestos del alquiler (después de los gastos permitidos) a menos que el propietario tenga la aprobación NRL1
- Pagar el impuesto trimestralmente a HMRC (antes del 5 de julio, 5 de octubre, 5 de enero, 5 de abril)
- Proporcionarle al propietario una certificado anual mostrando impuestos deducidos (formulario NRLY)
Obligaciones de autoevaluación
Como propietario no residente, debe presentar una Declaración de autoevaluación del Reino Unido Cada año, declara tus ingresos por alquiler. En la declaración:[3]
- Informe sus ingresos totales de alquiler y reclame todos gastos permitidos
- Reclamar crédito por cualquier impuesto deducido bajo el NRLS
- Pague cualquier impuesto adicional adeudado o reciba un reembolso si se dedujo demasiado
Las personas no residentes aún pueden tener derecho al Reino Unido Asignación personal (£12,570), dependiendo de su nacionalidad y de los tratados fiscales aplicables.
Impuesto sobre las Ganancias de Capital al Vender como No Residente
Los propietarios no residentes también están sujetos a Impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) sobre la enajenación de propiedades en el Reino UnidoSe aplica el requisito de informe de 60 días. Consulte nuestras guías para Impuesto sobre las ganancias de capital sobre propiedades en alquiler y Impuesto sobre las ganancias de capital de no residentes sobre propiedades en el Reino Unido.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Plan de Propietarios No Residentes?
El NRLS es un programa HMRC que exige a inquilinos y agentes inmobiliarios deducir el impuesto sobre la renta básico (20%) de las rentas pagadas a arrendadores residentes en el extranjero. El impuesto deducido se abona a HMRC trimestralmente. El arrendador puede entonces deducir el impuesto deducido al presentar su declaración de autoevaluación del Reino Unido.
¿Cómo solicito recibir renta sin deducción de impuestos?
Presente el formulario NRL1 a HMRC . Debe demostrar que sus impuestos en el Reino Unido están al día (o que no está sujeto a impuestos en el Reino Unido). Si se aprueba, HMRC notificará a su agente o inquilino, quien podrá pagar el alquiler bruto. La aprobación no es automática y puede tardar varias semanas.
¿Aún necesito presentar una declaración de impuestos en el Reino Unido como propietario no residente?
Sí. Incluso si se han deducido impuestos según el NRLS, debe presentar una declaración de autoevaluación del Reino Unido para declarar sus ingresos por alquiler y reclamar los gastos deducibles. Solicita crédito por el impuesto ya deducido, por lo que podría recibir un reembolso o tener que pagar impuestos adicionales.
¿Qué sucede si mi inquilino no deduce impuestos bajo el NRLS?
Si un inquilino no deduce impuestos cuando corresponde, HMRC puede demandarlo por el impuesto no pagado. Las agencias inmobiliarias que no gestionen el plan correctamente también pueden enfrentarse a sanciones. Como arrendador, usted sigue siendo responsable del pago correcto de impuestos en su declaración de autoliquidación.
Lecturas adicionales
- Declaración de ingresos por alquiler — completando el SA105
- Impuesto sobre la Renta de Bienes Raíces (CGT) sobre Propiedades en Alquiler — vender como no residente
- Impuesto sobre las Ganancias de Capital de No Residentes sobre Propiedades en el Reino Unido — guía detallada del CGT
- Obligaciones fiscales de los propietarios — descripción general de todos los impuestos de los propietarios
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