Datos clave
- Los ingresos por alquiler están sujetos a Impuesto sobre la renta a su tasa marginal (20%, 40% o 45%).
- Usted debe Regístrese para la autoevaluación con HMRC si sus ingresos por alquiler superan las £1.000.
- Los propietarios también pueden deber NIC de clase 2 si HMRC considera que el alquiler es un negocio (poco común en la mayoría de las compras para alquilar).
- Cuando vende una propiedad en alquiler, Impuesto sobre las ganancias de capital Se aplica un tipo de interés del 18% o 24% sobre la ganancia.
- A partir de abril de 2026, los propietarios con ingresos por propiedad superiores a £50,000 deben cumplir con Digitalización de impuestos para el impuesto sobre la renta.
Descripción general
Si recibe ingresos por alquiler de una propiedad en el Reino Unido, tiene la obligación legal de declararlos a HMRC y pagar los impuestos correspondientes. Esto aplica tanto si alquila una habitación libre, un piso para alquilar como una cartera de propiedades.[1]
Los principales impuestos que afectan a los propietarios son:
- Impuesto sobre la renta sobre las ganancias del alquiler
- Impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) cuando vendes una propiedad de alquiler
- Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (SDLT) cuando compras una propiedad adicional
- Contribuciones al Seguro Nacional (NIC) en determinadas circunstancias
Impuesto sobre la renta de las ganancias de alquiler
Los ingresos por alquiler se gravan como "ingresos de la propiedad" en el Impuesto sobre la Renta. Usted paga impuestos sobre su beneficio neto por alquiler — ingresos totales por alquiler menos gastos permitidos.[1]
| Tramo impositivo (2026/27) | Ingresos imponibles | Tasa |
|---|---|---|
| Asignación personal | Hasta £12,570 | 0% |
| Tarifa básica | £12,571 – £50,270 | 20% |
| Tasa más alta | £50,271 – £125,140 | 40% |
| Tarifa adicional | Más de £125,140 | 45% |
La ganancia por alquiler se suma a sus otros ingresos (empleo, trabajo por cuenta propia, pensiones, etc.) para determinar en qué tramo se encuentra. Esto significa que un arrendador con un salario de 45.000 libras probablemente pagará un 40 % de impuestos sobre al menos una parte de sus ingresos por alquiler.
Autoevaluación
La mayoría de los propietarios declaran los ingresos por alquiler a través de Autoevaluación. Completas el SA105 (Propiedad en el Reino Unido) Páginas complementarias junto con su declaración de impuestos principal.[1]
La asignación de propiedad de £1.000: Si sus ingresos brutos totales por propiedad son de £1,000 o menos en un año fiscal, no necesita declararlos. Esto se llama deducción por ingresos de propiedad y significa que muchos propietarios ocasionales no tienen ninguna obligación de informar.
Impuesto sobre las ganancias de capital en las ventas de propiedades
Cuando vendes una propiedad en alquiler por más de lo que pagaste, la ganancia está sujeta a Impuesto sobre las ganancias de capitalPara propiedades residenciales en 2026/27, las tarifas son:[3]
- 18% para contribuyentes con tipo básico
- 24% para contribuyentes con tipos más altos y adicionales
Debe informar la enajenación y pagar cualquier CGT adeudado dentro de 60 días de completar el formulario utilizando el servicio en línea de HMRC . Consulte nuestra guía completa para Impuesto sobre las ganancias de capital sobre propiedades en alquiler Para más detalles.
Impuesto de Transmisiones Patrimoniales
Cuando compra una propiedad para alquilar o una propiedad residencial adicional en Inglaterra o Irlanda del Norte, paga el SDLT a las tasas estándar. más un recargo del 5% en cada banda. Este recargo se incrementó del 3% en el Presupuesto de Otoño de 2024. Consulte nuestra SDLT en compra para alquilar guía.
Seguro Nacional
La mayoría de los propietarios que compran para alquilar lo hacen no Pagar el Seguro Nacional sobre los ingresos por alquiler, ya que HMRC generalmente considera el alquiler de propiedades como una inversión y no como un negocio. Sin embargo, el NIC puede aplicarse si:[2]
- Tú corres un negocio de administración de propiedades (por ejemplo, proporcionar servicios importantes a los inquilinos)
- HMRC considera que sus actividades de arrendamiento constituyen una comercio
Digitalización de impuestos para el impuesto sobre la renta
De Abril de 2026Los propietarios con ingresos superiores a £50,000 deben usar software compatible con MTD para mantener registros digitales y enviar actualizaciones trimestrales a HMRC . El límite se reduce a £30,000 a partir de abril de 2027.[4]
Consejo: Empiece a llevar registros digitales ahora, incluso si no alcanza el umbral. Un buen mantenimiento de registros digitales facilita enormemente su declaración de impuestos anual y le prepara para el cumplimiento MTD .
Preguntas frecuentes
¿Tengo que pagar impuestos sobre los ingresos por alquiler?
Sí. Los ingresos por alquileres tributan como ingresos de la propiedad. Debe declararlos a HMRC mediante autoliquidación y pagar el impuesto sobre la renta al tipo marginal: 20%, 40% o 45%, según sus ingresos totales. Puede deducir primero los gastos permitidos para reducir su factura fiscal.
¿Cuándo debo registrarme en HMRC como propietario?
Debe registrarse para la Autoevaluación antes del 5 de octubre siguiente al cierre del ejercicio fiscal en el que recibió por primera vez ingresos por alquiler superiores a £1000. Por ejemplo, si comenzó a alquilar en julio de 2025, debe registrarse antes del 5 de octubre de 2026.
¿Qué impuestos pagan los propietarios al vender una propiedad?
Al vender una propiedad de alquiler con ganancias, paga el Impuesto sobre las Ganancias de Capital (IGC) al 18% (tasa básica) o al 24% (tasa superior). Debe declarar y pagar dentro de los 60 días posteriores a la finalización de la venta a través del servicio en línea de HMRC , e incluir también la venta en su declaración de autoliquidación.
¿Afectará la digitalización de los impuestos a los propietarios?
Sí. A partir de abril de 2026, los propietarios con ingresos inmobiliarios superiores a 50.000 libras esterlinas deberán mantener registros digitales y presentar actualizaciones trimestrales a HMRC , según la Ley de Impuesto sobre la Renta MTD . Quienes tengan ingresos superiores a 30.000 libras esterlinas deberán hacerlo a partir de abril de 2027.
Lecturas adicionales
- Inscripción para la autoevaluación — guía paso a paso
- Gastos permitidos del propietario — todo lo que puedas deducir
- Declaración de ingresos por alquiler — completando el SA105
- Calendario de impuestos para propietarios — fechas clave y plazos
- ¿Qué es Making Tax Digital? — Descripción general MTD
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