Fatti chiave
- Cumulativo è il metodo normale: le tasse vengono calcolate sui guadagni totali dell'anno fino a oggi.
- Settimana 1 / Mese 1 (non cumulativo) tratta ogni periodo di paga come se fosse il primo dell'anno.
- I codici non cumulativi sono indicati da W1, M1 o X dopo il codice fiscale.
- In un codice cumulativo, i pagamenti in eccesso e in difetto sono corretto automaticamente durante tutto l'anno.
- Su un codice non cumulativo, le correzioni avvengono solo quando HMRC emette un codice cumulativo.
Due modi per calcolare le tasse
Con il sistema PAYE, esistono due metodi per calcolare l'importo dell'imposta sul reddito da detrarre dalla retribuzione di un dipendente:[1]
- Base cumulativa — il metodo normale, che considera l'intero anno fiscale fino ad oggi
- Base non cumulativa (settimana 1 / mese 1) — un metodo temporaneo che tratta ogni periodo di paga in modo isolato
Il metodo utilizzato è determinato dal codice fiscale. Un codice senza suffisso (ad esempio 1257L) opera in modo cumulativo. Un codice con W1, M1 o X (ad esempio 1257L M1) opera in modo non cumulativo.
Base cumulativa spiegata
Con il metodo cumulativo, il software per la gestione delle paghe:
- Calcola la tua retribuzione lorda totale dal 6 aprile al periodo di paga corrente
- Calcola la tua franchigia fiscale totale dal 6 aprile al periodo di paga corrente
- Sottrae l'indennità dalla retribuzione lorda per trovare la retribuzione imponibile cumulativa
- Applica le fasce di imposta alla retribuzione imponibile cumulativa
- Sottrae le tasse già dedotte nei periodi di paga precedenti
- Il risultato è l'imposta dovuta in questo periodo di paga
Esempio (cumulativo, 1257L, mensile):
- Stipendio lordo del terzo mese: £ 2.500/mese (£ 7.500 cumulativi)
- Importo cumulativo esente da imposte: £ 1.047,50 × 3 = £ 3.142,50
- Importo cumulativo imponibile: £ 7.500 - £ 3.142,50 = £ 4.357,50
- Imposta al 20%: £ 871,50
- Imposta già pagata nei mesi 1-2: £ 581,00
- Imposta dovuta nel mese 3: £ 290,50
Vantaggio chiave: Se inizi a lavorare a metà anno, il metodo cumulativo tiene conto della franchigia non utilizzata nei mesi precedenti. Ciò significa che inizialmente pagherai meno tasse finché la tua franchigia non sarà "recuperata", per poi pagare l'importo corretto ogni mese successivo.
Settimana 1 / Mese 1 Base spiegata
Con il metodo non cumulativo, il software di elaborazione paghe tratta ogni periodo di paga come se fosse il primo. Non considera i guadagni precedenti o le imposte dedotte:[2]
- Prende solo la retribuzione lorda di questo periodo
- Consente un periodo di paga esentasse (ad esempio £ 1.047,50 per un periodo di paga mensile)
- Tassa il resto alle aliquote appropriate
Esempio (non cumulativo, 1257L M1, mensile):
- Ogni mese: stipendio lordo £ 2.500
- Esente da tasse: £ 1.047,50
- Tassabile: £ 1.452,50
- Imposta al 20%: £290.50 ogni mese, indipendentemente da quando hai iniziato
Confronto affiancato
| Caratteristica | Cumulativo | Settimana 1 / Mese 1 |
|---|---|---|
| Considera i guadagni dell'anno in corso | SÌ | NO |
| Conti per accantonamenti non utilizzati da periodi precedenti | SÌ | NO |
| Autocorrettivo (corregge i pagamenti in eccesso/in difetto) | SÌ | NO |
| Imposta detratta ogni periodo | Può variare | Lo stesso in ogni periodo |
| Utilizzato per | Normale impiego continuativo | Codici di emergenza, situazioni temporanee |
| Rimborsi integrati | Automatico | Solo quando si passa a cumulativo |
Quando vengono utilizzati codici non cumulativi
HMRC applica codici non cumulativi in diverse situazioni:[3]
- Codici fiscali di emergenza — quando HMRC non ha informazioni sufficienti
- Modifiche al codice fiscale di metà anno — a volte HMRC emette temporaneamente un codice non cumulativo per impedire un adeguamento una tantum di grandi dimensioni
- Motorino di avviamento senza P45 — il datore di lavoro può utilizzare un codice non cumulativo finché HMRC non conferma quello corretto
- Revisioni del codice fiscale — mentre HMRC esamina il tuo codice, potrebbe passare a un sistema non cumulativo
Cosa dovresti fare
Se sulla tua busta paga trovi W1, M1 o X:
- Controlla se hai consegnato il tuo P45 al tuo datore di lavoro
- Se non hai un P45, assicurati di aver completato la checklist di avviamento
- Accedi al tuo account fiscale personale HMRC per rivedere il tuo codice fiscale
- Contattare HMRC al numero 0300 200 3300 se il codice non è cambiato entro poche settimane
Mancia: Non farti prendere dal panico se hai un codice non cumulativo. È temporaneo. Una volta applicato il codice cumulativo corretto, qualsiasi pagamento di tasse in eccesso verrà automaticamente rimborsato tramite il tuo stipendio.
Domande frequenti
Perché potrei avere un codice non cumulativo?
HMRC utilizza codici non cumulativi (Settimana 1/Mese 1) come misura temporanea quando non dispone di informazioni complete sulla tua posizione fiscale. Questo accade spesso quando inizi un nuovo lavoro senza un P45, quando il tuo codice fiscale è in fase di revisione o quando viene applicato un codice fiscale di emergenza. Una volta che HMRC avrà le informazioni corrette, emetterà un codice cumulativo.
Posso richiedere una modifica dalla Settimana 1 a quella cumulativa?
Non è possibile richiedere direttamente la modifica, ma è possibile richiedere HMRC di rivedere il codice fornendo il modulo P45 al datore di lavoro, compilando una checklist iniziale o contattando direttamente HMRC . Una volta che HMRC avrà verificato di avere le informazioni corrette, emetterà un codice cumulativo.
Riceverò un rimborso se passerò al piano cumulativo?
Possibilmente. Quando il tuo datore di lavoro riceve un codice cumulativo, il software di elaborazione paghe ricalcola le tue imposte dall'inizio dell'anno fiscale. Se hai pagato in eccesso (cosa comune dopo diversi mesi con un codice non cumulativo), l'importo in eccesso ti verrà rimborsato nella busta paga successiva.
La settimana 1/mese 1 incide sull'assicurazione nazionale?
No. In ogni caso, l'assicurazione nazionale viene sempre calcolata su base non cumulativa (per periodo). La distinzione tra cumulativo e non cumulativo influisce solo sul calcolo dell'imposta sul reddito.
Ulteriori letture
- Codici fiscali di emergenza — il motivo più comune per i codici non cumulativi
- Come funzionano i codici fiscali — capire cosa significano i numeri e le lettere
- Controllo e correzione del codice fiscale — come rivedere e correggere il tuo codice
- Il processo P45 — perché fornire un P45 impedisce i codici di emergenza
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Fonti
- Codici fiscali — GOV.UK
- Comprendere i codici fiscali dei tuoi dipendenti — GOV.UK
- Codici fiscali di emergenza — GOV.UK