Fatti chiave
- Le tre principali detrazioni legali sono Imposta sul reddito, Assicurazione nazionale, E rimborsi prestiti studenteschi.
- Nell'anno fiscale 2026/27, l'imposta sul reddito è pari al 20% (aliquota base), al 40% (aliquota superiore) e al 45% (aliquota aggiuntiva) sui guadagni superiori alla franchigia personale di £ 12.570.
- L'assicurazione nazionale per i dipendenti (classe 1 primaria) è 8% tra la soglia primaria e il limite massimo di guadagno, quindi il 2% in più.
- Le detrazioni sui prestiti studenteschi vengono raccolte presso 9% al di sopra della soglia del piano pertinente: i datori di lavoro devono applicare il tipo di piano corretto.
- Tutte le detrazioni devono essere segnalate HMRC in tempo reale tramite Invio del pagamento completo (FPS).
Cosa sono le detrazioni obbligatorie?
Le detrazioni obbligatorie sono importi che i datori di lavoro devono legalmente richiesto trattenere dalla retribuzione lorda di un dipendente prima di effettuare il pagamento. Queste trattenute vengono riscosse dal datore di lavoro per conto HMRC e versate al governo.[1]
Le principali detrazioni previste dalla legge sono:
- Imposta sul reddito — raccolti tramite il sistema PAYE utilizzando il codice fiscale del dipendente
- Contributi previdenziali nazionali (NIC) — contributi sia del dipendente (primari) che del datore di lavoro (secondari)
- Rimborso prestiti studenteschi — quando HMRC ha notificato al datore di lavoro o il dipendente ha dichiarato un prestito
- Rimborso prestiti post-laurea — raccolti allo stesso modo dei prestiti studenteschi
Detrazioni fiscali sul reddito
L'imposta sul reddito è la detrazione più elevata per la maggior parte dei dipendenti. Il datore di lavoro utilizza il codice fiscale emesso HMRC per determinare la quota esente da imposte della retribuzione del dipendente, quindi applica le aliquote fiscali pertinenti alla parte restante.[2]
| Fascia di imposta | Gamma 2026/27 | Valutare |
|---|---|---|
| Indennità personale | £0 – £12,570 | 0% |
| Tariffa base | £12,571 – £50,270 | 20% |
| Tasso più alto | £50,271 – £125,140 | 40% |
| Tariffa aggiuntiva | Oltre £ 125.140 | 45% |
Il codice fiscale controlla l'elemento dell'indennità personale. Un codice standard di 1257L fornisce l'indennità completa di £ 12.570. I codici possono essere modificati qualora il dipendente abbia benefici in natura, più impieghi o pagamenti insufficienti riportati a nuovo.
Punto chiave: Le tasse vengono calcolate cumulativamente durante tutto l'anno, pertanto le detrazioni in eccesso o in difetto nei mesi precedenti vengono automaticamente corrette nei periodi di paga successivi, a meno che il dipendente non utilizzi una base Settimana 1 / Mese 1 (non cumulativa).
Contributi previdenziali nazionali
Sia il dipendente che il datore di lavoro versano l'assicurazione nazionale sui redditi superiori alle rispettive soglie. L'assicurazione nazionale del dipendente viene detratta dalla sua retribuzione; l'assicurazione nazionale del datore di lavoro rappresenta un costo aggiuntivo in aggiunta allo stipendio lordo.[3]
| Soglia / Limite | Anno fiscale 2026/27 | Equivalente settimanale |
|---|---|---|
| Limite di guadagno inferiore (LEL) | £6,708 | £129 |
| Soglia primaria (PT) | £12,570 | £242 |
| Soglia secondaria (ST) | £5,000 | £96 |
| Limite massimo di guadagno (UEL) | £50,270 | £967 |
Per la maggior parte dei dipendenti con lettera di categoria NI UN:
- Dipendente NI: 8% sui guadagni tra £ 12.570 e £ 50.270, poi 2% su tutto ciò che è superiore
- Datore di lavoro NI: 15% sui guadagni superiori a £ 5.000 (senza limite massimo)
I datori di lavoro possono qualificarsi per il Indennità di lavoro (fino a 10.500 sterline nel 2026/27), il che riduce il loro carico contributivo previdenziale.
Detrazioni per prestiti studenteschi e prestiti post-laurea
I datori di lavoro devono dedurre le rate del prestito studentesco quando HMRC invia una notifica di inizio SL1 o quando un nuovo dipendente indica nella sua lista di controllo iniziale di avere un prestito studentesco. Le rate vengono calcolate a 9% di guadagni superiori alla soglia del piano.[4]
| Tipo di piano | Soglia annuale 2026/27 | Aliquota di detrazione |
|---|---|---|
| Piano 1 (prima di settembre 2012) | £26,900 | 9% |
| Piano 2 (dopo settembre 2012, Inghilterra/Galles) | £29,385 | 9% |
| Piano 4 (scozzese) | £33,795 | 9% |
| Piano 5 (post-2023, Inghilterra) | £25,000 | 9% |
| Prestito post-laurea | £21,000 | 6% |
Mancia: Un dipendente può avere contemporaneamente sia un prestito studentesco che un prestito post-laurea. Entrambe le detrazioni devono essere calcolate separatamente e riportate nel FPS. Un dipendente può anche avere contemporaneamente due piani di prestito studentesco (ad esempio, Piano 1 e Piano 4).
Ordine delle detrazioni
Durante l'elaborazione della busta paga, le detrazioni devono essere applicate nell'ordine corretto:
- Retribuzione lorda è stabilito (paga base più eventuali straordinari, bonus, commissioni)
- Contributi pensionistici in base a un accordo di retribuzione netta vengono dedotti (se applicabile)
- Imposta sul reddito viene calcolato utilizzando il codice fiscale sulla cifra risultante
- Assicurazione nazionale è calcolato sulla retribuzione lorda (prima della pensione, sulla retribuzione netta; i contributi pensionistici non riducono l'obbligo di previdenza sociale)
- Prestito studentesco / prestito post-laurea le detrazioni sono calcolate sulla retribuzione lorda
- Altre detrazioni legali (si applicano gli ordini di pignoramento degli utili)
- Detrazioni volontarie (donazioni in busta paga, quote associative sindacali) vengono prese se concordate
Segnalazione delle detrazioni HMRC
Tutte le detrazioni legali devono essere segnalate sul Invio del pagamento completo (FPS) Ogni volta che i dipendenti vengono pagati. L'FPS include i dati annuali relativi alle detrazioni fiscali, previdenziali e per prestiti studenteschi per ogni dipendente. HMRC utilizza questi dati per mantenere registri accurati e identificare eventuali discrepanze.[1]
Domande frequenti
Cosa succede se un datore di lavoro non effettua le trattenute obbligatorie?
Il datore di lavoro rimane responsabile per l'imposta e l'INN che avrebbero dovuto essere dedotte. HMRC può emettere una determinazione ai sensi del Regolamento 80 per il recupero dell'imposta sul reddito e un avviso ai sensi della Sezione 8 per l'INN. Potrebbero essere applicate anche sanzioni e interessi. È responsabilità legale del datore di lavoro gestire correttamente il PAYE.
Un dipendente può chiedere al datore di lavoro di non trattenere le tasse?
No. I datori di lavoro devono attenersi al codice fiscale emesso HMRC . Se un dipendente ritiene che il proprio codice fiscale sia errato, deve contattare direttamente HMRC per correggerlo. Il datore di lavoro non può ignorare o ignorare il codice.
Come faccio a sapere quale piano di prestito studentesco dedurre?
HMRC invia un avviso di inizio SL1 o SL2 indicando il tipo di piano applicabile. Se un nuovo studente indica nella sua checklist di ingresso di avere un prestito studentesco, utilizzare il Piano 1, a meno che non specifichi diversamente. I piani principali sono il Piano 1 (pre-2012), il Piano 2 (post-2012), il Piano 4 (scozzese), il Piano 5 (post-2023) e il Prestito Post-Laurea.
Le trattenute obbligatorie vengono effettuate prima o dopo i contributi pensionistici?
Dipende dal regime pensionistico. In un regime a retribuzione netta, i contributi pensionistici vengono trattenuti prima delle imposte (ma al netto dell'IN). Con l'agevolazione alla fonte, i contributi vengono prelevati al netto delle imposte e l'ente pensionistico richiede la restituzione dell'agevolazione di base. Le detrazioni per prestiti studenteschi vengono sempre calcolate sulla retribuzione lorda al lordo delle detrazioni pensionistiche.
Ulteriori letture
- Come funziona il PAYE (obblighi del datore di lavoro) — il quadro completo degli obblighi di pagamento delle retribuzioni dei datori di lavoro
- Come funzionano i codici fiscali — comprendere i codici che determinano le detrazioni fiscali
- Pignoramento degli ordini di guadagno — trattenute dalla paga disposte dal tribunale
- Detrazioni per l'iscrizione automatica alla pensione — spiegazione dei contributi pensionistici aziendali
- Soglie e aliquote PAYE 2026/27 — tabelle complete delle aliquote per l'anno fiscale in corso
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