Fatti chiave
- L'anno fiscale decorre dal dal 6 aprile al 5 aprile — le attività di fine anno iniziano con l'ultima esecuzione della paga prima del 5 aprile.
- IL FPS finale deve includere l'indicatore "questa è la tua presentazione finale" - la scadenza è 19 aprile.
- P60 deve essere rilasciato a tutti i dipendenti in busta paga al 5 aprile entro 31 maggio.
- Moduli P11D per le prestazioni in natura sono dovute da 6 luglio, con NIC di Classe 1A pagabile da 22 luglio.
- Le nuove aliquote, soglie e codici fiscali dell'anno fiscale devono essere applicati a partire dal prima data di pagamento il 6 aprile o dopo tale data.
Il processo di fine anno della busta paga
Ogni datore di lavoro che gestisce il sistema PAYE deve completare una serie di attività alla fine di ogni anno fiscale (5 aprile) e all'inizio di quello successivo (6 aprile). Eseguirle correttamente garantisce una rendicontazione accurata HMRC , la correttezza dei dati dei dipendenti e l'evitamento di sanzioni.[1]
La checklist seguente illustra i passaggi essenziali in ordine cronologico.
Prima del 5 aprile: Preparazione
- Esaminare i registri dei dipendenti — verificare l'accuratezza dei nomi, dei numeri NI, degli indirizzi e dei codici fiscali
- Elaborare eventuali adeguamenti salariali in sospeso — bonus, arretrati o correzioni relativi all'anno fiscale in corso
- Controllare gli errori nella busta paga — rivedere le cifre dell'anno in corso rispetto alle presentazioni FPS e risolvere eventuali discrepanze
- Aggiorna il tuo software di gestione paghe — assicurarsi che sia pronto per il nuovo anno fiscale con le ultime aliquote e soglie
- Esaminare i registri dei benefici in natura — raccogliere dati per la segnalazione P11D se non si pagano i benefit
Ultimo ciclo di pagamento dell'anno fiscale
L'ultima busta paga che cade il 5 aprile o prima è l'ultima busta paga dell'anno fiscale:
- Gestire il libro paga normalmente — calcolare stipendio, tasse, contributi previdenziali, prestiti studenteschi e contributi pensionistici
- Includere eventuali modifiche finali — rimborsi spese, pagamenti di bonus o correzioni di detrazioni
- Invia l'FPS alla data di pagamento o prima, come di consueto
Punto chiave: L'ultimo FPS dell'anno deve includere il Indicatore “Invio finale” (impostato su "Sì"). Questo indica HMRC che non verranno presentate ulteriori dichiarazioni FPS per questo anno fiscale. Se hai già presentato l'ultimo FPS senza questo indicatore, invia un EPS con il flag "ultima dichiarazione per l'anno" entro il 19 aprile.[2]
Aprile: Scadenze critiche
| Data | Compito |
|---|---|
| 5 aprile | L'anno fiscale termina: dopo questa data non dovranno essere elaborati ulteriori pagamenti relativi all'anno fiscale 2026/27. |
| 6 aprile | Inizia il nuovo anno fiscale: applica nuove aliquote, soglie e codici fiscali a partire dalla prima data di pagamento |
| 19 aprile | Scadenza per l'FPS o EPS finale con l'indicatore di fine anno |
| 22 aprile | Scadenza per il pagamento PAYE di marzo HMRC (se si paga elettronicamente; 19 se si paga tramite assegno) |
Impostazione del nuovo anno fiscale
Prima di effettuare il primo pagamento degli stipendi del nuovo anno fiscale (2027/28), è necessario:
- Applicare nuovi codici fiscali — elaborare le notifiche di codifica P9 ricevute HMRC e i codici di suffisso di aumento, ove applicabile
- Aggiornare le aliquote e le soglie fiscali — applicare la nuova indennità personale, le soglie NI, le soglie dei prestiti studenteschi e le aliquote di pagamento obbligatorie
- Ripristinare i dati dell'anno in corso — il tuo software di gestione paghe dovrebbe farlo automaticamente all'inizio del nuovo anno
- Reiscrivere i lavoratori per l'iscrizione automatica — se la data di reiscrizione cade ad aprile, reiscrivere i lavoratori idonei che in precedenza avevano rinunciato
- Aggiornare il software di gestione delle paghe — installare qualsiasi aggiornamento di fine anno dal tuo fornitore di software
Da maggio a luglio: dichiarazione di fine anno
| Scadenza | Compito |
|---|---|
| 31 maggio | Problema P60 a tutti i dipendenti che erano in busta paga il 5 aprile |
| 6 luglio | File P11D e P11D(b) moduli con HMRC per i benefici in natura |
| 6 luglio | Dare Copie P11D ai dipendenti |
| 22 luglio | Paga NIC di classe 1A sui benefici in natura HMRC |
Mancia: Crea un calendario condiviso con tutte queste scadenze all'inizio di ogni anno fiscale. Il mancato rispetto di una singola scadenza può comportare sanzioni automatiche. La maggior parte dei software di elaborazione paghe include promemoria, ma avere un registro separato garantisce che nulla passi inosservato.
Errori comuni da evitare a fine anno
- Dimenticare l'indicatore di invio finale — l'ultimo FPS deve essere contrassegnato come definitivo, oppure inviare un EPS entro il 19 aprile
- Non rilasciare i P60 in tempo — la scadenza del 31 maggio è un requisito legale, non una linea guida
- Gestire il nuovo anno con le vecchie tariffe — aggiornare sempre il software e applicare le nuove soglie prima della prima busta paga di aprile
- Ignorare gli avvisi di codifica P9 — HMRC invia i codici fiscali aggiornati a febbraio/marzo; applicarli dal 6 aprile
- Trascurare gli aggiornamenti dell'anno precedente — se riscontri errori dopo l'FPS finale, invia un EYU o un FPS supplementare (a seconda dell'anno fiscale)
Domande frequenti
Cosa succede se perdo la scadenza finale dell'FPS del 19 aprile?
HMRC può imporre una sanzione per ritardo nella presentazione della dichiarazione dei redditi. Le sanzioni vengono applicate ogni mese di ritardo nella presentazione della dichiarazione dei redditi (FPS) e dipendono dal numero di dipendenti: 100 sterline per 1-9 dipendenti, 200 sterline per 10-49 dipendenti, 300 sterline per 50-249 dipendenti e 400 sterline per 250 o più dipendenti. Un ulteriore 5% dell'imposta e dell'INR dovuti può essere applicato se la dichiarazione dei redditi (FPS) è in ritardo di oltre 3 mesi.
Devo aggiornare manualmente i codici fiscali a fine anno?
Nella maggior parte dei casi, HMRC invia i codici fiscali aggiornati tramite avvisi di codifica P9, che il software di elaborazione paghe dovrebbe applicare automaticamente. È inoltre necessario eseguire l'aggiornamento automatico dei codici suffisso (ad esempio, modificando 1257L in 1257L per il nuovo anno se l'indennità non è cambiata). La maggior parte dei software di elaborazione paghe gestisce questa operazione, ma è necessario verificare che i codici siano stati aggiornati correttamente.
Posso eseguire la busta paga di aprile prima di aver completato le attività di fine anno?
È necessario completare la procedura di fine anno (FPS finale, rollover) prima di eseguire la prima busta paga del nuovo anno fiscale. La maggior parte dei software per la gestione delle buste paga richiede di "chiudere" l'anno precedente prima di aprire quello nuovo. Eseguire la busta paga di aprile senza aggiornare aliquote e codici potrebbe comportare detrazioni errate.
Quali registrazioni devo conservare dopo la fine dell'anno?
I datori di lavoro sono tenuti a conservare i registri delle retribuzioni per l'anno fiscale in corso e per i tre anni precedenti. Questi includono retribuzioni, detrazioni, notifiche del codice fiscale, moduli P45, P60 e qualsiasi corrispondenza HMRC . I registri possono essere conservati elettronicamente. HMRC può richiederli durante un controllo di conformità al PAYE.
Ulteriori letture
- FPS finale e rendiconti di fine anno — come inviare correttamente l'FPS finale
- P60 spiegato — cosa contengono i P60 e perché sono importanti
- P11D e benefici in natura — segnalazione dei benefici dopo la fine dell'anno
- Calendario delle date chiave della busta paga — tutte le scadenze per l'anno fiscale 2026/27
- Soglie e aliquote PAYE 2026/27 — le nuove tariffe in vigore dal 6 aprile
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