Fatti chiave
- Il codice fiscale standard 2026/27 è 1257L, che prevede un'indennità personale di £ 12.570.
- Il numero in un codice fiscale è il tuo franchigia fiscale divisa per 10 (poi arrotondato per difetto).
- La lettera indica il tuo situazione: L per standard, BR solo per tariffa base, K per tolleranza negativa, ecc.
- HMRC invia il tuo codice fiscale al tuo datore di lavoro — non lo scegli tu.
- Il tuo codice può cambiare a metà anno se cambiano le tue circostanze (nuovo lavoro, sussidio in natura, indennità di matrimonio, ecc.).
Che cos'è un codice fiscale?
Un codice fiscale è un'istruzione che HMRC invia al tuo datore di lavoro (o all'ente pensionistico) per comunicargli l'importo dell'imposta sul reddito da detrarre dal tuo stipendio o dalla tua pensione. Determina la quota del tuo reddito esente da imposte e quella tassabile.[1]
Ogni dipendente e pensionato nel sistema PAYE del Regno Unito ha un codice fiscale. Se si hanno più lavori, ogni impiego ha il proprio codice.
Anatomia di un codice fiscale
Un tipico codice fiscale è composto da due parti: a numero e uno o più lettere.[1]
Esempio: 1257L
- 1257 = il tuo importo esentasse è £ 12.570 (moltiplica il numero per 10)
- L = hai diritto all'indennità personale standard
Il numero
Il numero rappresenta la tua franchigia annuale esentasse divisa per 10. Il tuo datore di lavoro usa questo dato per calcolare quanta retribuzione è esentasse in ogni periodo di paga:
| Numero di codice fiscale | Importo annuo esente da imposte | Importo mensile esente da imposte | Importo settimanale esente da imposte |
|---|---|---|---|
| 1257 | £12,570 | £1,047.50 | £241.73 |
| 1100 | £11,000 | £916.67 | £211.54 |
| 500 | £5,000 | £416.67 | £96.15 |
La lettera
La lettera dopo il numero descrive la tua situazione:[1]
| Lettera | Senso |
|---|---|
| L | Indennità personale standard |
| M | Assegno di matrimonio: hai ricevuto un trasferimento dal tuo coniuge/partner civile |
| N | Assegno di matrimonio: hai trasferito parte del tuo assegno al tuo coniuge/partner civile |
| T | Il tuo codice include altri calcoli (ad esempio, franchigia personale parzialmente ridotta) |
| 0T | Nessuna franchigia personale (ad esempio, tutta utilizzata da un altro datore di lavoro o franchigia ridotta a zero) |
| BR | Tutti i redditi derivanti da questo lavoro sono tassati all'aliquota base (20%), senza franchigia fiscale |
| D0 | Tutti i redditi derivanti da questo lavoro sono tassati ad un'aliquota più alta (40%) |
| D1 | Tutti i redditi derivanti da questo lavoro sono tassati con un'aliquota aggiuntiva (45%) |
| NT | Nessuna imposta deve essere detratta |
| K | Devi pagare più tasse di quelle coperte dalla tua franchigia (l'importo viene aggiunto alla retribuzione imponibile, non sottratto) |
| S | Contribuente scozzese (applicato prima del numero, ad esempio S1257L) |
| C | Contribuente gallese (applicato prima del numero, ad esempio C1257L) |
Come viene calcolato il tuo codice fiscale
HMRC parte dall'indennità personale standard (£ 12.570) e poi apporta le seguenti modifiche:[2]
| Regolazione | Effetto sul codice fiscale |
|---|---|
| Assegno di matrimonio (ricevuto) | Aumentato di £ 1.260 |
| Indennità per non vedenti | Aumentato di £ 3.070 |
| Benefit auto aziendale | Ridotto dell'equivalente in denaro |
| prestazione assicurativa medica | Ridotto del valore del premio |
| Pagamento insufficiente rispetto all'anno precedente | Ridotto per riscuotere il debito tramite PAYE |
| Reddito non tassato (ad esempio piccolo reddito da locazione) | Ridotto in modo che l'imposta venga riscossa alla fonte |
| Pensione statale (se anche impiegato) | Ridotto dell'importo della pensione statale |
La cifra finale viene divisa per 10 e arrotondata per difetto per ottenere il numero nel codice.
Esempio: Indennità personale di £ 12.570 meno un benefit aziendale di £ 3.500 = £ 9.070. Diviso per 10 = 907. Il tuo codice fiscale sarebbe 907L.
Come i datori di lavoro utilizzano i codici fiscali
Durante l'elaborazione della busta paga, il software del datore di lavoro utilizza il codice fiscale per calcolare l'imposta dovuta:[3]
- Calcola la retribuzione esentasse cumulativa del dipendente per l'anno fino a questo momento
- Sottrarre la retribuzione esentasse dalla retribuzione lorda cumulativa per ottenere la retribuzione imponibile cumulativa
- Applicare le fasce di imposta (20%, 40%, 45%) alla retribuzione imponibile cumulativa
- Sottrarre l'imposta già detratta nei periodi di paga precedenti
- Il risultato è l'imposta da dedurre da questo periodo di paga
Questo approccio cumulativo significa che se il codice cambia a metà anno, il sistema corregge automaticamente i pagamenti in eccesso o in difetto effettuati all'inizio dell'anno.
Quando cambiano i codici fiscali
HMRC può modificare il tuo codice fiscale in qualsiasi momento. I fattori scatenanti più comuni includono:[4]
- Iniziare un nuovo lavoro o un impiego aggiuntivo
- Ricevere un beneficio in natura (auto aziendale, assicurazione medica, ecc.)
- Richiesta o annullamento dell'assegno matrimoniale
- HMRC scopre un reddito non tassato di un anno precedente
- Modifiche all'importo della pensione statale
- L'inizio di un nuovo anno fiscale (aprile)
Quando il tuo codice cambia, HMRC invia un avviso di codifica (P2) a te e una notifica P9T al tuo datore di lavoro.
Domande frequenti
In che modo HMRC determina il mio codice fiscale?
HMRC calcola il tuo codice fiscale in base alla tua franchigia personale (£ 12.570 per la maggior parte delle persone), rettificata per eventuali aggiunte (come l'indennità di matrimonio o l'indennità per non vedenti) e riduzioni (come reddito non tassato, prestazioni in natura o pagamenti insufficienti riscossi tramite il tuo codice). Il risultato viene diviso per 10 per ottenere il numero nel tuo codice.
Cosa succede se il mio codice fiscale è sbagliato?
Se il tuo codice fiscale è errato, pagherai troppe tasse o troppo poche. Puoi controllare il tuo codice tramite il tuo Account Fiscale Personale HMRC e contattare HMRC per farlo correggere. Se hai pagato in eccesso, HMRC rimborserà la differenza tramite un codice rettificato o un pagamento diretto. Se hai pagato in difetto, HMRC potrebbe rettificare il tuo codice per l'anno successivo.
Perché il mio codice fiscale ha il suffisso W1 o M1?
W1 (settimana 1) o M1 (mese 1) significa che le tasse vengono calcolate su base non cumulativa: ogni periodo di paga viene trattato in modo indipendente anziché basarsi sui guadagni dell'anno in corso. Questo è comune con i codici fiscali di emergenza o quando HMRC è in attesa di informazioni. Di solito si traduce nel pagamento di tasse leggermente più elevate finché non viene applicato un codice cumulativo.
Il mio codice fiscale può cambiare durante l'anno?
Sì. HMRC può modificare il tuo codice fiscale in qualsiasi momento se le tue circostanze cambiano. Tra i fattori scatenanti più comuni ci sono l'inizio di un nuovo lavoro, la ricezione di un sussidio in natura, la richiesta dell'assegno di matrimonio o la scoperta da HMRC di un reddito non tassato dell'anno precedente. Il tuo datore di lavoro riceverà il nuovo codice tramite un P9T (avviso di codice fiscale) e lo applicherà a partire dal successivo periodo di paga.
Ulteriori letture
- Codici fiscali comuni spiegati — guida dettagliata ai codici 1257L, BR, 0T, K e altro ancora
- Codici fiscali di emergenza — cosa fare se si è in possesso di un codice temporaneo
- Cumulativo vs Settimana 1 / Mese 1 — come differiscono i due metodi di calcolo delle imposte
- Controllo e correzione del codice fiscale — come verificare e correggere il tuo codice
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Fonti
- Codici fiscali — GOV.UK
- Controlla la tua imposta sul reddito — GOV.UK
- Aliquote dell'imposta sul reddito e detrazioni personali — GOV.UK
- Informa HMRC di una modifica al tuo reddito — GOV.UK