Fatti chiave
- I datori di lavoro devono rilasciare i moduli P60 a tutti i dipendenti in busta paga 5 aprile di 31 maggio ogni anno.
- Il P60 mostra il totale detrazioni per stipendio, tasse, contributi previdenziali e prestiti studenteschi per l'anno fiscale.
- I dipendenti hanno bisogno di P60 per Restituzioni di autovalutazione, richieste di mutuo e crediti d'imposta.
- Da aprile 2023, i datori di lavoro possono rilasciare i P60 elettronicamente (PDF o portale online sicuro) senza bisogno del consenso del dipendente.
- I datori di lavoro non sono tenuti a rilasciare un P60 ai dipendenti che hanno lasciato il lavoro prima del 5 aprile: ne ricevono uno Pagina 45 Invece.
Cos'è un P60?
Il P60 è un certificato ufficiale di fine anno che riassume i guadagni totali e le detrazioni di un dipendente per l'anno fiscale (dal 6 al 5 aprile). Ogni datore di lavoro è tenuto a rilasciare un P60 a ciascun dipendente ancora in busta paga al 5 aprile.[1]
Il P60 è uno dei documenti più importanti che un dipendente riceve ogni anno. Costituisce la documentazione definitiva di quanto ha guadagnato e di quanto ha versato tasse e contributi previdenziali tramite il PAYE.
Cosa mostra un P60
Un P60 contiene le seguenti informazioni:[1]
| Campo | Descrizione |
|---|---|
| Dettagli del datore di lavoro | Nome del datore di lavoro, riferimento PAYE e riferimento dell'ufficio contabilità |
| Dettagli del dipendente | Nome del dipendente, codice fiscale e numero di lavoro/busta paga |
| Codice fiscale | Il codice fiscale in vigore al 5 aprile |
| Retribuzione totale | Totale retribuzione imponibile nell'anno fiscale (questo periodo di paga) |
| Totale imposta detratta | Imposta sul reddito totale detratta nell'anno fiscale |
| Contributi NI | Contributo previdenziale del dipendente, contributo previdenziale del datore di lavoro, lettera di categoria del contributo previdenziale e ripartizione della fascia di guadagno |
| Detrazioni per prestiti studenteschi | Totale rimborso prestiti studenteschi e prestiti post-laurea dedotti |
| Pagamenti obbligatori | Qualsiasi indennità di malattia, indennità di maternità, ecc. inclusa nella retribuzione totale |
Scadenza per il rilascio dei P60
I datori di lavoro devono fornire i P60 ai dipendenti entro 31 maggio a seguito della fine dell'anno fiscale. Per l'anno fiscale 2026/27 (che termina il 5 aprile 2027), i moduli P60 devono essere emessi entro 31 maggio 2027.[2]
Punto chiave: Un P60 viene rilasciato solo ai dipendenti che sono in busta paga su 5 aprileSe un dipendente lascia il lavoro prima di questa data, riceverà invece un P45. Il P45 copre il periodo dal 6 aprile (o dall'inizio del rapporto di lavoro, se successivo) alla data di cessazione del rapporto di lavoro. Non riceverà un P60 dal datore di lavoro.
Chi riceve un P60?
Il P60 deve essere rilasciato a:
- Ogni dipendente in busta paga il 5 aprile, compresi quelli in congedo di maternità, malattia o congedo non retribuito
- Dipendenti che hanno guadagnato al di sotto della soglia fiscale (il P60 mostrerà zero tasse detratte)
- Dipendenti part-time e lavoratori occasionali ancora presenti a fine anno
Un P60 è non rilasciato a:
- Dipendenti che hanno lasciato il lavoro prima del 5 aprile (ricevono un P45)
- Lavoratori autonomi o liberi professionisti (non sono inseriti nel libro paga PAYE)
Perché i dipendenti hanno bisogno del loro P60
I dipendenti devono conservare con cura il proprio P60 perché è necessario per:
- Dichiarazioni dei redditi autovalutate — le cifre sul P60 vengono inserite nelle pagine di impiego
- Richieste di credito d'imposta e di benefici — HMRC e DWP potrebbero richiedere la prova di reddito P60
- Richieste di mutuo — i creditori in genere chiedono gli ultimi due o tre P60 come prova di reddito
- Controllo dell'accuratezza fiscale — confrontando il P60 con le buste paga per garantire che sia stata detratta la giusta quantità di tasse
- Richiesta di rimborso fiscale — se il dipendente ritiene di aver pagato tasse in eccesso
P60 elettronici
Da aprile 2023, i datori di lavoro possono fornire i moduli P60 in formato elettronico senza richiedere il consenso del dipendente. I formati elettronici accettati includono:[1]
- Documenti PDF inviati via e-mail
- Portali di pagamento online sicuri in cui i dipendenti possono scaricare il loro P60
- Software per la gestione delle paghe che genera documenti elettronici P60
Mancia: Se il tuo software di elaborazione paghe genera automaticamente i moduli P60, confrontali con i dati annuali riportati sulla busta paga finale e con i dati FPS inviati HMRC . Eventuali discrepanze devono essere esaminate e corrette prima dell'emissione del modulo P60.
Tenuta dei registri del datore di lavoro
I datori di lavoro devono conservare copie di tutti i P60 rilasciati (o dei dati utilizzati per produrli) per almeno 3 anni dopo la fine dell'anno fiscale a cui si riferiscono. HMRC può richiedere tali registrazioni durante un controllo di conformità.[3]
Domande frequenti
Cosa devo fare se ho perso il mio P60?
Il tuo datore di lavoro non è legalmente tenuto a emettere un P60 sostitutivo. Tuttavia, la maggior parte dei datori di lavoro fornirà un duplicato o una lettera di conferma degli stessi dati. Puoi trovare le stesse informazioni anche tramite il tuo Account Personale HMRC , sull'ultima busta paga dell'anno fiscale o contattando direttamente HMRC .
Ricevo un P60 se lavoro solo part-time?
Sì. Ogni dipendente in busta paga al 5 aprile riceve un P60, indipendentemente dal fatto che lavori a tempo pieno o parziale. Anche se non è stata detratta alcuna imposta (perché i guadagni erano inferiori alla detrazione fiscale), il datore di lavoro deve emettere un P60 che mostra la retribuzione totale e l'importo pari a zero imposte.
Qual è la differenza tra una P60 e una P45?
Un modulo P60 viene emesso alla fine dell'anno fiscale (dopo il 5 aprile) ai dipendenti ancora in busta paga. Un modulo P45 viene emesso quando un dipendente lascia il lavoro durante l'anno. Il modulo P45 riporta la retribuzione e le imposte fino alla data di cessazione del rapporto di lavoro. Se si lascia il lavoro e si rientra prima del 5 aprile, si riceverà un modulo P45 per il vecchio impiego e un modulo P60 dal nuovo datore di lavoro che copre solo il periodo a partire dall'inizio del rapporto di lavoro.
I P60 possono essere rilasciati elettronicamente?
Sì. Da aprile 2023, i datori di lavoro possono fornire i P60 in formato elettronico (ad esempio in formato PDF o tramite un portale sicuro per la gestione delle paghe) senza il previo consenso del dipendente. In precedenza, il dipendente doveva acconsentire alla ricezione del P60 in formato elettronico. La versione elettronica ha lo stesso valore legale di una copia cartacea.
Ulteriori letture
- Lista di controllo di fine anno per la gestione delle buste paga — P60 come parte del processo di fine anno
- Il processo P45 — l'equivalente del P60 per chi lascia
- P11D e benefici in natura — un altro modulo di fine anno che si affianca al P60
- FPS finale e rendiconti di fine anno — la presentazione RTI che genera dati P60
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