Fatti chiave
- L'indennità personale rimane a £12,570 per il 2026/27 (congelato dal 2021/22).
- La fascia tariffaria base va da £ 12.571 a £50,270, con un'aliquota più alta del 40% e un'aliquota aggiuntiva del 45% oltre le £ 125.140.
- La soglia primaria NI del dipendente è £12,570 all'anno; la soglia secondaria del datore di lavoro è £5,000.
- L'aliquota NI del datore di lavoro è 15% (in aumento rispetto al 13,8% di aprile 2025).
- Le tariffe di pagamento obbligatorie (SMP, SPP, SAP, ShPP) sono 194,32 sterline a settimana; SSP è il più basso di 123,25 sterline a settimana o l'80% della retribuzione media settimanale, pagabile dal primo giorno (dal 6 aprile 2026).
Aliquote e fasce dell'imposta sul reddito
Le seguenti aliquote e fasce dell'imposta sul reddito si applicano a Inghilterra, Galles e Irlanda del Nord per il 2026/27. Le tariffe scozzesi sono diverse e sono riportate separatamente di seguito.[2]
| Banda | Reddito imponibile | Valutare |
|---|---|---|
| Indennità personale | £0 – £12,570 | 0% |
| Tariffa base | £12,571 – £50,270 | 20% |
| Tasso più alto | £50,271 – £125,140 | 40% |
| Tariffa aggiuntiva | Oltre £ 125.140 | 45% |
L'indennità personale si riduce di 1 £ per ogni 2 £ di reddito superiore a 100.000 £, raggiungendo zero a 125.140 £. Ciò crea un'aliquota marginale effettiva di 60% per redditi compresi tra £ 100.000 e £ 125.140.
Aliquote dell'imposta sul reddito scozzese 2026/27
I contribuenti scozzesi (identificati dai codici fiscali che iniziano con "S") pagano aliquote diverse:
| Banda | Reddito imponibile | Valutare |
|---|---|---|
| Indennità personale | £0 – £12,570 | 0% |
| Tasso di avviamento | £12,571 – £16,537 | 19% |
| Tariffa base | £16,538 – £29,526 | 20% |
| Tasso intermedio | £29,527 – £43,662 | 21% |
| Tasso più alto | £43,663 – £75,000 | 42% |
| Tariffa avanzata | £75,001 – £125,140 | 45% |
| Tasso massimo | Oltre £ 125.140 | 48% |
Soglie e tariffe dell'assicurazione nazionale
Per l'anno fiscale 2026/27 si applicano le seguenti soglie e aliquote contributive di Classe 1:[3]
| Soglia / Limite | Annuale | Mensile | Settimanale |
|---|---|---|---|
| Limite di guadagno inferiore (LEL) | £6,708 | £559 | £129 |
| Soglia primaria (PT) — dipendente | £12,570 | £1,048 | £242 |
| Soglia secondaria (ST) — datore di lavoro | £5,000 | £417 | £96 |
| Limite massimo di guadagno (UEL) | £50,270 | £4,189 | £967 |
Tariffe NI (Categoria A — standard)
| Collaboratore | Fascia di guadagno | Valutare |
|---|---|---|
| Dipendente | PT a UEL (£ 12.570 – £ 50.270) | 8% |
| Dipendente | Sopra UEL | 2% |
| Datore di lavoro | Sopra ST (£ 5.000+) | 15% |
Punto chiave: IL Indennità di lavoro per il 2026/27 è di 10.500 sterline. Ciò consente ai datori di lavoro idonei di ridurre la propria responsabilità contributiva previdenziale fino a 10.500 sterline all'anno. Da aprile 2025, la limitazione di responsabilità di 100.000 sterline dell'anno precedente è stata rimossa, quindi ora i datori di lavoro di tutte le dimensioni possono presentare domanda, ma alcune esclusioni si applicano ancora. In particolare, una società non può la richiesta non è valida se l'unico dipendente retribuito al di sopra della soglia secondaria di Classe 1 è anche un amministratore (la regola della società con un unico amministratore). Sono esclusi anche i datori di lavoro di personale personale o domestico (diverso dagli operatori socio-sanitari) e i redditi soggetti alle norme sul lavoro autonomo (IR35).[1]
Soglie per i prestiti agli studenti
| Piano | Soglia annuale | Soglia mensile | Aliquota di detrazione |
|---|---|---|---|
| Piano 1 | £26,900 | £2,241 | 9% |
| Piano 2 | £29,385 | £2,448 | 9% |
| Piano 4 | £33,795 | £2,816 | 9% |
| Piano 5 | £25,000 | £2,083 | 9% |
| Prestito post-laurea | £21,000 | £1,750 | 6% |
Aliquote di pagamento obbligatorie
| Pagamento | Tariffa settimanale | Durata / Note |
|---|---|---|
| Indennità di malattia obbligatoria (SSP) | £123,25 (o l'80% dell'AWE se inferiore) | Fino a 28 settimane, pagabili dal primo giorno (periodo di carenza abolito dal 6 aprile 2026) |
| Indennità di maternità obbligatoria (SMP) | 90% di AWE (settimane 1-6), poi £194,32 | Fino a 39 settimane |
| Indennità di paternità obbligatoria (SPP) | £194,32 (o il 90% dell'AWE se inferiore) | Fino a 2 settimane |
| Indennità di adozione statutaria (SAP) | 90% di AWE (settimane 1-6), poi £194,32 | Fino a 39 settimane |
| Condivisione della retribuzione parentale (ShPP) | £194,32 (o il 90% dell'AWE se inferiore) | Fino a 37 settimane |
Il limite inferiore di guadagno per legge famiglia l'idoneità al pagamento (SMP, SPP, SAP, ShPP) è 129 sterline a settimana (£6.708 all'anno). L'SSP non prevede più un test di reddito minimo: la condizione del limite inferiore di reddito è stata rimossa a partire dal 6 aprile 2026.
Altre soglie chiave
| Articolo | Importo 2026/27 |
|---|---|
| Attivatore di guadagni tramite iscrizione automatica | £ 10.000/anno |
| Fascia di guadagno qualificante per l'iscrizione automatica | £6,240 – £50,270 |
| Indennità di licenziamento obbligatoria — limite settimanale | £751 |
| Indennità di licenziamento obbligatoria — servizio massimo | 20 anni |
| Beneficio in natura: soglia del prestito senza interessi | £10,000 |
| Tasso di interesse ufficiale (prestiti vantaggiosi) | 3.75% |
| Soglia di apprendistato della scuola secondaria superiore (sotto i 25 anni) | 50.270 sterline all'anno (967 sterline a settimana) |
Mancia: Aggiungi questa pagina ai preferiti per una rapida consultazione durante l'anno fiscale. Verifica sempre le aliquote rispetto alla pubblicazione ufficiale HMRC (Tariffe e soglie GOV.UK) quando si configura il software di elaborazione paghe per un nuovo anno fiscale.
Domande frequenti
Perché l'assegno personale è stato congelato dal 2021/22?
Il governo del Regno Unito ha annunciato il congelamento dell'indennità personale e della soglia di imposta più elevata dal 2021/22 al 2027/28. Poiché i salari tendono ad aumentare ogni anno mentre le soglie rimangono invariate, un numero maggiore di persone viene spinto verso fasce di imposta più elevate, un processo noto come "dramma fiscale". Ciò genera entrate fiscali aggiuntive senza aumentare formalmente le aliquote.
Cosa è cambiato con l'assicurazione nazionale per i datori di lavoro a partire da aprile 2025?
A partire da aprile 2025, l'aliquota dei contributi previdenziali a carico del datore di lavoro è aumentata dal 13,8% al 15%, e la soglia secondaria (il punto a partire dal quale iniziano a essere dovuti i contributi previdenziali a carico del datore di lavoro) è stata ridotta da 9.100 a 5.000 sterline. Per compensare l'impatto sulle piccole imprese, l'indennità per l'occupazione è stata aumentata da 5.000 a 10.500 sterline, ed è stato rimosso il limite di 100.000 sterline relativo all'anno precedente, in modo che i datori di lavoro di tutte le dimensioni possano richiederla. Rimane un'esclusione importante: un'azienda il cui unico dipendente retribuito al di sopra della soglia secondaria è anche un amministratore non può richiedere l'indennità.
I contribuenti scozzesi hanno aliquote PAYE diverse?
Sì. I contribuenti scozzesi hanno le proprie aliquote e fasce di imposta sul reddito, stabilite dal Parlamento scozzese (Scottish Rate of Income Tax, o SRIT). Nell'anno fiscale 2026/27, la Scozia aveva sei fasce: Starter (19%), Basic (20%), Intermediate (21%), Higher (42%), Advanced (45%) e Top (48%). I codici fiscali scozzesi iniziano con la lettera "S" (ad esempio S1257L). Le aliquote dei contributi previdenziali rimangono in vigore in tutto il Regno Unito.
Dove posso trovare le tariffe ufficiali HMRC ?
HMRC pubblica le aliquote e le soglie ufficiali per ogni anno fiscale su GOV.UK nella sezione "Aliquote e soglie per i datori di lavoro". Queste informazioni vengono aggiornate annualmente, solitamente a fine febbraio o marzo, prima dell'inizio del nuovo anno fiscale. Anche il fornitore del software per la gestione delle paghe aggiornerà il proprio sistema con i nuovi dati.
Ulteriori letture
- Detrazioni obbligatorie (tasse, contributi previdenziali, prestiti studenteschi) — come queste tariffe vengono applicate nella pratica
- Come funzionano i codici fiscali — collegamento dell'indennità personale ai codici fiscali
- Calendario delle date chiave della busta paga — tutte le date importanti per l'anno fiscale 2026/27
- Glossario delle paghe — definizioni dei termini utilizzati in questo articolo
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