Fatti chiave
- Le donazioni vengono dedotte da retribuzione lorda prima dell'imposta sul reddito viene calcolato, garantendo un'agevolazione fiscale automatica.
- Una donazione di 10 £ costa a un contribuente con aliquota base solo £8, un contribuente con aliquota più alta £6 e un contribuente con aliquota aggiuntiva £5,50.
- L'assicurazione nazionale è ancora calcolata sulla base stipendio lordo completo — le donazioni tramite busta paga non riducono l'IN.
- I datori di lavoro devono utilizzare un Agenzia approvata per la distribuzione degli stipendi come intermediario per la distribuzione delle donazioni ad enti di beneficenza.
- C'è nessun limite su quanto un dipendente può donare tramite donazioni in busta paga.
Che cosa è il Payroll Giving?
Il Payroll Giving (noto ufficialmente come "Give As You Earn" o GAYE) è un programma che consente ai dipendenti di effettuare donazioni regolari a enti benefici direttamente dal loro stipendio, prima della detrazione dell'imposta sul reddito. Poiché la donazione viene detratta dalla retribuzione lorda, il dipendente riceve un'immediata agevolazione fiscale senza che l'ente benefico debba richiedere il Gift Aid.[1]
Il programma è disponibile dal 1987 e viene utilizzato da migliaia di datori di lavoro in tutto il Regno Unito. È interamente volontario per i dipendenti e deve essere gestito tramite un'agenzia di donazioni autorizzata.
Come funziona la donazione tramite busta paga
Il processo funziona come segue:[2]
- Il datore di lavoro istituisce un regime con un Agenzia approvata per la distribuzione degli stipendi (come Charities Trust, CAF o Charitable Giving)
- Il dipendente compila un'istruzione di donazione alla busta paga, specificando l'ente benefico e l'importo
- Ogni giorno di paga, il datore di lavoro deduce la donazione dalla retribuzione lorda prima di calcolare l'imposta sul reddito
- Il datore di lavoro invia le donazioni raccolte alla Payroll Giving Agency
- L'agenzia distribuisce le donazioni alle organizzazioni benefiche scelte
Punto chiave: Poiché la donazione viene detratta prima delle imposte, il dipendente paga meno imposte sul reddito. Una donazione di 10 sterline costa solo 8 sterline a un contribuente con aliquota base (con un risparmio di 2 sterline di imposte), 6 sterline a un contribuente con aliquota più alta o 5,50 sterline a un contribuente con aliquota aggiuntiva. Questa soluzione è più efficiente del Gift Aid per i contribuenti con aliquota più alta e aggiuntiva, che altrimenti dovrebbero richiedere un'ulteriore agevolazione tramite l'autovalutazione.
Confronto dei risparmi fiscali
| Importo della donazione | Costo per l'aliquota base (20%) del contribuente | Costo per il contribuente con aliquota più alta (40%) | Costo per l'aliquota aggiuntiva (45%) del contribuente |
|---|---|---|---|
| £5 | £4.00 | £3.00 | £2.75 |
| £10 | £8.00 | £6.00 | £5.50 |
| £25 | £20.00 | £15.00 | £13.75 |
| £50 | £40.00 | £30.00 | £27.50 |
| £100 | £80.00 | £60.00 | £55.00 |
Elaborazione in busta paga
Dal punto di vista della busta paga, la donazione tramite busta paga è semplice:[1]
- Sottrarre l'importo della donazione in busta paga da retribuzione lorda prima di calcolare l'imposta sul reddito
- Calcola l'imposta sul reddito su retribuzione lorda ridotta (dopo la detrazione della donazione)
- Calcola l'assicurazione nazionale sul retribuzione lorda originale (le donazioni tramite busta paga non incidono sull'Irlanda del Nord)
- Calcola i rimborsi del prestito studentesco su retribuzione lorda originale
- Mostra la ritenuta sulla busta paga come una riga separata sulla busta paga del dipendente
Mancia: Le trattenute sulla busta paga sono sotto trattenute obbligatorie in ordine di priorità. Se un dipendente è soggetto a un ordine di pignoramento delle retribuzioni o ad altre trattenute prioritarie che riducono la retribuzione netta al di sotto dell'importo della donazione in busta paga, è necessario ridurre o sospendere la donazione in busta paga per quel periodo e informare il dipendente.
Impostazione di uno schema
Per offrire donazioni tramite busta paga, il datore di lavoro deve:[2]
- Scegli un'agenzia di donazioni approvata — HMRC mantiene un elenco delle agenzie approvate
- Firmare un accordo con l'agenzia che si occupa dell'amministrazione e dei termini di pagamento
- Promuovere il programma ai dipendenti (molte agenzie forniscono materiali)
- Raccogliere le istruzioni dei dipendenti specificando enti di beneficenza e importi
- Configurare il software di gestione delle paghe per effettuare detrazioni pre-tasse
- Rimettere le donazioni raccolte all'agenzia (tipicamente mensile)
Donazioni tramite busta paga vs Gift Aid
| Caratteristica | Donazioni tramite busta paga | Gift Aid |
|---|---|---|
| Metodo di agevolazione fiscale | Automatico alla fonte | L'ente di beneficenza richiede l'aliquota base; il donatore richiede l'aliquota più alta/aggiuntiva tramite SA |
| Risparmi NI | Nessuno | Nessuno |
| Sforzo per i contribuenti con aliquota più alta | Automatico | È necessario richiedere un'agevolazione aggiuntiva nella dichiarazione dei redditi |
| La carità riceve | L'importo esatto della donazione | Donazione + 25% di rimborso Gift Aid |
| Disponibilità | Solo per i dipendenti (il datore di lavoro deve offrire un programma) | Chiunque (anche i lavoratori autonomi) |
Il marchio di qualità del Payroll Giving
I datori di lavoro che gestiscono un efficace sistema di donazione tramite busta paga possono richiedere il Marchio di qualità per la distribuzione delle buste paga HMRC . Il marchio riconosce i datori di lavoro di livello Bronzo (partecipazione dall'1% al 4%), Argento (5%-9%), Oro (10%+) e Platino (20%+). Può essere utilizzato nelle comunicazioni sulla responsabilità sociale d'impresa.[3]
Domande frequenti
Le donazioni tramite busta paga riducono anche l'assicurazione nazionale e l'imposta sul reddito?
No. La donazione tramite busta paga riduce solo l'imposta sul reddito. I contributi previdenziali sono calcolati sull'intera retribuzione lorda prima di qualsiasi detrazione dalla busta paga. Questo è diverso dai contributi previdenziali con sacrificio dello stipendio, che possono ridurre sia l'imposta che l'assicurazione nazionale.
Il datore di lavoro può scegliere a quali enti di beneficenza i dipendenti devono donare?
No. Il dipendente sceglie l'ente benefico o gli enti benefici. Qualsiasi ente benefico registrato nel Regno Unito (o ente benefico UE/SEE con status equivalente) può ricevere donazioni tramite busta paga. Il dipendente indica alla Payroll Giving Agency dove destinare la propria donazione.
Il datore di lavoro ha un costo per la gestione della busta paga?
Le donazioni in sé non comportano alcun costo diretto per il datore di lavoro. Alcune agenzie di donazione tramite busta paga addebitano una piccola commissione di elaborazione (in genere a carico del datore di lavoro nell'ambito del programma), mentre altre offrono il servizio gratuitamente. Il costo principale per il datore di lavoro è il tempo amministrativo necessario per istituire e gestire il programma.
I dipendenti possono iniziare e interrompere la distribuzione degli stipendi in qualsiasi momento?
Sì. I dipendenti possono avviare, interrompere o modificare le proprie donazioni tramite busta paga in qualsiasi momento, notificandolo al datore di lavoro o all'Agenzia per le Donazioni tramite busta paga. Non è previsto un periodo minimo di impegno. Le modifiche hanno generalmente effetto a partire dalla successiva data di pagamento disponibile.
Ulteriori letture
- Detrazioni obbligatorie (tasse, contributi previdenziali, prestiti studenteschi) — comprendere le detrazioni che hanno la priorità rispetto alla busta paga
- Requisiti legali per la busta paga — come dovrebbe apparire la donazione in busta paga sulle buste paga
- Detrazioni per l'iscrizione automatica alla pensione — un'altra detrazione pre-fiscale e come interagisce con le donazioni in busta paga
- Soglie e aliquote PAYE 2026/27 — le attuali aliquote fiscali che determinano il valore dell'agevolazione sulla busta paga
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