Fatti chiave
- PAYE sta per Paga mentre guadagni — il sistema del Regno Unito per la riscossione delle imposte alla fonte.
- I datori di lavoro trattengono l'imposta sul reddito e l'assicurazione nazionale dallo stipendio dei dipendenti ogni giorno di paga.
- Il PAYE si applica a stipendi, salari, bonus, pagamenti obbligatori e pensioni aziendali.
- Il sistema si basa su codici fiscali emesso HMRC che indica al datore di lavoro l'importo della retribuzione esentasse da consentire.
- Oltre 30 milioni di contribuenti del Regno Unito riscosgono le loro tasse tramite il sistema PAYE.
Come il sistema PAYE riscuote le imposte dal reddito da lavoro dipendente
Il metodo Pay As You Earn (PAYE) è utilizzato dall'Agenzia delle Entrate e delle Dogane ( HMRC ) per riscuotere l'imposta sul reddito e i contributi previdenziali (NIC) dai dipendenti nel Regno Unito. Invece di pagare le tasse in un'unica fattura annuale, ai dipendenti vengono detratte le imposte da ogni stipendio durante l'anno.[1]
Il sistema è stato introdotto nel 1944 e oggi copre oltre 30 milioni di dipendenti e pensionati. Rappresenta la principale fonte di entrate fiscali del governo, con centinaia di miliardi di sterline all'anno.
Come funziona il sistema PAYE
Il PAYE funziona come un processo a tre vie tra il dipendente, il datore di lavoro e HMRC :[1]
- HMRC emette un codice fiscale al datore di lavoro per ciascun dipendente, in base all'indennità personale del dipendente e ad eventuali adeguamenti
- Il datore di lavoro calcola le detrazioni ogni giorno di paga utilizzando il codice fiscale, le tabelle fiscali PAYE e le soglie NI
- Il datore di lavoro trattiene le tasse e l'IN dalla retribuzione lorda del dipendente e la invia HMRC
- Il datore di lavoro segnala HMRC in tempo reale tramite invii RTI (Real Time Information)
Punto chiave: Il sistema PAYE è progettato in modo che entro la fine dell'anno fiscale (5 aprile), ogni dipendente abbia versato esattamente l'importo esatto di tasse. Se le circostanze cambiano a metà anno (un aumento di stipendio, un nuovo lavoro o una modifica delle indennità), HMRC aggiorna il codice fiscale e il sistema PAYE adegua automaticamente le detrazioni future.
Cosa riscuote PAYE
Attraverso il PAYE, i datori di lavoro riscuotono diversi tipi di detrazioni dallo stipendio dei dipendenti:[4]
| Deduzione | Chi paga | Tariffa principale 2026/27 |
|---|---|---|
| Imposta sul reddito | Dipendente | 20% base, 40% superiore, 45% aggiuntivo |
| NI per dipendenti (classe 1 primaria) | Dipendente | 8% (PT a UEL), 2% sopra UEL |
| Datore di lavoro NI (classe 1 secondaria) | Datore di lavoro | 15% oltre £ 5.000 |
| Rimborso del prestito studentesco | Dipendente | 9% oltre la soglia rilevante |
| Rimborso del prestito post-laurea | Dipendente | 6% oltre £ 21.000 |
I datori di lavoro utilizzano anche il sistema PAYE per pagare l'indennità di malattia obbligatoria, l'indennità di maternità obbligatoria e altri pagamenti obbligatori. La maggior parte o la totalità del costo degli obblighi obbligatori famiglia I pagamenti (come l'indennità di maternità obbligatoria) possono essere recuperati HMRC ; l'indennità di malattia obbligatoria non è rimborsabile.
PAYE vs autovalutazione
PAYE e Self Assessment sono due modi diversi di riscuotere le stesse tasse:
| Caratteristica | PAYE | Autovalutazione |
|---|---|---|
| Chi lo usa | Dipendenti e pensionati | Lavoratori autonomi, proprietari terrieri, persone con redditi elevati e altri |
| Quando si pagano le tasse | Detratto da ogni busta paga | Pagato in un'unica soluzione (31 gennaio e 31 luglio) |
| Chi calcola | Il datore di lavoro, utilizzando i codici fiscali HMRC | Il contribuente (o il suo commercialista/software) |
| Segnalazione | Il datore di lavoro segnala tramite RTI ogni giorno di paga | Il contribuente presenta la dichiarazione dei redditi annuale |
| Assicurazione nazionale | Classe 1 (dipendente e datore di lavoro) | Classe 2 e Classe 4 (lavoratori autonomi) |
Mancia: Molte persone aderiscono a entrambi i sistemi. Ad esempio, se sei un lavoratore dipendente ma percepisci anche un reddito da locazione, il tuo reddito da lavoro dipendente viene tassato tramite il sistema PAYE e devi presentare una dichiarazione dei redditi per il reddito da locazione. HMRC può anche modificare il tuo codice fiscale PAYE per riscuotere piccoli importi di imposte non PAYE attraverso il tuo stipendio.
Il ruolo dei codici fiscali
I codici fiscali sono il motore del sistema PAYE. Ogni codice indica al datore di lavoro quanto stipendio esentasse assegnare al dipendente prima di detrarre le imposte. Il codice fiscale standard per il 2026/27 è 1257L, che dà un'indennità personale di £ 12.570.[3]
Se HMRC deve riscuotere imposte aggiuntive (ad esempio, per recuperare un sussidio in natura o un pagamento insufficiente di un anno precedente), riduce il codice fiscale. Se il dipendente ha diritto a indennità aggiuntive, il codice viene aumentato. In questo modo, il PAYE rimane accurato durante tutto l'anno.
Chi è coperto dal PAYE?
Il PAYE si applica a:[2]
- Tutti i dipendenti, compresi i lavoratori part-time e occasionali, che guadagnano più della soglia PAYE
- Amministratori di società, comprese le società con un solo amministratore
- Beneficiari di pensione professionale (l'ente erogatore della pensione gestisce il PAYE)
- Lavoratori che ricevono indennità di malattia obbligatoria, indennità di maternità obbligatoria o altri pagamenti obbligatori
Il PAYE lo fa non applicare a:
- Lavoratori autonomi o soci (utilizzano l'autovalutazione)
- Subappaltatori autenticamente autonomi (anche se il CIS può essere applicato nel settore edile)
- Reddito da investimenti come dividendi e interessi (tassati separatamente)
Obblighi del datore di lavoro in breve
In qualità di datore di lavoro, i tuoi obblighi PAYE includono:[1]
- Registrarsi come datore di lavoro presso HMRC prima del primo giorno di paga
- Calcolo e detrazione dell'imposta sul reddito e dell'IN per ogni periodo di paga
- Emissione di buste paga dettagliate ai dipendenti
- Segnalazione delle informazioni sulla busta paga HMRC tramite RTI (Invio completo del pagamento e riepilogo dei pagamenti del datore di lavoro)
- Pagare le tasse e l'IN che hai riscosso HMRC entro il 22 del mese successivo
- Fornire P60 a fine anno e P45 quando i dipendenti se ne vanno
Domande frequenti
Tutti i dipendenti pagano le tasse tramite PAYE?
Quasi tutti i dipendenti hanno le tasse riscosse tramite il sistema PAYE (Pay As You Earn). Tuttavia, se i tuoi guadagni sono inferiori alla franchigia personale (£12.570 nel 2026/27), avrai un codice fiscale che ti garantisce l'esenzione totale dalle tasse sulla tua retribuzione. Rimani comunque soggetto al sistema PAYE: HMRC delle entrate britannica) si limita a dare istruzioni al tuo datore di lavoro di non trattenere alcuna imposta.
Il PAYE è la stessa cosa dell'imposta sul reddito?
No. Il PAYE è il meccanismo di riscossione, non l'imposta in sé. L'imposta sul reddito è l'imposta dovuta sui propri guadagni. Il PAYE è il modo in cui tale imposta viene riscossa in tempo reale dallo stipendio. I lavoratori autonomi pagano la stessa imposta sul reddito, ma tramite l'autovalutazione anziché il PAYE.
Posso essere iscritto al PAYE e al programma di autovalutazione contemporaneamente?
Sì. Se hai un reddito da lavoro dipendente e altri redditi (come reddito da lavoro autonomo, da locazione o da investimento), sarai soggetto al PAYE per il tuo reddito da lavoro dipendente e presenterai una dichiarazione dei redditi per gli altri redditi. HMRC riconosce un credito per le imposte già riscosse tramite il PAYE nel calcolo della tua fattura di autovalutazione.
Chi gestisce il sistema PAYE: il datore di lavoro o HMRC ?
Il datore di lavoro gestisce il PAYE quotidianamente: calcola le detrazioni, emette le buste paga e versa i contributi HMRC . HMRC , tuttavia, controlla il sistema emettendo codici fiscali, stabilendo aliquote e soglie e verificando le dichiarazioni dei redditi del datore di lavoro tramite Real Time Information (RTI).
Ulteriori letture
- Come funziona il PAYE (obblighi del datore di lavoro) — guida dettagliata alla gestione del PAYE come datore di lavoro
- Come funzionano i codici fiscali — comprendere i numeri e le lettere in un codice fiscale
- Registrazione come datore di lavoro — guida passo passo per iniziare a lavorare con HMRC
- Panoramica delle informazioni in tempo reale (RTI) — come i datori di lavoro comunicano i dati sulle buste paga HMRC
- Detrazioni statutarie — Spiegazione delle detrazioni per imposte sul reddito, NI e prestiti studenteschi
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Fonti
- PAYE e buste paga per i datori di lavoro — GOV.UK
- Imposta sul reddito: introduzione — GOV.UK
- Codici fiscali — GOV.UK
- Esecuzione del libro paga — GOV.UK