Kernfeiten
- Een enige directeur die elk salaris Moet zich registreren voor en werken met PAYE.
- De meeste alleenstaande directeuren ontvangen een salaris dat gelijk is aan of in de buurt ligt van het gemiddelde. NI Primaire drempelwaarde (£12.570/jaar voor 2026/27) om de in aanmerking komende jaren voor de nationale verzekering te behouden zonder nationale verzekering te hoeven betalen.
- Extra inkomsten worden doorgaans beschouwd als dividendendie niet via PAYE worden verwerkt.
- De sociale premies voor bestuurders worden normaal gesproken berekend met behulp van de jaarlijkse inkomstenperiode methode.
- Er moeten nog steeds RTI-aanvragen worden ingediend, zelfs voor een enkele maandelijkse betaling.
Waarom individuele directeuren loonheffing nodig hebben
Als u een besloten vennootschap heeft opgericht en salaris ontvangt – zelfs een klein bedrag – bent u wettelijk verplicht om u als werkgever te registreren en loonheffing (PAYE) af te dragen. Uw vennootschap is de werkgever en u, als directeur, bent de werknemer. Dit geldt zelfs als u de enige betrokkene bent.[1]
De enige situatie waarin je geen loonheffing hoeft aan te geven, is als je... geen salaris helemaal en worden volledig uitgekeerd in de vorm van dividenden.
De typische salaris- en dividendregeling
De meeste bedrijven met één directeur gebruiken een combinatie van salaris en dividend om op een fiscaal voordelige manier winst te genereren:
| component | Bedrag (2026/27) | Fiscale behandeling |
|---|---|---|
| Salaris | £12.570 per jaar (£1.047,50 per maand) | Aftrekbaar via vennootschapsbelasting; geen werknemersbijdrage voor de sociale zekerheid op dit niveau; werkgeversbijdrage voor de sociale zekerheid van £1.135,50 per jaar. |
| Dividenden | Variabel (uit winst na belasting) | Geen sociale premies; dividendvrijstelling van £500; belast tegen 10,75% / 35,75% / 39,35% |
Waarom £12.570? Dit is de primaire drempel voor het nationale inkomen (NI) voor 2026/27. Inkomsten op dit niveau:
- Worden gedekt door de persoonlijke belastingvrijstelling voor inkomstenbelasting — dus geen inkomstenbelasting
- Bevinden zich op de primaire drempelwaarde — dus geen werknemer NI
- Kom in aanmerking voor een NI kwalificatiejaar (boven de ondergrens voor inkomsten)
- Zijn volledig aftrekbaar voor Vennootschapsbelasting
NI-berekening voor directeuren
De premie voor directeuren wordt anders berekend dan voor gewone werknemers. Standaard wordt de premie berekend op basis van de volgende waarde: jaarlijkse inkomstenperiode Deze methode wordt gebruikt, wat betekent dat de sociale premies worden berekend over het totale jaarinkomen in plaats van over elke loonperiode afzonderlijk:[2]
| Drempelwaarde (jaarlijks) | Werknemersbijdrage voor sociale zekerheid | Werkgeversbijdrage voor de sociale zekerheid |
|---|---|---|
| Tot £5.000 (secundaire drempel) | — | 0% |
| £5.001 tot £12.570 (Primaire drempel) | 0% | 15% |
| £12.571 tot £50.270 (UEL) | 8% | 15% |
| Boven de £50.270 | 2% | 15% |
Voor een directeur die £12.570 ontvangt:
- Werknemersbijdrage sociale zekerheid: £0 (inkomsten op de primaire drempel)
- Werkgever NI: 15% × (£12.570 − £5.000) = £1,135.50
Tip: De werkgeversbijdrage voor de sociale zekerheid van £1.135,50 is zelf een fiscaal aftrekbare kostenpost voor het bedrijf, waardoor de nettokosten lager uitvallen. Als uw bedrijf in aanmerking komt voor de werkgeverstoeslag (£10.500), kan de werkgeversbijdrage voor de sociale zekerheid tot nul worden gereduceerd, maar bedrijven met één directeur en zonder andere werknemers komen hier over het algemeen niet voor in aanmerking. niet in aanmerking komend voor de arbeidsongeschiktheidsuitkering.
Salarisadministratie instellen
Om PAYE als enige directeur te beheren:[3]
- Registreer u als werkgever via HMRC online
- Installeer salarisadministratiesoftware — De gratis Basic PAYE Tools van HMRC zijn geschikt voor een eenmanszaak.
- Vul uw gegevens in als werknemer, inclusief uw BSN-nummer en belastingcode
- Stel de NI-berekeningsmethode in. naar “Directeur” (jaarlijkse inkomstenperiode)
- Een salarisbetaling verwerken elke maand (of met de door u gekozen frequentie)
- Dien de FPS in aan HMRC op of vóór de betaaldag
- Betaal aan HMRC de loonheffingsverplichting uiterlijk op de 22e van de volgende maand.
Het maandelijkse proces
Voor een directeur die £1.047,50 per maand betaalt:
- Verwerk de salarisbetaling in uw software op de door u gekozen betaaldag.
- De software berekent de inkomstenbelasting (£0 met code 1257L) en de sociale premies (£0 voor werknemer, variabele werkgeversbijdrage).
- Genereer en bewaar de loonstrook
- Dien de FPS in bij HMRC
- Maak £1.047,50 over van de bedrijfsbankrekening naar uw persoonlijke rekening.
- Betaal de werkgeversbijdrage voor de sociale zekerheid aan HMRC (deze kan worden verrekend met de loontoeslag indien van toepassing).
Jaarafsluiting voor individuele directeuren
Aan het einde van het belastingjaar (5 april) moet u:
- Dien je definitieve FPS uiterlijk 19 april in; deze wordt gemarkeerd als de laatste inzending.
- Vraag vóór 31 mei een P60 aan.
- Meld eventuele voordelen in natura op een P11D-formulier vóór 6 juli (indien van toepassing).
- Werk uw salarisadministratiesoftware bij voor het nieuwe belastingjaar.
Veelgestelde vragen
Welk salaris moet ik mezelf uitbetalen als enig directeur?
Veel accountants adviseren een salaris van £12.570 per jaar (£1.047,50 per maand) voor 2026/27. Dit is de primaire drempel voor de sociale premies (NI), waardoor u een kwalificerend jaar opbouwt voor het staatspensioen zonder werkgeversbijdragen te betalen. Uw werkgever (het bedrijf) betaalt echter 15% werkgeversbijdragen over inkomsten boven de £5.000, wat neerkomt op £1.135,50 per jaar. Sommige directeuren stellen het salaris vast op £5.000 om geen sociale premies te hoeven betalen, maar dit is mogelijk geen kwalificerend jaar.
Heb ik salarisadministratiesoftware nodig voor één persoon?
Ja. U hebt salarisadministratiesoftware nodig om inhoudingen te berekenen, loonstroken te genereren en FPS-aangiften in te dienen bij HMRC . De gratis Basic PAYE Tools van HMRC werken goed voor bedrijven met één directeur. Als alternatief kunt u ook commerciële software gebruiken of uw accountant inschakelen.
Hoe vaak moet ik de salarisadministratie uitvoeren?
De meeste alleenstaande directeuren voeren maandelijks de salarisadministratie uit. U dient een FPS-formulier in op of vóór elke betaaldag. Als u uzelf elke maand hetzelfde bedrag uitbetaalt, is het proces eenvoudig: u herhaalt dezelfde salarisronde gewoon 12 keer per jaar.
En hoe zit het met dividenduitkeringen? Worden die via de loonheffing (PAYE) ingehouden?
Nee. Dividenden worden uitgekeerd uit de winst van het bedrijf na aftrek van vennootschapsbelasting en worden niet via de loonheffing (PAYE) ingehouden. Ze zijn niet onderworpen aan sociale premies. U moet dividenden echter wel aangeven op uw aangifte inkomstenbelasting als ze de dividendvrijstelling van £500 (2026/27) overschrijden.
Verder lezen
- Registreren als werkgever — hoe u uw bedrijf kunt registreren voor loonheffing (PAYE)
- Hoe belastingwetgeving werkt — De code 1257L op uw loonstrook begrijpen
- NI voor directeuren — gedetailleerde handleiding voor de jaarlijkse inkomstenmethode
- Checklist voor de eindejaarsadministratie — het jaar op de juiste manier afsluiten
Op zoek naar iets eenvoudigs Salarisadministratiesoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment
Bronnen
- Salarisadministratie — GOV.UK
- Nationale verzekering voor bedrijfsdirecteuren — GOV.UK
- Loonheffing en salarisadministratie voor werkgevers — GOV.UK
- Belasting op dividenden — GOV.UK