Najważniejsze fakty
- Przychody z wynajmu są wykazywane na SA105 (Nieruchomości w Wielkiej Brytanii) dodatkowe strony zeznania podatkowego.
- Zgłaszasz dochód na podstawa roku podatkowego (od 6 kwietnia do 5 kwietnia) z wykorzystaniem metoda memoriałowa Lub na zasadzie kasowej.
- Ten na zasadzie kasowej jest dostępne, jeśli łączna kwota brutto przychodów z wynajmu jest niższa niż 150 000 GBP.
- Musisz zadeklarować cały dochód z wynajmu nawet jeśli został on odebrany w Twoim imieniu przez agenta nieruchomości.
- Wydatki wpisuje się łącznie — nie ma potrzeby uwzględniania każdego pojedynczego rachunku.
Przegląd
Jeżeli otrzymujesz dochód z wynajmu nieruchomości w Wielkiej Brytanii, zgłaszasz go do HMRC za pośrednictwem SA105 Dodatkowe strony zeznania podatkowego. Formularz SA105 obejmuje dochody z wynajmu umeblowanych i nieumeblowanych nieruchomości, wynajmu wakacyjnego oraz inne dochody z nieruchomości w Wielkiej Brytanii.[1]
Jaki dochód zgłosić
Należy zgłosić wszystkie dochody z wynajmu uzyskane w roku podatkowym (od 6 do 5 kwietnia). Dotyczy to m.in.:
- Regularne płatności czynszu od najemców
- Płatności jednorazowe, takie jak premie za udzielenie leasingu
- Dochody z usług związanych z nieruchomościami (np. parking, pralnia)
- Wszelkie dochody pobrane przez agenta nieruchomości w Twoim imieniu (podaj kwotę brutto)
- Kwoty otrzymane za umożliwienie dostępu (np. opłaty za przepustki)
Czynsz pobierany przez agenta: Jeśli Twój agent nieruchomości pobierze 12 000 funtów czynszu i odliczy 1200 funtów opłat za zarządzanie, wypłacając Ci 10 800 funtów, musisz wykazać 12 000 funtów jako przychód i 1200 funtów jako wydatek. Nie zgłaszaj po prostu otrzymanej kwoty 10 800 funtów.
Podstawa kasowa a podstawa memoriałowa
Możesz wybrać opcję obliczania zysków z wynajmu na podstawie: na zasadzie kasowej lub podstawa memoriałowa:[3]
| Funkcja | Podstawa kasowa | Podstawa memoriałowa |
|---|---|---|
| Zarejestrowany dochód | Po otrzymaniu | Kiedy należy (zasłużyć) |
| Zarejestrowane wydatki | Po zapłaceniu | Kiedy powstaje zobowiązanie |
| Uprawnienia | Przychody brutto poniżej 150 000 funtów | Dostępne dla wszystkich |
| Przeniesienie straty | Ograniczone do dochodów z nieruchomości | Możliwość pełnego przeniesienia |
| Złożoność | Prostszy | Bardziej złożone, wymaga dłużników/wierzycieli |
Większość właścicieli nieruchomości z prostymi umowami najmu powinna skorzystać z na zasadzie kasowej Ponieważ jest to prostsze. Automatycznie otrzymujesz płatność gotówką, chyba że zrezygnujesz, zaznaczając odpowiednie pole na formularzu SA105.
Ukończenie SA105
SA105 jest podzielony na sekcje:[1]
- Dochód z nieruchomości: Wprowadź całkowity dochód z wynajmu za dany rok.
- Wydatki na nieruchomość: Wprowadź całkowitą kwotę dopuszczalnych wydatków (w kategoriach zbiorczych, takich jak naprawy, ubezpieczenie, opłaty za zarządzanie itp.).
- Koszty finansowe: Wprowadź łączną kwotę odsetek od kredytu hipotecznego i innych kosztów finansowych. Nie są one odliczane od dochodu, ale służą do obliczenia 20% ulgi podatkowej na podstawie sekcji 24.
- Zysk lub strata netto: Formularz oblicza to automatycznie.
- Straty przeniesione: Wprowadź wszelkie straty majątkowe z lat ubiegłych.
Wskazówka: Jeśli posiadasz wiele nieruchomości, wszystkie dochody i wydatki z tytułu nieruchomości w Wielkiej Brytanii należy zgłosić razem na jednym formularzu SA105. Nie wypełniasz osobnego formularza dla każdej nieruchomości. Jednak zdecydowanie zaleca się prowadzenie osobnych rejestrów dla każdej nieruchomości w celu prowadzenia własnej księgowości.
Wiele właściwości
Wszystkie dochody i wydatki z tytułu nieruchomości w Wielkiej Brytanii są łączone w zeznaniu podatkowym SA105. Oznacza to, że strata z jednej nieruchomości może zniwelować zysk z innej w tym samym roku podatkowym. Jeśli całkowity wynik z tytułu nieruchomości okaże się stratą, zostanie ona przeniesiona na kolejne lata i rozliczona z przyszłymi zyskami z nieruchomości.[1]
Straty majątkowe
Jeśli łączne wydatki na nieruchomość przekraczają łączny dochód z nieruchomości, ponosisz stratę na nieruchomości. Ta strata:
- Może być przeniesiony na czas nieokreślony na poczet przyszłych zysków z nieruchomości
- Nie mogę zwykle należy je rozliczyć z innymi dochodami (zatrudnienie, działalność na własny rachunek itp.)
- Musi być zgłoszone na SA105 więc HMRC rejestruje to do wykorzystania w przyszłości
Typowe błędy, których należy unikać
- Podawanie czynszu netto zamiast brutto: Zawsze deklaruj pełny czynsz naliczony najemcy, nawet jeśli Twój agent potrąca opłaty przed wypłatą
- Odliczanie rat kapitałowych kredytu hipotecznego: Dopuszczalna jest jedynie część odsetkowa (jako ulga podatkowa), a nie spłata kapitału
- Odliczanie ulepszeń jako napraw: Rozszerzenie lub przebudowa to wydatek kapitałowy, a nie naprawa podlegająca odliczeniu
- Zapomnienie o uwzględnieniu ulgi podatkowej na koszty finansowania: Wprowadź kwotę odsetek od kredytu hipotecznego w sekcji kosztów finansowych, aby otrzymać 20% kredytu
- Niedotrzymanie terminu: Deklaracje online należy składać do 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego
Często zadawane pytania
Czym jest formularz SA105?
Formularz SA105 to strona uzupełniająca „Nieruchomości w Wielkiej Brytanii” w zeznaniu podatkowym Self Assessment. Na niej należy zgłosić dochody z wynajmu, wydatki oraz zysk lub stratę netto z wynajmu nieruchomości w Wielkiej Brytanii. Formularz można wypełnić online w ramach zeznania podatkowego Self Assessment.
Czy powinienem zastosować metodę kasową czy memoriałową?
Metoda kasowa jest prostsza – przychody rejestruje się w momencie ich otrzymania, a wydatki w momencie ich zapłaty. Korzysta z niej większość właścicieli nieruchomości z przychodami brutto poniżej 150 000 funtów. Metoda memoriałowa rejestruje przychody w momencie ich wymagalności, a wydatki w momencie ich poniesienia, co może być konieczne, jeśli przychody przekraczają 150 000 funtów lub chcesz przenieść straty na kolejne okresy.
Czy muszę zgłaszać dochody z wynajmu, jeśli czynsz pobiera mój agent?
Tak. Nawet jeśli agent wynajmu pobiera czynsz i potrąca swoje opłaty przed wypłatą, musisz to zgłosić. czynsz brutto (całkowitą kwotę, jaką płaci najemca) jako dochód, a następnie odliczyć prowizję agenta jako wydatek.
Co się stanie, jeśli poniosę stratę na wynajmowanej nieruchomości?
Stratę z tytułu nieruchomości można przenieść na przyszłość i rozliczyć z przyszłymi zyskami z nieruchomości. Zazwyczaj nie można jej rozliczyć z innymi dochodami. Należy zgłosić stratę na formularzu SA105, aby HMRC miało ją w przyszłych latach.
Dalsza lektura
- Dopuszczalne wydatki wynajmującego — co możesz odliczyć
- Ograniczenie odsetek od kredytu hipotecznego (sekcja 24) — jak działa kredyt 20%
- Wspólna własność nieruchomości i dochód z wynajmu — podział dochodów między właścicieli
- Ewidencja dochodów z wynajmu — co zachować i jak długo
- Terminy składania zeznań podatkowych — daty składania i płatności
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie