Najważniejsze fakty
- Przychody z wynajmu podlegają Podatek dochodowy według stawki krańcowej (20%, 40% lub 45%).
- Musisz zarejestruj się do samooceny do HMRC , jeśli Twój dochód z wynajmu przekracza 1000 funtów.
- Właściciele nieruchomości mogą również być winni Karta NIC klasy 2 jeśli HMRC uzna wynajem za transakcję (co jest rzadkie w przypadku większości nieruchomości przeznaczonych na wynajem).
- Kiedy sprzedajesz nieruchomość na wynajem, Podatek od zysków kapitałowych w przypadku zysku stosuje się stawkę 18% lub 24%.
- Od kwietnia 2026 r. właściciele nieruchomości z dochodem z nieruchomości przekraczającym 50 000 funtów muszą przestrzegać Tworzenie cyfrowych podatków dochodowych.
Przegląd
Jeśli otrzymujesz dochód z wynajmu nieruchomości w Wielkiej Brytanii, masz prawny obowiązek zgłoszenia go do HMRC i uiszczenia odpowiednich podatków. Dotyczy to zarówno wynajmu pojedynczego wolnego pokoju, mieszkania na wynajem, jak i portfela nieruchomości.[1]
Główne podatki, które obciążają właścicieli nieruchomości to:
- Podatek dochodowy z zysków z wynajmu
- Podatek od zysków kapitałowych (CGT) kiedy sprzedajesz nieruchomość na wynajem
- Podatek od czynności cywilnoprawnych (SDLT) gdy kupisz dodatkową nieruchomość
- Składki na ubezpieczenie społeczne (NIC) w pewnych okolicznościach
Podatek dochodowy od zysków z wynajmu
Dochód z wynajmu jest opodatkowany jako „dochód z nieruchomości” w ramach podatku dochodowego. Podatek dochodowy od nieruchomości jest naliczany od… czysty zysk z wynajmu — całkowity dochód z wynajmu pomniejszony o dopuszczalne wydatki.[1]
| Stawka podatku (2026/27) | Dochód podlegający opodatkowaniu | Wskaźnik |
|---|---|---|
| Kwota wolna od podatku | Do 12 570 funtów | 0% |
| Stawka podstawowa | £12,571 – £50,270 | 20% |
| Wyższa stawka | £50,271 – £125,140 | 40% |
| Dodatkowa stawka | Ponad 125 140 funtów | 45% |
Twój zysk z wynajmu jest dodawany do pozostałych dochodów (z tytułu zatrudnienia, samozatrudnienia, emerytury itp.), aby określić, do której grupy się zalicza. Oznacza to, że właściciel, który również zarabia 45 000 funtów, prawdopodobnie zapłaci 40% podatku od przynajmniej części swoich dochodów z wynajmu.
Samoocena
Większość właścicieli nieruchomości zgłasza dochody z wynajmu za pośrednictwem Samoocena. Uzupełniasz SA105 (Nieruchomości w Wielkiej Brytanii) strony dodatkowe obok głównego zeznania podatkowego.[1]
Kwota ulgi majątkowej w wysokości 1000 funtów: Jeśli Twój całkowity dochód brutto z tytułu nieruchomości wynosi 1000 funtów lub mniej w roku podatkowym, nie musisz go deklarować. To się nazywa ulga dochodowa od nieruchomości i oznacza, że wielu okazjonalnych wynajmujących nie ma w ogóle obowiązku raportowania.
Podatek od zysków kapitałowych ze sprzedaży nieruchomości
Jeśli sprzedajesz nieruchomość na wynajem za kwotę wyższą niż zapłaciłeś, zysk (zysk) podlega Podatek od zysków kapitałowychW przypadku nieruchomości mieszkalnych w latach 2026/27 stawki wynoszą:[3]
- 18% dla podatników płacących stawkę podstawową
- 24% dla podatników płacących wyższą i dodatkową stawkę podatku
Należy zgłosić sprzedaż i zapłacić należny podatek CGT w terminie 60 dni wypełnienia formularza za pomocą usługi online HMRC . Zobacz nasz pełny przewodnik Podatek CGT od nieruchomości wynajmowanych po szczegóły.
Podatek od czynności cywilnoprawnych
Kupując nieruchomość na wynajem lub dodatkową nieruchomość mieszkaniową w Anglii lub Irlandii Północnej, płacisz podatek SDLT według standardowych stawek plus 5% dopłaty w każdym paśmie. Ta dopłata wzrosła z 3% w budżecie jesiennym na rok 2024. Zobacz nasze SDLT w przypadku zakupu nieruchomości pod wynajem przewodnik.
Ubezpieczenie społeczne
Większość właścicieli nieruchomości przeznaczonych na wynajem tak robi nie opłacać składki na ubezpieczenie społeczne od dochodów z wynajmu, ponieważ HMRC zazwyczaj traktuje wynajem nieruchomości jako inwestycję, a nie transakcję. Należy jednak pamiętać o ubezpieczeniu społecznym, jeśli:[2]
- Prowadzisz działalność w zakresie zarządzania nieruchomościami (np. świadczenie istotnych usług najemcom)
- HMRC uważa, że Twoja działalność związana z wynajmem stanowi handel
Tworzenie cyfrowych podatków dochodowych
Z Kwiecień 2026Właściciele nieruchomości z kwalifikującym się dochodem powyżej 50 000 funtów muszą korzystać z oprogramowania zgodnego z MTD , aby prowadzić dokumentację cyfrową i przesyłać kwartalne aktualizacje do HMRC . Próg ten zostanie obniżony do 30 000 funtów od kwietnia 2027 r.[4]
Wskazówka: Zacznij prowadzić dokumentację cyfrową już teraz, nawet jeśli nie przekroczyłeś progu. Dobre prowadzenie dokumentacji cyfrowej znacznie ułatwi Ci coroczne rozliczenie podatkowe i przygotuje Cię do przestrzegania przepisów MTD .
Często zadawane pytania
Czy muszę płacić podatek od dochodów z wynajmu?
Tak. Dochód z wynajmu podlega opodatkowaniu jak dochód z nieruchomości. Należy go zgłosić do HMRC za pośrednictwem formularza Self Assessment i zapłacić podatek dochodowy według stawki krańcowej – 20%, 40% lub 45%, w zależności od całkowitego dochodu. Aby obniżyć podatek, można najpierw odliczyć wydatki podlegające opodatkowaniu.
Kiedy muszę zarejestrować się w HMRC jako wynajmujący?
Musisz zarejestrować się do systemu Self Assessment do 5 października następującego po zakończeniu roku podatkowego, w którym po raz pierwszy otrzymałeś dochód z wynajmu przekraczający 1000 GBP. Na przykład, jeśli rozpocząłeś wynajem w lipcu 2025 r., musisz zarejestrować się do 5 października 2026 r.
Jakie podatki płacą właściciele nieruchomości przy ich sprzedaży?
Sprzedając nieruchomość na wynajem z zyskiem, płacisz podatek od zysków kapitałowych (CGT) w wysokości 18% (stawka podstawowa) lub 24% (stawka wyższa). Musisz zgłosić i zapłacić podatek w ciągu 60 dni od sfinalizowania transakcji za pośrednictwem serwisu online HMRC , a także uwzględnić sprzedaż w zeznaniu podatkowym (Self Assessment).
Czy wprowadzenie systemu Making Tax Digital wpłynie na właścicieli nieruchomości?
Tak. Od kwietnia 2026 roku właściciele nieruchomości z kwalifikującym się dochodem z nieruchomości powyżej 50 000 funtów muszą prowadzić dokumentację cyfrową i składać kwartalne aktualizacje do HMRC zgodnie z MTD w sprawie podatku dochodowego. Osoby z dochodem powyżej 30 000 funtów będą musiały to zrobić od kwietnia 2027 roku.
Dalsza lektura
- Rejestracja do samooceny — przewodnik krok po kroku
- Dopuszczalne wydatki wynajmującego — wszystko, co możesz odliczyć
- Deklarowanie dochodów z wynajmu — ukończenie SA105
- Kalendarz podatkowy dla wynajmujących — kluczowe daty i terminy
- Co to jest Digital Tax? — Przegląd MTD
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie