What is the Non-Resident Landlord Scheme?

The NRLS is an HMRC scheme that requires tenants and letting agents to deduct basic-rate (20%) Income Tax from rent paid to landlords who live abroad. The deducted tax is paid to HMRC quarterly. The landlord can then claim credit for the tax deducted when filing their UK Self Assessment return.

How do I apply to receive rent without tax deducted?

Submit form NRL1 to HMRC. You must demonstrate that your UK tax affairs are up to date (or that you are not liable to UK tax). If approved, HMRC will notify your agent or tenant and they can pay rent gross. Approval is not automatic and may take several weeks.

Do I still need to file a UK tax return as a non-resident landlord?

Yes. Even if tax has been deducted under the NRLS, you must file a UK Self Assessment return to report your rental income and claim any allowable expenses. You claim credit for the tax already deducted, so you may receive a refund or have additional tax to pay.

What happens if my tenant does not deduct tax under the NRLS?

If a tenant fails to deduct tax when required, HMRC can pursue the tenant for the unpaid tax. Letting agents who fail to operate the scheme correctly can also face penalties. As the landlord, you remain liable for the correct amount of tax on your Self Assessment return.

Program dla właścicieli nieruchomości niebędących rezydentami (NRLS)

Najważniejsze fakty

NRLS ma zastosowanie do właścicieli nieruchomości, których „zwykłe miejsce zamieszkania” znajduje się poza Wielką Brytanią.
Najemcy lub agenci wynajmujący muszą dokonać odliczenia podatek podstawowy (20%) z czynszu i zapłacić go HMRC — chyba że właściciel ma zgodę HMRC na otrzymywanie czynszu brutto.
Właściciele mogą składać wnioski do HMRC za pomocą formularza NRL1 otrzymywać czynsz bez potrącania podatku.
Właściciele niebędący rezydentami nadal muszą złóż brytyjskie zeznanie podatkowe każdego roku.
NRLS jest niezależny od zasady dotyczące podatku CGT dla osób niebędących rezydentami które obowiązują przy sprzedaży.

Przegląd

Program dla właścicieli nieruchomości niebędących rezydentami (NRLS) to mechanizm poboru podatku HMRC dla właścicieli nieruchomości, których zwykłe miejsce zamieszkania znajduje się poza Wielką BrytaniąZgodnie z tym programem najemcy lub agenci nieruchomości muszą potrącić podstawową stawkę podatku dochodowego (20%) z czynszu i zapłacić ją do HMRC , chyba że właścicielowi nieruchomości zezwolono na otrzymywanie czynszu bez potrącanego podatku.^[1]

Kim jest właściciel nieruchomości niebędący rezydentem?

Jesteś traktowany jako wynajmujący niebędący rezydentem, jeżeli: zwykłe miejsce zamieszkania znajduje się poza Wielką Brytanią. Obejmuje to:

Obywatele Wielkiej Brytanii mieszkający za granicą (ekspaci)
Obywatele zagraniczni posiadający nieruchomości na wynajem w Wielkiej Brytanii
Osoby spędzające poza Wielką Brytanią ponad 6 miesięcy w roku
Firmy posiadające adres rejestrowy poza Wielką Brytanią

Najważniejszym kryterium jest to, czy na stałe mieszkasz w Wielkiej Brytanii, a nie Twoja obywatelstwo lub status stałego pobytu.

Jak działa NRLS

Krok	Kto	Co się dzieje
1	Agent wynajmu / najemca	Odlicza 20% podatku dochodowego od płatności czynszu (po odliczeniu dopuszczalnych wydatków, jeśli agent)
2	Agent wynajmu / najemca	Płaci kwartalnie potrącony podatek do HMRC
3	Gospodarz	Otrzymuje czynsz netto (80% brutto po odliczeniu kosztów)
4	Gospodarz	Składa zeznanie podatkowe w Wielkiej Brytanii, ubiega się o zwrot podatku potrąconego

Agenci wynajmu kontra najemcy: Jeśli korzystasz z usług brytyjskiego agenta ds. wynajmu, to on jest odpowiedzialny za potrącenie podatku i odprowadzenie go do HMRC . Agent może odliczyć dopuszczalne wydatki przed obliczeniem podatku. Jeśli zarządzasz nieruchomością samodzielnie, a najemcy płacą Ci bezpośrednio, najemca musisz odliczyć podatek — ale tylko w przypadku, gdy czynsz przekracza 100 funtów tygodniowo.

Ubieganie się o otrzymanie czynszu brutto (NRL1)

Możesz złożyć wniosek do HMRC o otrzymanie czynszu bez potrącenia podatku korzystanie z formularza NRL1. W przypadku zatwierdzenia wniosku, Twój agent lub najemca zostanie poproszony o zapłatę czynszu brutto, a Ty będziesz rozliczać się z podatku za pośrednictwem Samooceny.^[2]

HMRC ma większe szanse na zatwierdzenie Twojego wniosku, jeżeli:

Twoje sprawy podatkowe w Wielkiej Brytanii są na bieżąco (wszystkie złożone zeznania i zapłacone podatki)
Masz nigdy nie miałem zobowiązań podatkowych w Wielkiej Brytanii przed lub
Nie spodziewasz się, że będziesz podlegać podatkowi w Wielkiej Brytanii (np. Twoje zyski z wynajmu są objęte kwotą wolną od podatku)

Wskazówka: Zdecydowanie zaleca się złożenie wniosku o płatność brutto. Odliczenie 20% od czynszu może powodować problemy z płynnością finansową, zwłaszcza jeśli Twoje rzeczywiste zobowiązanie podatkowe jest niższe (np. z powodu ulg podatkowych od odsetek od kredytu hipotecznego i innych wydatków). Po zatwierdzeniu przez NRL1, Twoje rzeczywiste zobowiązanie podatkowe zostanie uregulowane poprzez Self Assessment.

Obowiązki agentów wynajmu

Agenci ds. wynajmu nieruchomości w Wielkiej Brytanii, którzy zarządzają nieruchomościami w imieniu właścicieli spoza kraju, muszą:^[1]

Zarejestruj się w HMRC dla programu dla właścicieli nieruchomości niebędących rezydentami
Odlicz 20% podatku od czynszu (po odliczeniu dopuszczalnych wydatków), chyba że właściciel uzyskał zgodę NRL1
Płać podatek kwartalnie do HMRC (do 5 lipca, 5 października, 5 stycznia, 5 kwietnia)
Zapewnij właścicielowi roczny certyfikat wykazujący potrącony podatek (formularz NRLY)

Obowiązki samooceny

Jako wynajmujący niebędący rezydentem musisz złożyć Zwrot samooceny w Wielkiej Brytanii co roku, aby zgłosić dochód z wynajmu. W zeznaniu podatkowym:^[3]

Złóż wniosek o całkowity dochód z wynajmu i zgłoś wszystkie dopuszczalne wydatki
Ubiegaj się o zwrot podatku potrąconego w ramach NRLS
Zapłać dodatkowy należny podatek lub otrzymaj zwrot, jeśli pobrano za dużo

Osoby niebędące rezydentami Wielkiej Brytanii mogą nadal mieć prawo do Kwota wolna od podatku (12 570 funtów), w zależności od obywatelstwa i wszelkich obowiązujących umów podatkowych.

Podatek CGT przy sprzedaży jako osoba niebędąca rezydentem

Właściciele niebędący rezydentami również podlegają Podatek CGT od zbycia majątku w Wielkiej BrytaniiObowiązuje wymóg raportowania w ciągu 60 dni. Zapoznaj się z naszymi poradnikami Podatek CGT od nieruchomości wynajmowanych I podatek CGT dla osób niebędących rezydentami w Wielkiej Brytanii.

Często zadawane pytania

Czym jest program dla wynajmujących niebędących rezydentami?

NRLS to program HMRC , który nakłada na najemców i agentów nieruchomości obowiązek potrącania podstawowej stawki podatku dochodowego (20%) od czynszów płaconych wynajmującym mieszkającym za granicą. Potrącony podatek jest odprowadzany do HMRC kwartalnie. Wynajmujący może następnie ubiegać się o ulgę na poczet potrąconego podatku przy składaniu zeznania podatkowego w Wielkiej Brytanii.

Jak mogę ubiegać się o otrzymywanie czynszu bez potrącania podatku?

Złóż formularz NRL1 do HMRC . Musisz wykazać, że Twoje brytyjskie zobowiązania podatkowe są aktualne (lub że nie podlegasz opodatkowaniu w Wielkiej Brytanii). W przypadku zatwierdzenia, HMRC powiadomi Twojego agenta lub najemcę, którzy będą mogli zapłacić czynsz brutto. Zatwierdzenie nie jest automatyczne i może potrwać kilka tygodni.

Czy jako wynajmujący niebędący rezydentem kraju nadal muszę składać zeznanie podatkowe w Wielkiej Brytanii?

Tak. Nawet jeśli podatek został odliczony w ramach NRLS, musisz złożyć brytyjskie zeznanie podatkowe (UK Self Assessment), aby zgłosić dochód z wynajmu i ubiegać się o wszelkie dopuszczalne wydatki. Ubiegasz się o zwrot podatku już odliczonego, więc możesz otrzymać zwrot lub mieć do zapłaty dodatkowy podatek.

Co się stanie, jeśli mój najemca nie będzie odprowadzał podatku w ramach NRLS?

Jeśli najemca nie odliczy podatku w wymaganym terminie, HMRC może dochodzić od najemcy zwrotu niezapłaconego podatku. Agenci wynajmu, którzy nieprawidłowo obsługują program, również mogą zostać ukarani. Jako wynajmujący, nadal jesteś odpowiedzialny za prawidłową kwotę podatku w swoim zeznaniu podatkowym (Self Assessment).

Dalsza lektura

Deklarowanie dochodów z wynajmu — ukończenie SA105
Podatek CGT od nieruchomości na wynajem — sprzedaż jako osoba niebędąca rezydentem
Podatek CGT dla osób niebędących rezydentami Wielkiej Brytanii — szczegółowy przewodnik po CGT
Obowiązki podatkowe właścicieli nieruchomości — przegląd wszystkich podatków od wynajmujących

Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?

# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.

Zacznij za darmo

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie