How much CGT will I pay when I sell my rental property?

It depends on your total taxable income. The gain is added to your other income for the year. Any amount falling within the basic-rate band is taxed at 18%, and any amount in the higher-rate band is taxed at 24%. You can deduct the £3,000 Annual Exempt Amount and any allowable costs first.

What is the 60-day reporting requirement?

When you sell UK residential property at a gain, you must report the disposal and pay the estimated CGT within 60 days of completion. You do this through HMRC’s online “Report and pay Capital Gains Tax on UK property” service. Late reporting attracts penalties.

Can I deduct the cost of improvements from my gain?

Yes. Enhancement expenditure (improvements) that is reflected in the state of the property at the time of sale is an allowable deduction. This includes extensions, conversions, and other capital improvements — but not repairs, which are deducted from rental income instead.

Do I qualify for Private Residence Relief on a rental property?

Only if you lived in the property as your main home for part of the ownership period. The gain is apportioned between periods of residence (exempt) and periods of letting (taxable). The final 9 months of ownership are always treated as deemed occupation if the property was your main home at some point.

Podatek CGT od nieruchomości na wynajem

Najważniejsze fakty

Podatek CGT od nieruchomości mieszkalnych wynosi 18% (stawka podstawowa) Lub 24% (wyższa/dodatkowa stawka) od 30 października 2024 r.
Należy zgłosić i zapłacić podatek CGT w terminie 60 dni realizacji korzystając z serwisu online HMRC .
Ten Roczna kwota zwolniona na rok 2026/27 wynosi 3000 funtów na osobę.
Dopuszczalne koszty obejmują cena zakupu, SDLT, honoraria adwokackie i wydatki na ulepszenia.
Jeżeli kiedykolwiek mieszkałeś w tej nieruchomości, możesz kwalifikować się do częściowa ulga dla rezydencji prywatnych.

Przegląd

W przypadku sprzedaży nieruchomości na wynajem za kwotę wyższą niż zapłacono (wliczając dopuszczalne koszty), zysk podlega Podatek od zysków kapitałowychNieruchomości na wynajem nie są objęte ulgą z tytułu zamieszkania prywatnego (chyba że również tam mieszkasz), więc zazwyczaj cały zysk podlega opodatkowaniu.^[1]

Stawki podatku CGT od nieruchomości mieszkalnych (2026/27)

Grupa podatników	Stawka podatku CGT
Stawka podstawowa (dochód do 37 700 funtów powyżej kwoty wolnej od podatku)	18%
Wyższa stawka (dochód powyżej 37 700 GBP)	24%
Dodatkowa stawka (dochód powyżej 125 140 GBP)	24%

Twój zysk kapitałowy jest dodawany do pozostałych dochodów, aby określić, do którego przedziału się zalicza. Jeśli zysk mieści się w przedziale między stawką podstawową a wyższą, część jest opodatkowana stawką 18%, a pozostała część 24%.^[3]

Obliczanie zysku

Podstawowe obliczenia:

Krok	Opis
1	Dochód ze sprzedaży (lub wartość rynkowa w przypadku darowizny)
2	Mniej: dopuszczalne koszty (patrz poniżej)
3	Mniej: Roczna kwota zwolniona (3000 funtów na lata 2026/27)
4	Mniej: dowolne dostępne straty
5	= Zysk podlegający opodatkowaniu

Dopuszczalne koszty

Cena zakupu (lub wartość spadkowa w przypadku dziedziczenia)
SDLT zapłacono przy zakupie
Opłaty za usługi prawnicze i przeniesienie własności (zarówno przy zakupie, jak i sprzedaży)
Opłaty dla agentów nieruchomości na sprzedaż
Wydatki na poprawę (rozbudowy, przebudowy, ulepszenia strukturalne)
Koszty ankiety przy zakupie

Koszty napraw i konserwacji wynoszą nie dopuszczalne w ramach podatku CGT — zamiast tego są odliczane od dochodu z wynajmu. Zobacz dopuszczalne wydatki właściciela.

Przykład pracy

Przedmiot	Kwota
Dochód ze sprzedaży	£350,000
Mniej: Cena zakupu	−£200,000
Mniej: SDLT przy zakupie	−£7,500
Mniej: Opłaty adwokackie (kupno i sprzedaż)	−£3,000
Mniej: Opłaty dla agentów nieruchomości	−£5,250
Mniej: Rozszerzenie kuchni (poprawa)	−£25,000
Całkowity zysk	£109,250
Mniej: Roczna kwota zwolniona z podatku	−£3,000
Zysk podlegający opodatkowaniu	£106,250

Jeżeli wynajmujący jest podatnikiem o wyższej stawce podatku od zysków kapitałowych, CGT wyniesie 106 250 GBP × 24% = £25,500.

Obowiązek raportowania w ciągu 60 dni

Należy zgłosić sprzedaż i zapłacić szacowany podatek CGT w terminie 60 dni od daty zakończenia (nie data wymiany). Odbywa się to za pośrednictwem internetowej usługi HMRC „Zgłoś i zapłać podatek od zysków kapitałowych z nieruchomości w Wielkiej Brytanii”.^[2]

Będziesz musiał również uwzględnić tę likwidację w zeznaniu podatkowym za dany rok podatkowy. Wszelkie zapłacone już podatki od zysków kapitałowych (CGT) w ramach 60-dniowego zeznania podatkowego zostaną zaliczone na poczet ostatecznego zobowiązania.

Kary za spóźnione raportowanie: W przypadku niedotrzymania 60-dniowego terminu, HMRC naliczy karę w wysokości 100 funtów za złożenie zeznania podatkowego z opóźnieniem. Dodatkowe kary obowiązują w przypadku opóźnienia przekraczającego 3 miesiące. Od podatku CGT zapłaconego z opóźnieniem naliczane są również odsetki.

Częściowa ulga dla osób mieszkających w prywatnych domach

Jeżeli przez część czasu, w którym byłeś właścicielem nieruchomości, mieszkałeś w niej jako w swoim głównym domu, możesz kwalifikować się do częściowa ulga dla osób zamieszkałych w prywatnych domach (PRR)Zysk jest dzielony pomiędzy okresy zajmowania (zwolnionego) i okresy wynajmu (podlegającego opodatkowaniu).^[4]

Najważniejsze punkty:

Ten ostatnie 9 miesięcy własności są zawsze traktowane jako uznane za zajęcie, jeśli nieruchomość była w dowolnym momencie Twoim głównym miejscem zamieszkania
Ulga w wynajmie (do 40 000 GBP) może również obowiązywać, jeśli dzieliłeś mieszkanie z najemcą
Zobacz nasze szczegółowe przewodniki Ulga dla prywatnych rezydencji I Ulga w wynajmie

Wskazówka: Prowadź szczegółowe zapisy dotyczące tego, kiedy mieszkałeś w nieruchomości i kiedy była wynajmowana. Daty te decydują o tym, ile PRR możesz odliczyć i mogą znacząco wpłynąć na Twój rachunek CGT.

Często zadawane pytania

Ile podatku CGT zapłacę, gdy sprzedam nieruchomość na wynajem?

Zależy to od całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu. Zysk jest dodawany do pozostałych dochodów w danym roku. Kwota mieszcząca się w stawce podstawowej jest opodatkowana stawką 18%, a kwota w wyższej stawce – stawką 24%. Możesz najpierw odliczyć roczną kwotę wolną od podatku w wysokości 3000 funtów oraz wszelkie dopuszczalne koszty.

Jaki jest wymóg raportowania w ciągu 60 dni?

W przypadku sprzedaży nieruchomości mieszkalnej w Wielkiej Brytanii z zyskiem, należy zgłosić sprzedaż i zapłacić szacowany podatek CGT w ciągu 60 dni od jej sfinalizowania. Można to zrobić za pośrednictwem internetowej usługi HMRC „Zgłoś i zapłać podatek od zysków kapitałowych z nieruchomości w Wielkiej Brytanii”. Spóźnione zgłoszenie wiąże się z karami.

Czy mogę odliczyć koszt ulepszeń od zysku?

Tak. Wydatki na ulepszenia (ulepszenia), które są odzwierciedlone w stanie nieruchomości w momencie sprzedaży, stanowią dopuszczalne odliczenie. Dotyczy to rozbudowy, przebudowy i innych ulepszeń kapitałowych — ale nie napraw, które są odliczane od dochodu z wynajmu.

Czy kwalifikuję się do ulgi dla osób mieszkających w prywatnych domach w przypadku wynajmu nieruchomości?

Tylko jeśli przez część okresu posiadania nieruchomości stanowiła ona Twój główny dom. Zysk jest dzielony między okresy zamieszkania (zwolnione z podatku) i okresy wynajmu (podlegające opodatkowaniu). Ostatnie 9 miesięcy posiadania nieruchomości jest zawsze traktowane jako uznane za zamieszkanie, jeśli nieruchomość w pewnym momencie stanowiła Twój główny dom.

Dalsza lektura

Podatek CGT przy sprzedaży nieruchomości na wynajem — szczegółowy przewodnik po CGT
60-dniowy raport dotyczący nieruchomości CGT — jak złożyć
SDLT w przypadku nieruchomości przeznaczonych na wynajem — opłata skarbowa od zakupu
Dopuszczalne wydatki wynajmującego — naprawy kontra ulepszenia
Ulga dla prywatnych rezydencji — zwolnienie głównego domu

Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?

# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.

Zacznij za darmo

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie