Najważniejsze fakty
- Podatek od wynajmujących ma swoje własne słownictwo — od Sekcja 24 Do SA105.
- Większość pojęć zdefiniowano w ustawodawstwie Wielkiej Brytanii lub wytycznych HMRC ; niniejszy słownik zawiera linki do oficjalnych źródeł.
- Używać Ctrl + F (Lub Cmd + F na komputerze Mac) w celu wyszukania określonego terminu.
- Zrozumienie tych terminów pomoże Ci ubiegać się o zwrot właściwych wydatków i unikaj kosztownych błędów.
A – D
| Termin | Definicja |
|---|---|
| Dopuszczalne wydatki | Koszty, które można odliczyć od dochodu z wynajmu, aby obniżyć rachunek podatkowy. Muszą być poniesione „w całości i wyłącznie” na potrzeby działalności związanej z wynajmem.[1] |
| AST (umowa najmu na czas określony) | Najpopularniejszy rodzaj najmu w Anglii i Walii. Daje najemcom prawo do pobytu przez określony czas i określa obowiązki wynajmującego. |
| Kupno pod wynajem | Nieruchomość zakupiona specjalnie w celu wynajmu najemcom. Kredyty hipoteczne pod wynajem mają inne warunki niż kredyty hipoteczne na cele mieszkaniowe. |
| Nakłady inwestycyjne | Wydatki na ulepszenia, rozbudowę lub nowe aktywa (w przeciwieństwie do napraw). Nie podlegają odliczeniu od dochodu z wynajmu, ale obniżają podatek od zysków kapitałowych ze sprzedaży.[1] |
| CGT (podatek od zysków kapitałowych) | Podatek od zysku ze sprzedaży nieruchomości (lub innego składnika majątku), który nie jest Twoim głównym miejscem zamieszkania. Stawki podatku od nieruchomości mieszkalnych wynoszą 18% (podstawowa) i 24% (wyższa) w latach 2026/27.[3] |
| DAC7 | Dyrektywa UE/OECD nakładająca na platformy cyfrowe (np. Airbnb, Booking.com) obowiązek raportowania dochodów gospodarzy do organów podatkowych. Wdrożona w Wielkiej Brytanii od stycznia 2024 r. |
| System ochrony depozytów | Program wspierany przez rząd, w ramach którego właściciele nieruchomości muszą wpłacać kaucje najemcom. Brak zabezpieczenia kaucji może skutkować karami w wysokości od 1 do 3 razy wyższej od kwoty kaucji. |
| Ulga w zakresie artykułów gospodarstwa domowego | Ulga w zakresie wymiany artykułów gospodarstwa domowego pozwala właścicielom nieruchomości odliczyć koszt wymiany mebli, urządzeń i sprzętów kuchennych na zasadzie porównywalności.[1] |
E – L
| Termin | Definicja |
|---|---|
| EPC (Świadectwo charakterystyki energetycznej) | Wymagany prawnie certyfikat klasyfikujący efektywność energetyczną nieruchomości w skali od A do G. Nieruchomości przeznaczone na wynajem muszą mieć co najmniej klasę E (z nielicznymi wyjątkami). |
| FHL (Umeblowane mieszkania na wakacje) | Zniesiony już system podatkowy, który traktował kwalifikujący się wynajem wakacyjny jako transakcję. Zniesiony od kwietnia 2025 r., z zachowaniem przepisów przejściowych dla istniejących roszczeń. |
| Formularz 17 | Oświadczenie złożone w HMRC , że dochód z tytułu wspólnej własności powinien być dzielony w proporcji innej niż 50:50 między małżonków lub partnerów cywilnych. |
| Czynsz gruntowy | Roczna opłata uiszczana przez dzierżawcę na rzecz właściciela nieruchomości. Można ją odliczyć jako koszt wynajmującego.[1] |
| HMO (Dom wielorodzinny) | Nieruchomość wynajmowana trzem lub więcej najemcom z co najmniej dwóch oddzielnych gospodarstw domowych, którzy dzielą ze sobą udogodnienia. Większe domy wielorodzinne (HMO) (dla 5 lub więcej najemców) wymagają obowiązkowej licencji. |
| Poprawa | Prace, które ulepszają nieruchomość ponad jej pierwotny stan (np. rozbudowa, nowe centralne ogrzewanie). Nakłady inwestycyjne podlegają odliczeniu od podatku od zysków kapitałowych (CGT) przy sprzedaży, a nie od dochodu z wynajmu.[1] |
| Ubezpieczenie właściciela | Specjalistyczne ubezpieczenie obejmujące budynki, ich zawartość, odpowiedzialność cywilną i gwarancję czynszu. Składki są kosztem podlegającym odliczeniu. |
M – R
| Termin | Definicja |
|---|---|
| MTD (Making Tax Digital) | Program HMRC wymaga prowadzenia dokumentacji cyfrowej i kwartalnych aktualizacji. Dotyczy właścicieli nieruchomości z dochodem z nieruchomości powyżej 50 000 funtów od kwietnia 2026 r. |
| NRL (wynajmujący niebędący rezydentem) | Wynajmujący, którego stałe miejsce zamieszkania znajduje się poza Wielką Brytanią. Agenci wynajmujący muszą potrącać podatek podstawowy z czynszu, chyba że NRL uzyska zgodę HMRC na pobieranie czynszu brutto. |
| Ulga dla osób zamieszkałych w prywatnych domach (PRR) | Zwolnienie z podatku CGT dla Twojego głównego domu. Nieruchomość, która kiedyś była Twoim głównym miejscem zamieszkania, otrzymuje PRR za okres zamieszkania plus ostatnie 9 miesięcy posiadania.[3] |
| Ulga majątkowa | Roczna kwota wolna od podatku w wysokości 1000 funtów od dochodu z nieruchomości. Jeśli dochód brutto jest niższy niż 1000 funtów, nie ma obowiązku płacenia podatku i nie ma potrzeby składania zeznania podatkowego. |
| Program wynajmu pokoi | Program umożliwiający zarobienie do 7500 funtów wolnych od podatku z tytułu wynajmu umeblowanych pokoi we własnym domu. |
| Naprawa | Prace mające na celu przywrócenie nieruchomości do stanu pierwotnego (np. wymiana zepsutego kotła na nowoczesny odpowiednik). Odliczane od dochodu z wynajmu.[1] |
S – Z
| Termin | Definicja |
|---|---|
| SA105 | Dodatkowe strony zeznania podatkowego dotyczące nieruchomości w Wielkiej Brytanii, na których wykazuje się dochody z wynajmu, wydatki i koszty finansowe. |
| SDLT (podatek od czynności cywilnoprawnych) | Podatek płacony przy zakupie nieruchomości w Anglii i Irlandii Północnej. W przypadku nieruchomości przeznaczonych na wynajem i drugich nieruchomości obowiązuje dopłata w wysokości 5% do standardowych stawek.[2] |
| Sekcja 24 | Ograniczenie ulgi w odsetkach od kredytów hipotecznych dla indywidualnych wynajmujących. Koszty finansowania są objęte 20% ulgą podatkową zamiast być odliczane od dochodu z wynajmu.[1] |
| Koszt obsługi | Płatności na rzecz firmy zarządzającej za utrzymanie części wspólnych w nieruchomości dzierżawionej. Odliczane jako koszt wynajmującego. |
| Zasada 60 dni | Obowiązek zgłoszenia i zapłaty podatku CGT od sprzedaży nieruchomości mieszkalnych w Wielkiej Brytanii w ciągu 60 dni od sfinalizowania transakcji.[3] |
| Okres pustki | Przerwa między najmami, gdy nieruchomość jest pusta. Wydatki poniesione w okresach pustostanów nadal podlegają odliczeniu, pod warunkiem, że zamierzasz ponownie wynająć nieruchomość. |
| Zużycie | Poprzednia 10-procentowa ulga za zużycie eksploatacyjne w przypadku wynajmowanych umeblowanych lokali została w 2016 r. zastąpiona ulgą w zakresie wymiany artykułów gospodarstwa domowego. |
| Całkowicie i wyłącznie | Kryterium dopuszczalności wydatku jest to, że musi on zostać poniesiony w całości i wyłącznie w związku z działalnością wynajmu.[1] |
Wskazówka: Ten słownik obejmuje najczęściej spotykane terminy związane z podatkiem od wynajmujących. Pełne definicje prawne można znaleźć w dokumencie HMRC . Podręcznik dochodów z nieruchomości.
Często zadawane pytania
Czym jest SA105?
Formularz SA105 to dodatkowe strony dotyczące nieruchomości w Wielkiej Brytanii, które stanowią część zeznania podatkowego (Self Assessment). Służy do zgłaszania dochodów z wynajmu, wydatków i kosztów finansowych związanych ze wszystkimi wynajmowanymi nieruchomościami w Wielkiej Brytanii. Osobna strona (SA106) jest przeznaczona dla dochodów z nieruchomości za granicą.
Co oznacza paragraf 24?
Artykuł 24 Ustawy o Finansach (nr 2) z 2015 r. ogranicza sposób, w jaki indywidualni właściciele nieruchomości mogą ubiegać się o ulgę podatkową od odsetek od kredytu hipotecznego i innych kosztów finansowania. Zamiast odliczać koszty finansowania od dochodu z wynajmu, otrzymujesz 20% ulgę podatkową. Oznacza to, że podatnicy o wyższej stawce płacą więcej podatku niż przed wprowadzeniem ograniczenia.
Jaka jest różnica pomiędzy naprawą a ulepszeniem?
Remont przywraca nieruchomość do pierwotnego stanu i jest odliczany od dochodu z wynajmu. Ulepszenie podnosi wartość nieruchomości ponad jej pierwotny stan (np. dobudowa, instalacja centralnego ogrzewania po raz pierwszy) i stanowi wydatek inwestycyjny, który jest odliczany od podatku od zysków kapitałowych tylko w przypadku sprzedaży.
Czym jest okres pustki?
Okres pustostanu to przerwa między najmami, w której nieruchomość jest pusta. Wydatki poniesione w tym okresie (podatek lokalny, ubezpieczenie, konserwacja) nadal podlegają odliczeniu, pod warunkiem, że zamierzasz ponownie wynająć nieruchomość i nie przekształciłeś jej na cele osobiste.
Dalsza lektura
- Obowiązki podatkowe wynajmującego — przegląd Twoich obowiązków
- Dopuszczalne wydatki wynajmującego — co możesz odliczyć
- Ograniczenie odsetek od kredytu hipotecznego (sekcja 24) — szczegółowy przewodnik
- Podatek CGT od nieruchomości na wynajem — obliczanie i raportowanie zysków
- SDLT dla nieruchomości przeznaczonych na wynajem — wyjaśnienie opłaty skarbowej
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie