Do I need to register if I only earn a small amount of rent?

If your gross rental income is £1,000 or less, the property income allowance covers it and you do not need to register or report it. If your income exceeds £1,000, you must register for Self Assessment even if your expenses mean you make no profit.

How do I register for Self Assessment as a landlord?

Register online at GOV.UK using form SA1. You will need your National Insurance number, your address, and details of when you started receiving rental income. HMRC will send your UTR by post within 10 working days.

What is a UTR and why do I need one?

A Unique Taxpayer Reference (UTR) is a 10-digit number HMRC uses to identify your tax affairs. You need it to file your Self Assessment return online and to set up your Government Gateway account for submitting returns.

What happens if I register late?

Late registration can lead to late filing penalties. If your return is late, HMRC charges an automatic £100 penalty, with further penalties accumulating over time. If you have underpaid tax, interest will also be charged.

Rejestracja do samooceny

Najważniejsze fakty

Musisz zarejestrować się w systemie samooceny, jeśli: dochód brutto z wynajmu przekracza 1000 funtów w roku podatkowym.
Zarejestruj się przez 5 października po zakończeniu roku podatkowego, w którym po raz pierwszy otrzymałeś dochód z tytułu najmu.
HMRC opublikuje Twoje Unikalny numer referencyjny podatnika (UTR) w ciągu 10 dni roboczych (21 dni w przypadku wysyłki za granicę).
Możesz zarejestrować się online na stronie GOV.UK, korzystając z formularza SA1 lub za pośrednictwem konta Government Gateway.
Termin pierwszego zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych upływa: 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego.

Kto musi się zarejestrować?

Jeśli jesteś właścicielem nieruchomości w Wielkiej Brytanii i Twoja nieruchomość jest wynajmowana, musisz zarejestrować się w systemie samooceny w HMRC dochód brutto z wynajmu przekracza 1000 funtów w roku podatkowym. Dotyczy to nawet sytuacji, gdy Twoje koszty uzyskania przychodu oznaczają brak zysku.^[1]

Ty tak nie musisz się zarejestrować jeśli:

Twój całkowity dochód z nieruchomości wynosi 1000 GBP lub mniej (objęty ubezpieczeniem ulga dochodowa od nieruchomości)
Jedyny dochód z wynajmu pochodzi z Program wynajmu pokoi i wynosi 7500 funtów lub mniej

Kiedy się zarejestrować

Musisz się zarejestrować do 5 października po zakończeniu roku podatkowego, w którym po raz pierwszy otrzymałeś dochód z wynajmu. Na przykład:^[1]

Pierwszy otrzymany dochód z wynajmu	Rok podatkowy	Termin rejestracji
Wrzesień 2025	2025/26	5 października 2026 r.
Luty 2026	2025/26	5 października 2026 r.
Maj 2026	2026/27	5 października 2027 r.

Wskazówka: Zarejestruj się od razu po rozpoczęciu wynajmu, zamiast czekać na ostateczny termin. Dzięki temu będziesz mieć wystarczająco dużo czasu na otrzymanie UTR i skonfigurowanie dostępu online przed terminem pierwszego zwrotu.

Jak się zarejestrować: krok po kroku

Przejdź do GOV.UK i wyszukaj „zarejestruj się w celu dokonania samooceny” lub przejdź bezpośrednio na stronę rejestracyjną.^[1]
Wybierz powód: Wybierz opcję „Jesteś właścicielem nieruchomości” lub „Masz dochód z nieruchomości w Wielkiej Brytanii”.
Wypełnij formularz SA1: Będziesz potrzebować swojego pełnego imienia i nazwiska, numeru ubezpieczenia społecznego, daty urodzenia, adresu i daty rozpoczęcia otrzymywania dochodu z wynajmu.
Prześlij formularz online (lub wyślij pocztą do HMRC , jeśli wolisz formularz papierowy).
Odbierz swój UTR: HMRC prześle pocztą Twój 10-cyfrowy numer referencyjny podatnika (UNIF) w ciągu 10 dni roboczych (21 dni, jeśli przebywasz za granicą).
Utwórz konto w Government Gateway: Użyj swojego numeru UTR, aby zarejestrować się w usłudze online HMRC , za pośrednictwem której możesz złożyć zeznanie podatkowe.
Zarejestruj się na samoocenę online: Po skonfigurowaniu konta Government Gateway dodaj usługę Self Assessment. HMRC prześle kod aktywacyjny w ciągu 10 dni roboczych.

Zarejestrowałeś się już w systemie samooceny?

Jeśli już składasz zeznanie podatkowe (np. z powodu samozatrudnienia), nie musisz się rejestrować ponownie. Wystarczy dodać Strony nieruchomości SA105 do swojego obecnego zeznania podatkowego. Możesz to zrobić, składając zeznanie online, wybierając „Dochód z nieruchomości w Wielkiej Brytanii” jako jedno ze źródeł dochodu.^[2]

Terminy składania wniosków

Termin ostateczny	Działanie
5 października	Zarejestruj się w systemie samooceny (jeśli wynajmujesz mieszkanie po raz pierwszy)
31 października	Termin składania papierowych zeznań podatkowych
31 stycznia	Termin składania zeznań podatkowych i płatności podatków online
31 lipca	Druga wpłata na rachunek (jeśli dotyczy)

Kary za spóźnioną rejestrację i złożenie dokumentów

Jeśli nie zarejestrujesz się lub nie złożysz zeznania podatkowego w terminie, HMRC może naliczyć kary:^[2]

£100 automatyczna kara za zwrot do 3 miesięcy opóźnienia
10 funtów dziennie przez kolejne 3 miesiące (do 900 funtów)
Dodatkowe kary w wysokości 5% podatku należnego w przypadku opóźnienia o 6 i 12 miesięcy
Odsetki w przypadku niezapłaconego podatku od daty wymagalności

Już wynajmujesz, ale nie jesteś zarejestrowany? Skontaktuj się z HMRC jak najszybciej. Dobrowolne ujawnienie jest traktowane korzystniej niż ujawnienie w toku dochodzenia. Kampania HMRC na rzecz wynajmu nieruchomości umożliwia właścicielom nieruchomości uregulowanie swoich spraw z niższymi karami.

Często zadawane pytania

Czy muszę się rejestrować, jeśli zarabiam niewielką część czynszu?

Jeśli Twój dochód brutto z wynajmu wynosi 1000 GBP lub mniej, kwota wolna od podatku od nieruchomości obejmuje ten dochód i nie musisz się rejestrować ani zgłaszać. Jeśli Twój dochód przekracza 1000 GBP, musisz zarejestrować się w systemie samooceny, nawet jeśli Twoje wydatki nie generują zysku.

Jak mogę zarejestrować się w systemie samooceny jako wynajmujący?

Zarejestruj się online na stronie GOV.UK, używając formularza SA1. Będziesz potrzebować swojego numeru ubezpieczenia społecznego (NIN), adresu oraz informacji o tym, kiedy zacząłeś otrzymywać dochód z wynajmu. HMRC prześle Twój UTR pocztą w ciągu 10 dni roboczych.

Czym jest UTR i dlaczego go potrzebuję?

Unikalny Numer Referencyjny Podatnika (UTR) to 10-cyfrowy numer, którego HMRC używa do identyfikacji Twoich spraw podatkowych. Jest on potrzebny do złożenia zeznania podatkowego online oraz do założenia konta w Government Gateway w celu przesyłania zeznań.

Co się stanie jeśli zarejestruję się za późno?

Spóźniona rejestracja może skutkować karami za spóźnione złożenie zeznania. W przypadku spóźnienia, HMRC naliczy automatyczną karę w wysokości 100 funtów, a kolejne kary będą się kumulować z upływem czasu. W przypadku niedopłaty podatku, naliczone zostaną również odsetki.

Dalsza lektura

Deklarowanie dochodów z wynajmu — jak wypełnić SA105
Ewidencja dochodów z wynajmu — jakie zapisy przechowywać
Obowiązki podatkowe właścicieli nieruchomości — wszystkie Twoje obowiązki jako właściciela
Kalendarz podatkowy dla wynajmujących — kluczowe daty i terminy

Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?

# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.

Zacznij za darmo

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Źródła

Zarejestruj się na samoocenę — GOV.UK
Deklaracje podatkowe z samooceny — GOV.UK
Dochód z nieruchomości: uwagi do zeznania podatkowego — GOV.UK

Rejestracja w systemie samooceny jako wynajmujący