Fatos principais
- Cumulativo O método normal é o seguinte: o imposto é calculado sobre o total dos seus rendimentos acumulados no ano.
- Semana 1 / Mês 1 (não cumulativo) trata cada período de pagamento como se fosse o primeiro do ano.
- Os códigos não cumulativos são indicados por W1, M1 ou X após o código tributário.
- Em um código cumulativo, os pagamentos a maior e a menor são corrigido automaticamente ao longo do ano.
- Em um código não cumulativo, as correções só ocorrem quando HMRC emite um novo código. código cumulativo.
Duas maneiras de calcular impostos
No sistema PAYE, existem dois métodos para calcular o valor do Imposto de Renda a ser deduzido do salário de um funcionário:[1]
- Base cumulativa — o método normal, que analisa todo o ano fiscal até a presente data.
- Base não cumulativa (Semana 1 / Mês 1) — um método temporário que trata cada período de pagamento isoladamente
O método utilizado é determinado pelo seu código tributário. Um código sem sufixo (ex.: 1257L) opera cumulativamente. Um código com W1, M1 ou X (ex.: 1257L M1) opera de forma não cumulativa.
Explicação da Base Cumulativa
No método cumulativo, o software de folha de pagamento:
- Calcula seu salário bruto total de 6 de abril até o período de pagamento atual.
- Calcula o seu limite total de isenção fiscal de 6 de abril até o período de pagamento atual.
- Subtrai-se o subsídio do salário bruto para encontrar o salário tributável acumulado.
- Aplica as faixas de tributação ao salário tributável acumulado.
- Subtrai o imposto já deduzido em períodos de pagamento anteriores.
- O resultado é o imposto devido neste período de pagamento.
Exemplo (acumulado, 1257L, mensal):
- Salário bruto no 3º mês: £2.500/mês (totalizando £7.500)
- Total isento de impostos: £1.047,50 × 3 = £3.142,50
- Total tributável: £7.500 − £3.142,50 = £4.357,50
- Imposto de 20%: £871,50
- Imposto já pago nos meses 1 e 2: £581,00
- Imposto devido no 3º mês: £290,50
Principal vantagem: Se você começar a trabalhar no meio do ano, o método cumulativo leva em consideração a dedução não utilizada dos meses anteriores. Isso significa que você paga menos imposto inicialmente até que sua dedução seja "compensada", e depois o valor correto a cada mês subsequente.
Explicação da Base da Semana 1 / Mês 1
No método não cumulativo, o software de folha de pagamento trata cada período de pagamento como se fosse o primeiro. Ele não considera rendimentos anteriores nem impostos retidos na fonte.[2]
- Considera apenas o salário bruto deste período.
- Permite o pagamento isento de impostos referente a um período de salário (por exemplo, £1.047,50 para um período de pagamento mensal).
- Tributa o restante às taxas apropriadas.
Exemplo (não cumulativo, 1257L M1, mensal):
- Salário bruto mensal: £2.500
- Isento de impostos: £1.047,50
- Imposto: £1.452,50
- Imposto de 20%: £290.50 todo mês, independentemente de quando você começou.
Comparação lado a lado
| Recurso | Cumulativo | Semana 1 / Mês 1 |
|---|---|---|
| Considera os ganhos acumulados no ano. | Sim | Não |
| Contabiliza o saldo não utilizado de períodos anteriores. | Sim | Não |
| Autocorretivo (ajusta pagamentos a maior ou a menor) | Sim | Não |
| Imposto retido na fonte em cada período | Pode variar | O mesmo em cada período. |
| Usado para | Emprego normal e contínuo | Códigos de emergência, situações temporárias |
| Reembolsos incluídos | Automático | Somente quando alterado para cumulativo |
Quando são utilizados códigos não cumulativos
HMRC aplica códigos não cumulativos em diversas situações:[3]
- Códigos fiscais de emergência — quando HMRC não possui informações suficientes
- Alterações no código tributário no meio do ano — Às vezes, HMRC emite um código não cumulativo temporariamente para evitar um grande ajuste único.
- Motor de arranque sem P45 — o empregador pode operar com um código não cumulativo até que HMRC confirme o código correto.
- Revisões do código tributário — enquanto HMRC investiga seu código, ela pode mudar para um código não cumulativo.
O que você deve fazer
Se você encontrar W1, M1 ou X no seu contracheque:
- Verifique se você já entregou o seu formulário P45 ao seu empregador.
- Se você não possui um formulário P45, certifique-se de ter preenchido a lista de verificação inicial.
- Inicie sessão na sua conta fiscal pessoal HMRC para consultar o seu código fiscal.
- Contacte HMRC através do número 0300 200 3300 se o código não tiver sido alterado dentro de algumas semanas.
Dica: Não se preocupe se estiver com um código não cumulativo. É temporário. Assim que o código cumulativo correto for aplicado, qualquer pagamento de imposto em excesso será reembolsado automaticamente através do seu salário.
Perguntas frequentes
Por que eu poderia estar usando um código não cumulativo?
HMRC utiliza códigos não cumulativos (Semana 1 / Mês 1) como medida temporária quando não possui informações completas sobre sua situação fiscal. Isso é comum quando você começa um novo emprego sem o formulário P45, quando seu código tributário está sendo revisado ou quando um código tributário de emergência é aplicado. Assim que HMRC tiver as informações corretas, emitirá um código cumulativo.
Posso solicitar uma alteração de Semana 1 para cumulativo?
Você não pode solicitar a alteração diretamente, mas pode pedir à HMRC que revise seu código fornecendo seu formulário P45 ao seu empregador, preenchendo uma lista de verificação inicial ou entrando em contato diretamente com HMRC . Assim que HMRC estiver satisfeita com as informações, emitirá um código cumulativo.
Vou receber um reembolso ao mudar para o plano cumulativo?
Possivelmente. Quando seu empregador recebe um código cumulativo, o software de folha de pagamento recalcula seu imposto desde o início do ano fiscal. Se você pagou a mais (o que é comum após alguns meses com um código não cumulativo), o valor pago a mais será reembolsado no seu próximo pagamento.
A primeira semana/primeiro mês afeta o Seguro Nacional?
Não. A contribuição para a Segurança Social é sempre calculada de forma não cumulativa (por período). A distinção entre cumulativo e não cumulativo afeta apenas o cálculo do Imposto sobre o Rendimento.
Leitura complementar
- Códigos de Impostos de Emergência — a razão mais comum para códigos não cumulativos
- Como funcionam os códigos tributários — entender o que significam os números e as letras
- Verificando e corrigindo seu código tributário — como revisar e corrigir seu código
- O Processo P45 — por que fornecer um P45 evita códigos de emergência
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Fontes
- Códigos tributários — GOV.UK
- Entenda os códigos tributários de seus funcionários. — GOV.UK
- Códigos fiscais de emergência — GOV.UK