Fatos principais
- PAYE significa PAYE Pague conforme ganha — o sistema do Reino Unido para a cobrança de impostos na fonte.
- Os empregadores deduzem o Imposto de Renda e a Contribuição para a Seguridade Social do salário dos funcionários a cada pagamento.
- O sistema PAYE aplica-se a salários, vencimentos, bônus, pagamentos legais e pensões profissionais.
- O sistema é baseado em códigos tributários emitidas pela HMRC que informam ao empregador quanto de remuneração isenta de impostos pode ser concedida.
- Mais de 30 milhões de contribuintes do Reino Unido têm seus impostos recolhidos através do sistema PAYE (Pay As You Earn).
Como o PAYE recolhe impostos sobre os rendimentos do trabalho
O sistema Pay As You Earn (PAYE, na sigla em inglês) é o método utilizado pela Receita e Alfândega do Reino Unido ( HMRC ) para recolher o Imposto de Renda e as contribuições para a Previdência Social (NICs, na sigla em inglês) dos funcionários no Reino Unido. Em vez de pagar o imposto em uma única fatura anual, os funcionários têm o imposto deduzido de cada pagamento salarial ao longo do ano.[1]
O sistema foi introduzido em 1944 e atualmente abrange mais de 30 milhões de funcionários e pensionistas. É a maior fonte individual de receita tributária do governo, arrecadando centenas de bilhões de libras anualmente.
Como funciona o sistema PAYE
O sistema PAYE funciona como um processo tripartite entre o empregado, o empregador e HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido):[1]
- HMRC emite um código tributário. ao empregador para cada funcionário, com base no Abono Pessoal do funcionário e quaisquer ajustes.
- O empregador calcula as deduções. A cada pagamento, utilizando o código tributário, as tabelas de impostos PAYE e os limites de NI.
- O empregador deduz o imposto de renda e a contribuição previdenciária. A HMRC (Receita e Alfândega do Reino Unido) deduz o valor do salário bruto do funcionário e o envia para a HMRC
- O empregador deve reportar à HMRC em tempo real por meio de envios de RTI (Informação em Tempo Real)
Ponto-chave: O sistema PAYE foi concebido para que, até o final do ano fiscal (5 de abril), cada funcionário tenha pago exatamente o valor correto de imposto. Se as circunstâncias mudarem no meio do ano (aumento salarial, novo emprego ou alteração nos benefícios), HMRC atualiza o código tributário e o sistema PAYE ajusta automaticamente as deduções futuras.
O que o PAYE recolhe
Por meio do sistema PAYE (Pay As You Earn), os empregadores recolhem diversos tipos de deduções do salário dos funcionários:[4]
| Dedução | Quem paga? | Tarifa principal 2026/27 |
|---|---|---|
| Imposto de Renda | Funcionário | 20% básico, 40% superior, 45% adicional |
| Seguro Nacional do Empregado (Classe 1 primária) | Funcionário | 8% (PT para UEL), 2% acima de UEL |
| Seguro Nacional do Empregador (Classe 1 secundária) | Empregador | 15% acima de £5.000 |
| Reembolso de empréstimo estudantil | Funcionário | 9% acima do limite relevante |
| Reembolso de empréstimo para pós-graduação | Funcionário | 6% acima de £21.000 |
Os empregadores também utilizam o sistema PAYE para pagar o subsídio de doença legal, o subsídio de maternidade legal e outros pagamentos legais. A maior parte ou a totalidade do custo dos pagamentos legais família Pagamentos (como o SMP) podem ser recuperados junto à HMRC ; o SSP não pode ser reembolsado.
PAYE vs. Autodeclaração
O PAYE (Imposto de Renda Retido na Fonte) e a Autoavaliação são duas formas diferentes de recolher os mesmos impostos:
| Recurso | PAYE | Auto-avaliação |
|---|---|---|
| Quem usa isso? | Empregados e beneficiários de pensões | Trabalhadores autônomos, proprietários de imóveis, pessoas com altos rendimentos e outros. |
| Quando o imposto é pago | Deduzido de cada pagamento. | Pagamento em parcela única (31 de janeiro e 31 de julho) |
| Quem calcula | O empregador, usando os códigos fiscais HMRC | O contribuinte (ou seu contador/software) |
| Relatórios | O empregador envia relatórios via RTI a cada dia de pagamento. | O contribuinte apresenta a declaração de imposto de renda anual. |
| Seguro Nacional | Classe 1 (empregado e empregador) | Classe 2 e Classe 4 (trabalhadores por conta própria) |
Dica: Muitas pessoas estão em ambos os sistemas. Se você é empregado, mas também recebe renda de aluguel, por exemplo, sua renda de emprego é tributada pelo sistema PAYE (Pay As You Earn - Pague Conforme Ganha) e você declara o rendimento do aluguel como contribuinte individual. A Receita HMRC também pode ajustar seu código tributário PAYE para cobrar pequenas quantias de impostos não-PAYE por meio do seu salário.
O papel dos códigos tributários
Os códigos fiscais são o motor do sistema PAYE (Pay As You Earn - Rendimento do Trabalho Retido na Fonte). Cada código indica ao empregador a quantia de salário isenta de impostos a ser alocada ao funcionário antes da dedução do imposto. O código fiscal padrão para 2026/27 é 1257L, que concede um subsídio pessoal de 12.570 libras.[3]
Se HMRC Alfândega do Reino Unido) precisar cobrar impostos adicionais (por exemplo, para recuperar um benefício em espécie ou um pagamento insuficiente de um ano anterior), ela reduz o código tributário. Se o funcionário tiver direito a deduções adicionais, o código é aumentado. Isso mantém o sistema PAYE (Pay As You Earn - Imposto de Renda Retido na Fonte) preciso ao longo do ano.
Quem está abrangido pelo PAYE?
O regime PAYE aplica-se a:[2]
- Todos os funcionários, incluindo trabalhadores de meio período e temporários, que ganham acima do limite do PAYE (Imposto de Renda Retido na Fonte).
- Diretores de empresas, incluindo empresas com um único diretor.
- Beneficiários de pensões ocupacionais (o provedor de pensões opera com o regime PAYE)
- Trabalhadores que recebem auxílio-doença legal, auxílio-maternidade legal ou outros pagamentos legais.
PAYE não Candidatar-se a:
- Trabalhadores autônomos, empresários individuais ou sócios (eles utilizam a Declaração de Imposto de Renda).
- Subcontratados genuinamente autônomos (embora o CIS possa ser aplicável na construção civil)
- Rendimentos de investimentos, como dividendos e juros (tributados separadamente)
Obrigações do Empregador em Resumo
Como empregador, suas obrigações relativas ao PAYE incluem:[1]
- Registrar-se como empregador junto à HMRC antes do primeiro dia de pagamento.
- Cálculo e dedução do Imposto de Renda e da Contribuição para a Seguridade Social a cada período de pagamento.
- Emissão de recibos de pagamento detalhados aos funcionários
- Envio de informações da folha de pagamento para a HMRC via RTI (Full Payment Submission e Employer Payment Summary).
- Pagar ao HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido) os impostos e contribuições para a Segurança Social que recolheu até ao dia 22 do mês seguinte.
- Fornecer o formulário P60 no final do ano e o formulário P45 quando os funcionários se desligam da empresa.
Perguntas frequentes
Todos os funcionários pagam impostos através do sistema PAYE?
Quase todos os funcionários têm impostos recolhidos através do sistema PAYE (Pay As You Earn). No entanto, se os seus rendimentos forem inferiores ao Limite de Isenção Pessoal (12.570 libras em 2026/27), você terá um código tributário que lhe dará isenção total do imposto sobre o seu salário. Você ainda estará sujeito ao sistema PAYE — HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido) simplesmente instruirá o seu empregador a não deduzir nenhum imposto.
O PAYE é o mesmo que Imposto de Renda?
Não. O PAYE é o mecanismo de cobrança, não o imposto em si. O Imposto de Renda é o imposto que você deve sobre seus rendimentos. O PAYE é a forma como esse imposto é cobrado em tempo real do seu salário. Os trabalhadores autônomos pagam o mesmo Imposto de Renda, mas por meio da Declaração de Autônomo (Self Assessment) em vez do PAYE.
Posso estar inscrito no regime PAYE e no regime de autoliquidação ao mesmo tempo?
Sim. Se você tiver rendimentos de emprego e outros rendimentos (como trabalho autônomo, aluguel ou rendimentos de investimentos), você estará sujeito ao regime PAYE (Pay As You Earn) para o seu rendimento de emprego e deverá apresentar uma declaração de imposto de renda (Self Assessment) para os seus outros rendimentos. HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido) concede crédito pelo imposto já recolhido através do PAYE ao calcular o seu imposto a pagar pelo Self Assessment.
Quem opera o sistema PAYE — o empregador ou HMRC ?
O empregador opera o sistema PAYE no dia a dia: calculando as deduções, emitindo recibos de pagamento e pagando HMRC (Receita e Alfândega do Reino Unido). Mas HMRC controla o sistema emitindo códigos fiscais, definindo taxas e limites, e verificando as informações enviadas pelo empregador por meio do sistema de Informação em Tempo Real (RTI).
Leitura complementar
- Como funciona o PAYE (Obrigações do Empregador) — Guia detalhado para gerenciar o PAYE como empregador
- Como funcionam os códigos tributários — compreender os números e letras em um código tributário
- Cadastro como Empregador — Guia passo a passo para configurar seu cadastro no HMRC
- Visão geral das informações em tempo real (RTI) — como os empregadores reportam os dados da folha de pagamento à HMRC
- Deduções Legais — Explicação sobre as deduções de Imposto de Renda, Contribuições para a Seguridade Social e Empréstimos Estudantis
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Fontes
- PAYE e folha de pagamento para empregadores — GOV.UK
- Imposto de Renda: introdução — GOV.UK
- Códigos tributários — GOV.UK
- Processamento da folha de pagamento — GOV.UK