Fatos principais
- Os formulários P11D devem ser entregues à HMRC até 6 de julho após o término do ano fiscal.
- Os empregadores também devem pagar Cartão de Seguro Nacional Classe 1A a 15% na maioria dos benefícios por 22 de julho (19 de julho se o pagamento for feito por cheque).
- Os benefícios em espécie comuns incluem Carros da empresa, combustível, seguro médico privado e empréstimos sem juros. mais de 10.000 libras.
- Os empregadores podem evitar o preenchimento do formulário P11D por meio de benefícios de folha de pagamento — tributando-os em tempo real através da folha de pagamento.
- Uma cópia do formulário P11D (ou das informações nele contidas) deve ser entregue ao funcionário até 6 de julho.
O que é um P11D?
O formulário P11D é utilizado pelos empregadores para declarar os benefícios em espécie tributáveis (BIKs) e as despesas reembolsadas concedidas a funcionários e diretores durante o ano fiscal. HMRC utiliza essas informações para ajustar os códigos fiscais dos funcionários e garantir que o valor correto do imposto seja cobrado.[1]
Benefícios em espécie são recompensas não monetárias que possuem valor monetário e são tratadas como parte da renda tributável do funcionário. Se não forem tributadas diretamente na folha de pagamento, deverão ser declaradas no formulário P11D após o término do ano fiscal.
Benefícios comuns em espécie
Os benefícios mais frequentemente relatados incluem:[2]
| Beneficiar | Como é tributado | Valor típico relatado |
|---|---|---|
| Carro da empresa | Com base no preço de tabela, emissões de CO2 e tipo de combustível. | Percentagem do preço de tabela (4%–37% para 2026/27) |
| Benefício de combustível para carro | Multiplicador fixo (29.200 libras esterlinas em 2026/27) × percentual do benefício do carro | Aplica-se quando o empregador fornece combustível para uso particular. |
| Seguro médico privado | Custo para o empregador de fornecer a cobertura. | Prêmio anual pago pelo empregador |
| Empréstimos sem juros | Tributável se o total dos empréstimos exceder £10.000 em qualquer momento do ano. | Juros à taxa oficial (3,75% a partir de 6 de abril de 2026) menos quaisquer juros pagos. |
| Alojamento | Valor anual acrescido de taxa adicional para imóveis acima de £75.000 | Varia conforme a propriedade. |
Prazos importantes
O processo P11D tem prazos rigorosos:[1]
| Prazo final | Ação |
|---|---|
| 6 de julho | Envie os formulários P11D e P11D(b) à HMRC |
| 6 de julho | Forneça cópias das informações do formulário P11D aos funcionários. |
| 22 de julho | Pague a contribuição previdenciária de Classe 1A ao HMRC (19 de julho se o pagamento for feito por cheque). |
Ponto-chave: O formulário P11D(b) é uma declaração separada que acompanha os formulários P11D individuais. Ele declara o total da Contribuição Nacional de Seguro Social (Classe 1A) devida sobre todos os benefícios concedidos a todos os funcionários. Mesmo que você esteja pagando alguns benefícios diretamente na folha de pagamento, ainda é necessário apresentar um formulário P11D(b) referente à Contribuição Nacional de Seguro Social (Classe 1A) sobre esses benefícios.
Seguro Nacional Classe 1A
Os empregadores devem pagar Cartão de Seguro Nacional Classe 1A a 15% sobre o valor da maioria dos benefícios em espécie. Esta é uma cobrança exclusiva do empregador — o empregado não paga NIC sobre os benefícios (em vez disso, paga Imposto de Renda). O NIC de Classe 1A vence em 22 de julho e é declarado no formulário P11D(b).[2]
Alguns benefícios são isentos da Contribuição Nacional de Seguro de Classe 1A, incluindo certas contribuições previdenciárias do empregador e benefícios que já estão sujeitos à Contribuição Nacional de Seguro de Classe 1 por meio da folha de pagamento (como benefícios pagos na folha de pagamento, nos quais se aplica a Contribuição Nacional de Seguro de Classe 1).
Benefícios relacionados à folha de pagamento
Desde abril de 2016, os empregadores podem incluir a maioria dos benefícios na folha de pagamento — o que significa que o imposto é calculado e deduzido na folha de pagamento a cada período de pagamento, em vez de ser declarado no formulário P11D após o final do ano.[3]
Para benefícios relacionados à folha de pagamento:
- Registre-se no HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido). antes do início do ano fiscal (através da conta PAYE Online do empregador)
- Adicione o valor do benefício ao salário tributável do funcionário em cada período de pagamento
- Deduzir Imposto de Renda sobre o benefício através da folha de pagamento
- Não P11D é necessário para benefícios pagos na folha de pagamento (mas você ainda preenche um P11D(b) para a Contribuição Nacional de Seguro de Classe 1A)
Dica: A inclusão de benefícios na folha de pagamento está se tornando cada vez mais popular e HMRC e Alfândega do Reino Unido) está incentivando todos os empregadores a adotá-la. A partir de abril de 2026, a inclusão de benefícios na folha de pagamento se tornará obrigatória. obrigatório Para a maioria dos benefícios em espécie, os empregadores devem se preparar registrando-se no sistema de folha de pagamento e atualizando seus processos de folha de pagamento antes desse prazo.
Benefícios isentos
Certos benefícios não precisam ser declarados no formulário P11D porque são especificamente isentos de impostos:
- Contribuições previdenciárias do empregador
- Um celular por funcionário.
- Refeições no refeitório da equipe (disponíveis para todos os funcionários)
- Benefícios triviais que valem £50 ou menos
- Bicicletas e equipamentos de segurança do programa Cycle to Work (incentivo ao uso da bicicleta para ir ao trabalho)
- Formação e qualificações relacionadas ao trabalho
- Serviço de creche no local de trabalho
Perguntas frequentes
Qual a diferença entre um formulário P11D e benefícios pagos na folha de pagamento?
O método tradicional é o P11D: o empregador declara os benefícios após o término do ano fiscal, e HMRC ajusta o código tributário do funcionário para o ano seguinte. A alternativa moderna é o pagamento de benefícios pela folha de pagamento: o empregador calcula o imposto sobre o benefício a cada período de pagamento e o deduz na folha de pagamento em tempo real. O pagamento pela folha de pagamento elimina a necessidade de preencher formulários P11D para os benefícios pagos pela folha, mas o empregador ainda precisa declarar a Contribuição Nacional de Seguro de Classe 1A (NIC).
Quais benefícios estão isentos da declaração P11D?
Certos benefícios são isentos e não precisam ser declarados no formulário P11D. Esses benefícios incluem contribuições previdenciárias do empregador, refeições em refeitório disponíveis para todos os funcionários, treinamentos relacionados ao trabalho, um celular por funcionário, bicicletas do programa "Cycle to Work" (dentro de certos limites) e benefícios de valor insignificante, no valor de £50 ou menos. A lista completa está disponível no guia da HMRC sobre benefícios isentos.
O que acontece se o formulário P11D for entregue com atraso?
HMRC pode cobrar uma multa de £300 por cada 50 funcionários (ou fração) por cada mês de atraso na declaração P11D, por um máximo de 12 meses. Também existem multas por declarações incorretas. Além disso, o atraso no pagamento da Contribuição Nacional de Seguro de Classe 1A (NIC) acarreta juros e possíveis sobretaxas.
Os diretores de pequenas empresas precisam preencher o formulário P11D?
Sim, se receberem benefícios em espécie. Mesmo o único diretor de uma empresa unipessoal de responsabilidade limitada deve apresentar o formulário P11D para quaisquer benefícios tributáveis que receba da empresa, como um carro da empresa ou um plano de saúde privado. A empresa também deve pagar a Contribuição Nacional de Seguro Social (Classe 1A) sobre esses benefícios.
Leitura complementar
- Lista de verificação para o final do ano da folha de pagamento — onde o arquivamento do formulário P11D se encaixa no cronograma de fim de ano
- P60 Explicado — o outro documento fundamental de fim de ano para os funcionários
- FPS final e resultados do ano — os relatórios RTI que precedem o arquivamento do formulário P11D
- PAYE para Diretores Individuais — Considerações sobre benefícios em espécie (BIK) específicas para diretores
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