Wichtigste Fakten
- Die Vermietersteuer hat ihre eigene Terminologie – von Abschnitt 24 Zu SA105.
- Die meisten Begriffe sind in der britischen Gesetzgebung oder in den Richtlinien der britischen Steuerbehörde HMRC definiert; dieses Glossar verweist auf offizielle Quellen.
- Verwenden Strg + F (oder Cmd + F auf dem Mac), um nach einem bestimmten Begriff zu suchen.
- Das Verständnis dieser Begriffe hilft Ihnen Die richtigen Ausgaben geltend machen und so kostspielige Fehler vermeiden.
A – D
| Begriff | Definition |
|---|---|
| Zulässige Ausgaben | Kosten, die von den Mieteinnahmen abgezogen werden können, um Ihre Steuerlast zu reduzieren. Sie müssen „ausschließlich und vollständig“ für das Vermietungsgeschäft angefallen sein.[1] |
| AST (Assured Shorthold Tenancy – Befristeter Mietvertrag mit Garantie) | Die häufigste Mietvertragsform in England und Wales. Sie räumt Mietern das Recht ein, für einen festgelegten Zeitraum zu wohnen, und regelt die Pflichten des Vermieters. |
| Buy-to-let | Eine Immobilie, die speziell zum Zweck der Vermietung erworben wird. Buy-to-Let-Hypotheken haben andere Konditionen als Wohnbauhypotheken. |
| Kapitalausgaben | Ausgaben für Verbesserungen, Erweiterungen oder neue Vermögenswerte (im Gegensatz zu Reparaturen). Nicht von den Mieteinnahmen abzugsfähig, reduzieren aber die Kapitalertragsteuer bei Veräußerung.[1] |
| Kapitalertragsteuer (CGT) | Beim Verkauf einer Immobilie (oder eines anderen Vermögenswerts), die nicht Ihr Hauptwohnsitz ist, wird eine Steuer auf den Gewinn erhoben. Die Steuersätze für Wohnimmobilien betragen 18 % (Grundsteuersatz) und 24 % (erhöhter Steuersatz) für das Steuerjahr 2026/27.[3] |
| DAC7 | Eine EU/OECD-Richtlinie verpflichtet digitale Plattformen (z. B. Airbnb, Booking.com), die Einnahmen ihrer Gastgeber den Steuerbehörden zu melden. Sie wird in Großbritannien seit Januar 2024 umgesetzt. |
| Einlagensicherungssystem | Ein staatlich gefördertes System, in dem Vermieter Mieterkautionen hinterlegen müssen. Die Nichteinhaltung der Kautionspflicht kann zu Strafen in Höhe des Ein- bis Dreifachen der Kautionssumme führen. |
| Haushaltshilfe | Die Regelung zur Wiederbeschaffung von Haushaltsgegenständen erlaubt es Vermietern, die Kosten für die Wiederbeschaffung von Möbeln, Haushaltsgeräten und Küchenutensilien im Verhältnis 1:1 von der Miete abzuziehen.[1] |
E – L
| Begriff | Definition |
|---|---|
| Energieausweis (EPC) | Ein gesetzlich vorgeschriebenes Zertifikat, das die Energieeffizienz einer Immobilie von A bis G bewertet. Mietobjekte müssen mindestens die Bewertung E aufweisen (mit wenigen Ausnahmen). |
| FHL (Möblierte Ferienvermietung) | Eine inzwischen abgeschaffte Steuerregelung, die qualifizierte Ferienvermietungen als Gewerbebetrieb einstufte. Ab April 2025 abgeschafft, mit Übergangsregelungen für bereits bestehende Ansprüche. |
| Formular 17 | Eine Erklärung gegenüber HMRC , dass Einkünfte aus gemeinschaftlichem Vermögen in einem anderen Verhältnis als 50:50 zwischen Ehegatten oder eingetragenen Lebenspartnern aufgeteilt werden sollen. |
| Grundrente | Eine jährliche Gebühr, die ein Pächter an den Eigentümer zahlt. Als Vermieterausgabe abzugsfähig.[1] |
| HMO (Haus mit mehreren Bewohnern) | Eine Immobilie, die an drei oder mehr Mieter aus zwei oder mehr verschiedenen Haushalten vermietet wird, die sich Einrichtungen teilen. Größere Wohngemeinschaften (mit fünf oder mehr Mietern) benötigen eine obligatorische Lizenz. |
| Verbesserung | Arbeiten, die eine Immobilie über ihren ursprünglichen Zustand hinaus aufwerten (z. B. Anbau, neue Zentralheizung). Kapitalaufwand, der bei Verkauf von der Kapitalertragsteuer abzugsfähig ist, nicht jedoch von den Mieteinnahmen.[1] |
| Vermieterversicherung | Eine Spezialversicherung, die Gebäude, Inventar, Haftpflicht und Mietgarantie abdeckt. Die Prämien sind steuerlich absetzbar. |
HERR
| Begriff | Definition |
|---|---|
| MTD (Making Tax Digital) | Das Programm der HMRC sieht eine digitale Datenerfassung und vierteljährliche Aktualisierungen vor. Es gilt für Vermieter mit Mieteinnahmen von über 50.000 £ ab April 2026. |
| NRL (Nichtansässiger Vermieter) | Ein Vermieter, dessen gewöhnlicher Wohnsitz außerhalb Großbritanniens liegt. Vermietungsagenturen müssen die Grundsteuer vom Mietpreis abziehen, es sei denn, die Vermietungsagentur hat die Genehmigung HMRC , die Miete brutto zu erhalten. |
| Steuerbefreiung für Privatwohnungen (PRR) | Eine Kapitalertragsteuerbefreiung für Ihren Hauptwohnsitz. Eine Immobilie, die einst Ihr Hauptwohnsitz war, erhält eine Steuerbefreiung für die Zeit der Nutzung zuzüglich der letzten neun Monate des Eigentums.[3] |
| Immobilienzulage | Für Mieteinnahmen gilt ein jährlicher Steuerfreibetrag von 1.000 £. Liegt das Bruttoeinkommen unter 1.000 £, fallen keine Steuern an und es ist keine Steuererklärung erforderlich. |
| Zimmervermietungsprogramm | Ein Programm, mit dem Sie bis zu 7.500 £ steuerfrei durch die Vermietung möblierter Zimmer in Ihrem eigenen Zuhause verdienen können. |
| Reparieren | Arbeiten, die eine Immobilie in ihren ursprünglichen Zustand zurückversetzen (z. B. der Austausch eines defekten Heizkessels gegen ein modernes Modell), sind von den Mieteinnahmen abzugsfähig.[1] |
S – Z
| Begriff | Definition |
|---|---|
| SA105 | Die britischen Zusatzseiten für Immobilien im Rahmen der Selbstveranlagung, auf denen Mieteinnahmen, Ausgaben und Finanzierungskosten angegeben werden. |
| SDLT (Grunderwerbsteuer) | Beim Kauf von Immobilien in England und Nordirland fallen Steuern an. Für vermietete Immobilien und Zweitwohnungen wird ein Zuschlag von 5 % auf die Standardsteuersätze erhoben.[2] |
| Abschnitt 24 | Die Einschränkung der Hypothekenzinsabzüge für private Vermieter. Finanzierungskosten werden mit einer Steuergutschrift von 20 % abgezogen, anstatt von den Mieteinnahmen abgezogen zu werden.[1] |
| Bedienungsgeld | Zahlungen an eine Verwaltungsgesellschaft für die Instandhaltung der Gemeinschaftsflächen in einer Mietimmobilie. Als Vermieterausgabe abzugsfähig. |
| 60-Tage-Regel | Die Verpflichtung, die Veräußerung von Wohnimmobilien im Vereinigten Königreich innerhalb von 60 Tagen nach Abschluss zu melden und die Kapitalertragsteuer zu entrichten.[3] |
| Leere Periode | Eine Lücke zwischen zwei Mietverhältnissen, in der die Immobilie leer steht. Kosten, die während Leerstandszeiten entstehen, sind weiterhin abzugsfähig, sofern Sie beabsichtigen, die Immobilie erneut zu vermieten. |
| Verschleiß | Die frühere Abnutzungszulage von 10 % für möblierte Mietwohnungen wurde 2016 durch die Entschädigung für den Ersatz von Haushaltsgegenständen ersetzt. |
| Ganz und ausschließlich | Die Voraussetzung für die Abzugsfähigkeit einer Ausgabe ist, dass sie vollständig und ausschließlich für das Vermietungsgeschäft angefallen ist.[1] |
Tipp: Dieses Glossar erklärt die gebräuchlichsten steuerlichen Begriffe für Vermieter. Vollständige juristische Definitionen finden Sie auf der Website HMRC . Handbuch für Immobilienerträge.
Häufig gestellte Fragen
Was ist das SA105?
Das Formular SA105 umfasst die britischen Zusatzseiten für Immobilien, die Bestandteil Ihrer Einkommensteuererklärung sind. Sie dienen der Angabe von Mieteinnahmen, Ausgaben und Finanzierungskosten aus allen Vermietungen von Immobilien in Großbritannien. Für ausländische Immobilieneinkünfte wird ein separates Formular (SA106) verwendet.
Was bedeutet Abschnitt 24?
Abschnitt 24 des Finanzgesetzes (Nr. 2) 2015 schränkt die Möglichkeiten für private Vermieter ein, Steuererleichterungen für Hypothekenzinsen und andere Finanzierungskosten geltend zu machen. Anstatt die Finanzierungskosten vom Mieteinkommen abzuziehen, erhalten Sie eine Steuergutschrift von 20 %. Dies bedeutet, dass Steuerzahler mit höherem Einkommen nun mehr Steuern zahlen als vor der Einschränkung.
Worin besteht der Unterschied zwischen einer Reparatur und einer Verbesserung?
Eine Reparatur stellt den ursprünglichen Zustand der Immobilie wieder her und ist von den Mieteinnahmen abzugsfähig. Eine Modernisierung wertet die Immobilie über ihren ursprünglichen Zustand hinaus auf (z. B. durch einen Anbau oder den erstmaligen Einbau einer Zentralheizung) und stellt eine Kapitalausgabe dar, die nur bei einem Verkauf von der Kapitalertragsteuer abzugsfähig ist.
Was ist eine Vakanzperiode?
Ein Leerstand ist die Zeit zwischen zwei Mietverhältnissen, in der die Immobilie leer steht. Kosten, die während eines Leerstands anfallen (Grundsteuer, Versicherung, Instandhaltung), sind weiterhin abzugsfähig, sofern Sie beabsichtigen, die Immobilie erneut zu vermieten und sie nicht selbst zu nutzen.
Weiterführende Literatur
- Steuerpflichten des Vermieters — Überblick über Ihre Aufgaben
- Zulässige Vermieterkosten — was Sie abziehen können
- Beschränkung der Hypothekenzinsen (Abschnitt 24) — detaillierte Anleitung
- Kapitalertragsteuer auf Mietobjekte — Berechnung und Meldung von Gewinnen
- Grunderwerbsteuer für Buy-to-Let-Immobilien — Erläuterung des Stempelsteuerzuschlags
Suchen Sie eine einfache Steuersoftware?
# GoFile ist von HMRC anerkannt und wird von über 50.000 britischen Unternehmen genutzt. In wenigen Minuten eingerichtet, Steuererklärungen sicher einreichen.
Jetzt kostenlos startenKeine Kreditkarte erforderlich · Jederzeit kündbar
Quellen
- Mieteinnahmen: Berechnung der Mieteinnahmen — GOV.UK
- Grunderwerbsteuer — GOV.UK
- Kapitalertragsteuer: Meldung und Zahlung — GOV.UK